Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расчет суммы по ДМС для принятия в расходы

Nurolichca (автор вопроса)  28 баллов, г. Москва
10 апреля 2015 в 16:30
Всем доброго дня!
Коллеги, могли бы вы подсказать правильно ли я рассчитала сумму, которую могу принять в расходы по ДМС.
Заключили договор ДМС с 29.12.14 на 12 месяцев. Оплатили ДМС:
1. 539 922,50 первый платеж 50% по договору 24.12.14
2. 68837,08 доп.соглашение (включение нового человека) 21.01.15
3. 40541,67 доп.соглашение (включение нового человека) 17.02.15
4. 42875,00 доп.соглашение (включение нового человека) 05.03.15
5. 539 922,50 второй платеж 50% по договору 03.04.15
ИТОГО 1 232 098,75

Сумма по ДМС, оформленных на родственников сотрудников, которая явно не принимается к НУ - 680 396,44
Сумма по ДМС оформленная на сотрудников 551 701,64

Какой должен быть алгоритм расчета на мой взгляд:
1. Расчет ФОТ за январь, февраль, март 2015 года составил 3 828 023,26*0,06 = 229 681,40 - сумма, не более которой можно принять в расходы затраты на ДМС.
За 1 кв.15 сумма, которую можно принять в расход считаю так 551 701,64/365 дней = 1511,51. В первом квартале 90 (31+28+31) дней плюс 3 дня 2014-го года 1511,51*93 = 140 570,56 - эту сумму в полном объеме могу списать в расходы, т.к. она меньше 229 681,40?

Правильно? Если нет объясните, пожалуйста, как должен производиться расчет?
НКК Консультант
13 апреля 2015 в 22:40
Цитата (Nurolichca):Всем доброго дня!
Коллеги, могли бы вы подсказать правильно ли я рассчитала сумму, которую могу принять в расходы по ДМС.
Заключили договор ДМС с 29.12.14 на 12 месяцев. Оплатили ДМС:
1. 539 922,50 первый платеж 50% по договору 24.12.14
2. 68837,08 доп.соглашение (включение нового человека) 21.01.15
3. 40541,67 доп.соглашение (включение нового человека) 17.02.15
4. 42875,00 доп.соглашение (включение нового человека) 05.03.15
5. 539 922,50 второй платеж 50% по договору 03.04.15
ИТОГО 1 232 098,75

Сумма по ДМС, оформленных на родственников сотрудников, которая явно не принимается к НУ - 680 396,44
Сумма по ДМС оформленная на сотрудников 551 701,64

Какой должен быть алгоритм расчета на мой взгляд:
1. Расчет ФОТ за январь, февраль, март 2015 года составил 3 828 023,26*0,06 = 229 681,40 - сумма, не более которой можно принять в расходы затраты на ДМС.
За 1 кв.15 сумма, которую можно принять в расход считаю так 551 701,64/365 дней = 1511,51. В первом квартале 90 (31+28+31) дней плюс 3 дня 2014-го года 1511,51*93 = 140 570,56 - эту сумму в полном объеме могу списать в расходы, т.к. она меньше 229 681,40?

Правильно? Если нет объясните, пожалуйста, как должен производиться расчет?
Добрый вечер!

1) Выделенное синим - верно (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 22.08.2008 N 21-11/079061@).

2) Есть вопрос по сроку договора - когда точно оканчивается договор? Дело в том, что в случае, если срок действия договора хоть и приходится на 12 месяцев, но составляет менее 365 дней, расходы по такому договору не признаются для целей налогообложения прибыли (Письмо Минфина РФ от 15.02.2012 N 03-03-06/1/86; Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.06.2013 по делу N А03-14446/2012).

3) Что касается алгоритма расчета, то он верен за исключением того обстоятельства, что Вам нужно было отразить в составе расходов 2014 г. ту часть страховых взносов (исходя из оплаты, осуществленной 24.12.2014 г.), которая приходилась на дни действия договора страхования в 2014 г. (п. 16 ст. 255, п. 6 ст. 272 НК РФ).

Впрочем, если по итогам 2014 г. Вы задекларировали налоговую прибыль, то Вы можете оставить расчет расхода в виде страховой премии за 1 квартал 2015 г. в том виде, который Вы привели (последнее предложение п. 1 ст. 54 НК РФ).
Nurolichca (автор вопроса)  28 баллов, г. Москва
14 апреля 2015 в 10:12
Здравствуйте, Илья!
Спасибо за развернутый ответ!
по п. 2. срок договора прописан следующим образом:  Договор страхования вступает в силу в 00 часов «29» декабря 2014 г. и действует в течение 12 месяцев. Как я понимаю, мне нужно уточнить до какого числа таки действует полис и посчитать чтобы точно было 365дней.
По итогам 2014 года была прибыль.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
19 апреля 2015 в 00:41
Цитата (Nurolichca):Здравствуйте, Илья!
Спасибо за развернутый ответ!
по п. 2. срок договора прописан следующим образом: Договор страхования вступает в силу в 00 часов «29» декабря 2014 г. и действует в течение 12 месяцев. Как я понимаю, мне нужно уточнить до какого числа таки действует полис и посчитать чтобы точно было 365дней.
По итогам 2014 года была прибыль.
Добрый вечер!

Выделенное синим считаю разумной предусмотрительностью, если налоговые расходы по данному договору существенны для компании.
Nurolichca (автор вопроса)  28 баллов, г. Москва
20 апреля 2015 в 10:31
Спасибо большое. Дни посчитала, оказалось ровно 365Улыбаюсь Ура!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер