Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Налогообложение при долевом строительстве

15 апреля 2015 в 12:43
Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться в сложившейся ситуации: ООО заказчик-застройщик (УСН доходы-расходы), занимается строительством блок-секций. ООО заключило договор долевого участия с физ. лицом (дата регистрации ДДУ 27.01.15г.). От этого же физ. лица ООО получало займы, начиная с 13.02.15г. У ООО числилась задолженность перед  ООО2 по договорам займа. 22.01.15г. ООО2 заключило договор уступки права требования по договорам займа с нашим физ.лицом. Затем наше ООО с этим физ.лицом 19.03.15г. заключает соглашение о взаиморасчетах, согласно которого свои обязательства физ. лицо по оплате ДДУ выполнило в полном объеме. Денежные средства, которые вносились в виде займов, были потрачены на закупку стройматериалов и оплату работ ген.подрядчика. Вознаграждение застройщика составляет 1% от суммы договора ДДУ.
Вопрос: из чего будет складываться и как рассчитать налогооблагаемую базу за 1 кв.2015г.?Плачу
Александр Погребс Главный консультант
24 апреля 2015 в 13:29
Добрый день!
Цитата (Fimka):Помогите, пожалуйста, разобраться в сложившейся ситуации
Я что-то, пока сам не могу разобраться, что к чему...

Цитата (Fimka):ООО заключило договор долевого участия с физ. лицом (дата регистрации ДДУ 27.01.15г.).
По этому договору , видимо, физическое лицо становиться должно ООО денежные средства (долевое участие). А ООО должно физическому лицу квартиру после окончания строительства.

Цитата (Fimka):От этого же физ. лица ООО получало займы, начиная с 13.02.15г.
Следовательно, у ООО долг перед физическим лицом по займу.

Цитата (Fimka):У ООО числилась задолженность перед ООО2 по договорам займа.
Появляется еще один "игрок".
У ООО задолженность перед ООО2 по займу. 

Цитата (Fimka):22.01.15г. ООО2 заключило договор уступки права требования по договорам займа с нашим физ.лицом.
Вот тут сразу непонятка: кто кому уступил право требования долга?
И у физлица есть право требования к ООО.
И у ООО2 есть право требование к ООО.
ООО2 уствпил свое право физлицу или физлицо уступил свое право требование ООО2?
Дальнейшее развитие событий заставляет думать, что ООО2 уступили свое право требование физлицу.
Тогда у физлица уже два права требования долга - по своему займу и по займу, которое давало ООО2.
Причем, на момент заключения ДДУ получается, что у физлица уже было право требования к ООО.
Остановимся пока на этой версии событий.

Цитата (Fimka):Затем наше ООО с этим физ.лицом 19.03.15г. заключает соглашение о взаиморасчетах, согласно которого свои обязательства физ. лицо по оплате ДДУ выполнило в полном объеме.
Ну вот, хитрая цепочка замкнулась. У физлица к марту месяцу имелось уже два права требования долга к ООО. И в то же время само физлицо должно ООО по договору долевого участия. Видимо, суммы совпали и стороны сделали взаимозачет: зачет встречных однородных требований друг к другу.

В принципе, вполне рабочая ситуация оказалась.

Цитата (Fimka):Денежные средства, которые вносились в виде займов, были потрачены на закупку стройматериалов и оплату работ ген.подрядчика.
Расход средств для взаимозачета значения не имеет.

Цитата (Fimka):Вознаграждение застройщика составляет 1% от суммы договора ДДУ.
Вопрос: из чего будет складываться и как рассчитать налогооблагаемую базу за 1 кв.2015г.?
Как я понимаю, дом еще не построен и, соответственно, квартира не передана дольщику. Значит, оплата им своего долевого участия пока на доходы не влияет.

В доходах ООО должно отразить только свое вознаграждение застройщика.

А вот с расходами пока непонятно.
Если Вы сами строите, то есть вариант отнесения на расходы затрат по этому строительству.
Но судя по всему, Вы сами не строите, только закупатете стройматериалы, которые передаете генподрядчику и оплачиваете работу самого генподрядчика.
В этом случае ООО выступает, как своеобразный "посредник" между генподрядчиком и дольщиками.
Окончательный финансовый итог для налогообложения должен быть определен по окончании строительства и передаче квартир дольщикам.

Успехов!
27 апреля 2015 в 09:54
Цитата (Александр Погребс):Успехов!
Добрый день! Александр, Вы абсолютно правильно поняли сложившуюся ситуацию, спасибо большое за разъяснения!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер