Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Бухгалтерские проводки при удержании стоимости питания из заработной платы

14 апреля 2015 в 09:36
Добрый день!
Помогите с отражением следующей операции
Оказаны услуги по общественному питанию сторонней организацией с которой заключен договор в сумме 50000,00 с учетом ндс
данную сумму необходимо удержать из заработной платы сотрудников
При данных операциях я ндс могу принять к вычету а сумму за питание должна обложить ндс.
Дт 73 Кт 60 42 372,88 услуги по питанию
Дт 19 Кт 60 7 627,12 отражен ндс
Дт 68 Кт 19 7 627,12 ндс принят к вычету 

Дт 91.02 Кт 68.02 7627,12 операция по обложению ндс реализация общепита
Дт 70 Кт 73  50000,00 удержана сумма питания с работников

но при таких проводках сч. 73 не закроется., как правильно отразить данные операции
ninarussu  52 027 баллов, г. Таганрог
14 апреля 2015 в 15:24
Цитата (Катерина Сереговна):При данных операциях я ндс могу принять к вычету а сумму за питание должна обложить ндс.
Дт 73 Кт 60 42 372,88 услуги по питанию
Дт 19 Кт 60 7 627,12 отражен ндс
Дт 68 Кт 19 7 627,12 ндс принят к вычету

Дт 91.02 Кт 68.02 7627,12 операция по обложению ндс реализация общепита  
Дт 70 Кт 73 50000,00 удержана сумма питания с работников
Вообще то Вы восстанавливаете НДС  проводка : Д-т 73 К-т 68.02 7627,12
15 апреля 2015 в 06:20
спасибо, а это получается ведь не все проводки по отражению данной операции?
еще должна быть Дт 73.03 Кт 91.01 42372,88
у меня ведь реализация возмездная, путем удержания за питание с з/п
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
ninarussu  52 027 баллов, г. Таганрог
15 апреля 2015 в 07:53
Доброе утро.
Цитата (Катерина Сереговна):еще должна быть Дт 73.03 Кт 91.01 42372,88
у меня ведь реализация возмездная, путем удержания за питание с з/п
В последних проводках  Ваше предприятие не является реализатором, реализатор общественное питание,Вы только организовали сбор средств.
Общепит поставил обеды-Ваши работники их купили.Составьте оборотку и увидите.
15 апреля 2015 в 08:07
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=289644&find=unread
в данном обсуждении исходя из позиции
Итак, учитывая позицию чиновников и судов, вопрос обложения НДС стоимости питания имеет однозначное решение в следующих случаях:
1) питание предоставляется бесплатно в соответствии с требованиями трудового законодательства. Стоимость питания НДС не облагается;
2) питание предоставляется бесплатно, его предоставление не обусловлено требованиями трудового законодательства и не является составной частью оплаты труда. Стоимость питания должна облагаться НДС;
3) стоимость питания удерживается из зарплаты работников. Предоставляемое питание нужно облагать НДС

мой пункт 3
я должна обложить сумму ндс, правильно?

т.е получается что хозяйственные операции отражаются бухгалтерскими проводками:
Дт 73 Кт 60 42 372,88 услуги по питанию
Дт 19 Кт 60 7 627,12 отражен входной ндс
Дт 68 Кт 19 7 627,12 ндс принят к вычету
Д-т 73 К-т 68.02 7627,12 ндс восстановлен
Дт 70 Кт 73 50000,00 удержана сумма питания с работников
ninarussu  52 027 баллов, г. Таганрог
15 апреля 2015 в 09:20
Цитата (Катерина Сереговна):я должна обложить сумму ндс, правильно?

т.е получается что хозяйственные операции отражаются бухгалтерскими проводками:
Дт 73 Кт 60 42 372,88 услуги по питанию
Дт 19 Кт 60 7 627,12 отражен входной ндс
Дт 68 Кт 19 7 627,12 ндс принят к вычету
Д-т 73 К-т 68.02 7627,12 ндс восстановлен
Дт 70 Кт 73 50000,00 удержана сумма питания с работников
я должна обложить сумму ндс, правильно? Нет.Вы не имеете права ставить входящий НДС к зачету,поэтому НДС восстанавливаете.
15 апреля 2015 в 09:27
Облагается ли НДС стоимость питания работников?

Согласно информации, содержащейся в письме Минфина РФ 16.10.2014 № 03-07-15/52270, передача продуктов питания сотрудникам, осуществляемая на основании коллективного договора и впоследствии возмещаемая из заработной платы работников, является объектом НДС.
Этот факт следует из Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда от 30 мая 2014 года № 33, который определяет, что не являются объектом налогообложения лишь операции по обеспечению питания сотрудников, предусмотренные трудовым договором.
Согласно статьям 171 и 172 Налогового кодекса, суммы налога, предъявленные компании при покупке указанных продуктов, могут быть приняты к вычету
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=288937&find=unread
в этой теме коллега пояснил что необходимо принять к вычету и обложить
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 16 октября 2014 г. N 03-07-15/52270В связи с письмом о согласовании позиции ФНС России на обращение по вопросу налогообложения налогом на добавленную стоимость продуктов питания, приобретаемых налогоплательщиком в соответствии с условиями коллективного договора для работников, занятых на полевых геологоразведочных работах, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) операции по реализации товаров признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.
На основании пункта 12 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30 мая 2014 г. N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость" не являются объектом налогообложения операции по бесплатному предоставлению налогоплательщиком своим работникам предусмотренных трудовым законодательством гарантий и компенсаций в натуральной форме (например, при наличии вредных и (или) опасных условий труда).
Таким образом, по смыслу указанного постановления операции по предоставлению питания работникам не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость только в тех случаях, когда их предоставление предусмотрено трудовым законодательством, которое в соответствии со статьей 5 Трудового кодекса Российской Федерации состоит из Трудового кодекса Российской Федерации, а также иных федеральных законов и законов субъектов Российской Федерации, содержащих нормы трудового права.
Учитывая изложенное, предусмотренная коллективным договором передача работодателем работникам продуктов питания, стоимость которых возмещается работниками путем удержания из заработной платы, подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. При этом суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные работодателю при приобретении этих продуктов питания, подлежат вычету в порядке, предусмотренном статьями 171 и 172 Кодекса.

Директор ДепартаментаИ.В.ТРУНИН
ninarussu  52 027 баллов, г. Таганрог
16 апреля 2015 в 08:26
Доброе утро.
Цитата (Катерина Сереговна):Учитывая изложенное, предусмотренная коллективным договором передача работодателем работникам продуктов питания, стоимость которых возмещается работниками путем удержания из заработной платы, подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. При этом суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные работодателю при приобретении этих продуктов питания, подлежат вычету в порядке, предусмотренном статьями 171 и 172 Кодекса.
На основании договора с общепитом и входящих документов

Дт 20.01 Кт 60  42 372,88 услуги по питанию    Акт выполненных работ или ТОРГ12
Дт 19 Кт 60       7 627,12 отражен входной ндс
Дт 68.02 Кт19   7 627,12 ндс принят к вычету  Сч.фактура полученный
Дт 60.01 Кт 51  50000  оплата  общепиту

предусмотренная коллективным договором   передача работодателем работникам продуктов питания

 Дт 62.01 Кт 91.01      50000 услуги по питанию    Акт выполненных работ или ТОРГ12(Вашего предприятия)
Дт 91.02 Кт 68.02       7 627,12 отражен  ндс по реализации
Дт 91.02 Кт 20.01       42372,82 отражена с/с по реализации 

Дт 73 Кт 62.01      50000  Бух справка
Дт 70 Кт 73           50000 удержана сумма питания с работников

Если следовать Письму МИНФИНА  от 16 октября 2014 г. N 03-07-15/52270В , никаких ручных проводок, разноска только документами.
16 апреля 2015 в 09:33
Доброе, спасибо.
в новой теме озвучила проводки, которые по моему усмотрению должны быть, вроде схожи с вашими.данные суммы принимаются в НУ, 
думаю, что сч. 62.01 можно заменить сч.73.03 через бухгалтерскую справку сразу, так как если делать документ продажа, то необходимо вносить контрагента, а его как такового нет; и сч. 20 заменить сразу Дт 91.02 т.к это прочие расходы, принимаемые
возникает вопрос, а при реализации кто покупатель в счет-фактуре выданной?
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер