Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Досрочное погашение долга по договору лизинга

13 апреля 2015 в 18:02
Добрый вечер! Помогите, пожалуйста.
Компания на ОСНО, согласно договору лизинга приобретает авто (третья амортиз. группа). Авто  на балансе лизингодателя.
Взяли имущество в лизинг на 36 мес.  Стоимость договора лизинга 2 639 224.
За четыре месяца была отнесена на затраты сумма 337 244 (4 расчетных периода по 84311).
Далее заключили доп. соглашение о досрочном выкупе авто. Сумма закрытия сделки 2 005 907 (в т.ч. 1 764 500 - выкупная стоимость имущества, 241 407 платеж за пятый расчетный период- согласно доп. согл.). Т.е. сумма сделки изменилась в связи с досрочным выкупом.
Изначально были сделаны проводки:
1) Д 001      2 639 224
2) Д44 К60 71450
    Д19 К60 12861 - такие проводки делала на протяжении четырех расчетных периодов.

Как в Налоговом учете списать суммы: 1 764 500 - выкупная стоимость имущества, 241 407 платеж за пятый расчетный период?
НКК Консультант
13 апреля 2015 в 22:18
Цитата (Анна сорокина):Добрый вечер! Помогите, пожалуйста.
Компания на ОСНО, согласно договору лизинга приобретает авто (третья амортиз. группа). Авто на балансе лизингодателя.
Взяли имущество в лизинг на 36 мес. Стоимость договора лизинга 2 639 224.
За четыре месяца была отнесена на затраты сумма 337 244 (4 расчетных периода по 84311).
Далее заключили доп. соглашение о досрочном выкупе авто. Сумма закрытия сделки 2 005 907 (в т.ч. 1 764 500 - выкупная стоимость имущества, 241 407 платеж за пятый расчетный период- согласно доп. согл.). Т.е. сумма сделки изменилась в связи с досрочным выкупом.
Изначально были сделаны проводки:
1) Д 001 2 639 224
2) Д44 К60 71450
Д19 К60 12861 - такие проводки делала на протяжении четырех расчетных периодов.

Как в Налоговом учете списать суммы: 1 764 500 - выкупная стоимость имущества, 241 407 платеж за пятый расчетный период?
Добрый вечер!

Лизинговый платеж за пятый расчетный период отражается в составе налоговых расходов в общем порядке - единовременно в полной сумме в том периоде, к которому относится, т.е. в 5-м месяце лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Что касается выкупной стоимости, то она формирует у Вас налоговую стоимость ОС - выкупленного из лизинга имущества (п. 1 ст. 257 НК РФ)., которое амортизируется в общем порядке.
Единственное исключение из общего правила для данного имущества заключается в том, что Вы можете уменьшить установленный согласно Классификатора срок полезного использования такого имущества на срок фактической эксплуатации имущества предыдущим собственником - лизингодателем (т.е. на срок лизинга) в случае, если в документе, которым оформляется передача имущества в Вашу собственность будет присутствовать фраза о том, что лизингодатель эксплуатировал данное имущество в качестве предмета лизинга в течение 5 месяцев или аналогичная по смыслу фраза (п. 7 ст. 258 НК РФ; п. 2 Письма Минфина РФ от 23.09.2009 N 03-03-06/1/608).
13 апреля 2015 в 22:34
Огромное спасибо!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер