Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

НДС при возврате оплаты за товар

13 апреля 2015 в 12:46
Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться. 
Фирма А на ОСНО продала товар и получила за него оплату в июне 2014г в полном объеме. В октябре 2014г покупатель возвращает часть товара. Провожу возврат товара и счет-фактуру с возврата. На сч 62.02 образуется долг фирмы А перед покупателем на 31.12.14г. Я провела счет-фактуру на аванс на сумму долга. В январе 2015г фирма А возвращает часть данной задолженности. И у меня по итогам 1 кв 15г ндс с возврата долга попадает в книгу покупок с кодом вида операции 22. Верно ли это?
Ольга Рогова  265 891 балл, г. Ростов-на-Дону
15 апреля 2015 в 08:38
Добрый день.

Цитата (Дементьева):Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться.
Фирма А на ОСНО продала товар и получила за него оплату в июне 2014г в полном объеме. В октябре 2014г покупатель возвращает часть товара. Провожу возврат товара и счет-фактуру с возврата. На сч 62.02 образуется долг фирмы А перед покупателем на 31.12.14г. Я провела счет-фактуру на аванс на сумму долга. В январе 2015г фирма А возвращает часть данной задолженности. И у меня по итогам 1 кв 15г ндс с возврата долга попадает в книгу покупок с кодом вида операции 22. Верно ли это?
 Да.
Код - 22 - Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором пункта 5 статьи 171, а также операции, перечисленные в пункте 6 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации .  

Цитата (Статья 171. Налоговые вычеты. НК РФ):Статья 171. Налоговые вычеты1.Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии состатьей 166 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.
....................................................
5. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них. Вычетам подлежат также суммы налога, уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ (услуг).
Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей. (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
Положения настоящего пункта распространяются на покупателей-налогоплательщиков, исполняющих обязанности налогового агента в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 161 настоящего Кодекса. (в ред. Федеральных законов от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 19.07.2011 N 245-ФЗ)
Коды видов операций в книге покупок за 2015 год
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер