Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Учет суммы уплаченных страховых взносов при расчете налога по УСН для ИП

10 апреля 2015 в 08:39
Добрый день, участники форума. 
Имеют ли право индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплатившие за 2014 год страховые взносы, исчисленные в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., в 2015 году (не позднее 1 апреля 2015 года), учесть данную сумму страховых взносов при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за отчетный (налоговый) период 2015 года. Письмо мифина от 01.09.2014 N 03-11-09/43709 п. 3, но там речь о ИП без работников, хотя сказано, про снятие ограничения в 50%(что позволяет думать что это подходит для ИП с работниками)
Письмо минфина от 9 февраля 2015 г. N 03-11-11/5348 смущает предпоследний абзац:
"Одновременно обращаем внимание, что порядок расчета суммы страховых взносов в фиксированном размере (фиксированных платежей), в части уплаты 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, установленный частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ, относится только к индивидуальным предпринимателям, не производящим выплат и иных вознаграждений физическим лицам, и не распространяется на деятельность индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам."

С уважением, за ранее спасибо.
Нитка  62 880 баллов, г. Пермь
10 апреля 2015 в 13:19
Доброго дня!
Цитата (Себастьян Парейро):Имеют ли право индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплатившие за 2014 год страховые взносы, исчисленные в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., в 2015 году (не позднее 1 апреля 2015 года), учесть данную сумму страховых взносов при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за отчетный (налоговый) период 2015 года. Письмо мифина от 01.09.2014 N 03-11-09/43709 п. 3, но там речь о ИП без работников, хотя сказано, про снятие ограничения в 50%(что позволяет думать что это подходит для ИП с работниками)
Вы неверно поняли. Именно отсутствие работников позволяет при расчете единого налога учесть сумму уплаченных страховых взносов без ограничения в 50% (п.3.1 ст.346.21 НК РФ).

Аналогично и во втором письме Минфина
Цитата:Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования как за наемных работников, так и за себя, но не более чем на 50 процентов.
10 апреля 2015 в 14:01
Цитата (Нитка):Вы неверно поняли. Именно отсутствие работников позволяет при расчете единого налога учесть сумму уплаченных страховых взносов без ограничения в 50% (п.3.1 ст.346.21 НК РФ).
Спасибо, значит ИП с работниками, имеют право учесть данную сумму страховых взносов при расчете налога УСН в 2015 году?
Не понятен пункт из письма  минфина от 9 февраля 2015 г. N 03-11-11/5348:

"Одновременно обращаем внимание, что порядок расчета суммы страховых взносов в фиксированном размере (фиксированных платежей), в части уплаты 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, установленный частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ, относится только к индивидуальным предпринимателям, не производящим выплат и иных вознаграждений физическим лицам, и не распространяется на деятельность индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам."

Не смог понять смысл...  ?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Нитка  62 880 баллов, г. Пермь
10 апреля 2015 в 14:33
Цитата (Себастьян Парейро):Спасибо, значит ИП с работниками, имеют право учесть данную сумму страховых взносов при расчете налога УСН в 2015 году?
Еще раз: ИП с работниками на УСНО "Доходы" могут уменьшить сумму единого налога на сумму взносов ("за себя" + за работников), но не более, чем на 50%.
10 апреля 2015 в 15:52
Цитата (Нитка):Еще раз: ИП с работниками на УСНО "Доходы" могут уменьшить сумму единого налога на сумму взносов ("за себя" + за работников), но не более, чем на 50%.
Нитка, дико извиняюсь, просто хотел быть уверенным, что ИП с работниками, может 1% с доходов > 300 000, за 2014 год(который он уплатил до 1 апреля 2015 года) учесть при расчёте налога по УСН за 2015 год. Что бы не было проблем...
Нитка  62 880 баллов, г. Пермь
13 апреля 2015 в 10:04
Цитата (Себастьян Парейро):1% с доходов > 300 000, за 2014 год
На самом деле, это те же самые фиксированные взносы, на которые ИП уменьшает сумму налога, а не какие-то "особенные" в размере 1%. Просто в зависимости от дохода ИП фиксированные взносы рассчитываются по-разному:
Цитата (212-ФЗ, ст.14):1.1. Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: 

1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз;
 
2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.
Примерно так.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер