Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Досрочное погашение долга по договору лизинга

13 апреля 2015 в 18:02
Добрый вечер! Помогите, пожалуйста.
Компания на ОСНО, согласно договору лизинга приобретает авто (третья амортиз. группа). Авто  на балансе лизингодателя.
Взяли имущество в лизинг на 36 мес.  Стоимость договора лизинга 2 639 224.
За четыре месяца была отнесена на затраты сумма 337 244 (4 расчетных периода по 84311).
Далее заключили доп. соглашение о досрочном выкупе авто. Сумма закрытия сделки 2 005 907 (в т.ч. 1 764 500 - выкупная стоимость имущества, 241 407 платеж за пятый расчетный период- согласно доп. согл.). Т.е. сумма сделки изменилась в связи с досрочным выкупом.
Изначально были сделаны проводки:
1) Д 001      2 639 224
2) Д44 К60 71450
    Д19 К60 12861 - такие проводки делала на протяжении четырех расчетных периодов.

Как в Налоговом учете списать суммы: 1 764 500 - выкупная стоимость имущества, 241 407 платеж за пятый расчетный период?
НКК Консультант
13 апреля 2015 в 22:18
Цитата (Анна сорокина):Добрый вечер! Помогите, пожалуйста.
Компания на ОСНО, согласно договору лизинга приобретает авто (третья амортиз. группа). Авто на балансе лизингодателя.
Взяли имущество в лизинг на 36 мес. Стоимость договора лизинга 2 639 224.
За четыре месяца была отнесена на затраты сумма 337 244 (4 расчетных периода по 84311).
Далее заключили доп. соглашение о досрочном выкупе авто. Сумма закрытия сделки 2 005 907 (в т.ч. 1 764 500 - выкупная стоимость имущества, 241 407 платеж за пятый расчетный период- согласно доп. согл.). Т.е. сумма сделки изменилась в связи с досрочным выкупом.
Изначально были сделаны проводки:
1) Д 001 2 639 224
2) Д44 К60 71450
Д19 К60 12861 - такие проводки делала на протяжении четырех расчетных периодов.

Как в Налоговом учете списать суммы: 1 764 500 - выкупная стоимость имущества, 241 407 платеж за пятый расчетный период?
Добрый вечер!

Лизинговый платеж за пятый расчетный период отражается в составе налоговых расходов в общем порядке - единовременно в полной сумме в том периоде, к которому относится, т.е. в 5-м месяце лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Что касается выкупной стоимости, то она формирует у Вас налоговую стоимость ОС - выкупленного из лизинга имущества (п. 1 ст. 257 НК РФ)., которое амортизируется в общем порядке.
Единственное исключение из общего правила для данного имущества заключается в том, что Вы можете уменьшить установленный согласно Классификатора срок полезного использования такого имущества на срок фактической эксплуатации имущества предыдущим собственником - лизингодателем (т.е. на срок лизинга) в случае, если в документе, которым оформляется передача имущества в Вашу собственность будет присутствовать фраза о том, что лизингодатель эксплуатировал данное имущество в качестве предмета лизинга в течение 5 месяцев или аналогичная по смыслу фраза (п. 7 ст. 258 НК РФ; п. 2 Письма Минфина РФ от 23.09.2009 N 03-03-06/1/608).
13 апреля 2015 в 22:34
Огромное спасибо!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер