Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет досрочно выкупленного имущества и дальнейшая его продажа

Оля Ю (автор вопроса)  232 балла, г. Кемерово
15 апреля 2015 в 18:56
Добрый вечер.

Что-то совсем запуталась в прочитанной информации.

Подскажите, пожалуйста, как учесть в налоговом учете следующий момент:

Наша организация на ОСН, в январе досрочно выкупили лизинговое имущество, в апреле продаем.

На дату выкупа в НУ:
- первоначальная стоимость 733297,30 руб.
- начисленная амортизация 178369,65 руб.
- расходы, признанные в НУ, в виде разницы между лизинговыми платежами и амортизацией 347489,02 руб.
т.е. НЕ признанная в расходах сумма 207438,63 руб.

Выкупная стоимость 277000 руб. (в т.ч. НДС).

Я так поняла
 - выкупную стоимость (277000 - НДС) надо амортизировать из расчета оставшегося срока полезного использования (8 месяцев), т.е. выкупная стоимость : 8 = месячная амортизация
- не признанные расходы 207438,63 руб. списать в расходы не учитываемые в налоге на прибыль
- при продаже ОС в расходах отражаю сумму = выкупная стоимость - амортизация начисленная с января по апрель 

Верно ли?

В одной из тем прочитала, что выкупленное ОС надо учесть, как новое ОС и амортизировать исходя из выкупной стоимости.

Не пойму, а "старое" ОС куда деть?
А срок полезного использования у нового ОС тогда какой - с учетом фактического срока использования у предыдущего собственника или нет?
Или все-таки увеличить первоначальную стоимость "старого" ОС на сумму выкупной стоимости? 

Спасибо.
Александр Лавров Консультант
16 апреля 2015 в 20:09
Добрый день.
Полагаю, "старого" имущества уже нет.
Ведь если имущество выкуплено досрочно, то, получается, договор лизинга досрочно прекращен.
А это значит, что у Вас ситуация такая: просто приобретается бывшее в употреблении имущество.
Поэтому Вы правы:
 - выкупную стоимость (277000 - НДС) надо амортизировать;
- не признанные расходы 207438,63 руб. списать в расходы не учитываемые в налоге на прибыль;
- при продаже ОС в расходах отражаю сумму = выкупная стоимость - амортизация начисленная с января по апрель.
Только вот срок полезного использования Вы определяете заново при оприходовании ОС - исходя из Классификации. При этом, конечно, можно учитывать срок, в течение которого имущество использовалось ранее.
Оля Ю (автор вопроса)  232 балла, г. Кемерово
17 апреля 2015 в 06:53
Добрый день.

Александр, спасибо за ответ.

Но не понятно - как нет "старого" ОС?

ОС учитывалось на нашем балансе, т.е. при заключении договора лизинга одно и то же ОС учитывалось на счете (01) бух. учета, с одновременным отражением в налоговом учете (на счете налогового учета).
Т.е. ОДИН объект имел стоимость и в БУ, и в НУ, но разную.

На дату выкупа, получается, в налоговом учете надо не только списать расходы, но и списать (убрать, удалить - не нахожу подходящего слова) "старое" ОС, как объект налогового учета, т.е. в налоговом учете не будет вообще "старого" основного средства.

Таким образом,
в НУ - появится "новое" ОС, которое будет отражено только в налоговом учете и не будет иметь бухгалтерских "стоимостных измерителей".
а в БУ - будет ТОЛЬКО "старое ОС", которое не будет иметь ни первоначальной, ни остаточной налоговой стоимости.

Так получается?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Лавров Консультант
19 апреля 2015 в 11:51
Нет, не так.
Ведь Вы выкупили ОС досрочно - т.е. фактически расторгли договор лизинга и заключили договор купли-продажи.
Значит, то, что я описал выше, остается в силе.
Оля Ю (автор вопроса)  232 балла, г. Кемерово
20 апреля 2015 в 12:05
Добрый день.

Благодарю за внимание к моему вопросу.

Только теперь я вообще ничего не понимаю.

Если все "не так", то как тогда в учете-то отразить налоговую стоимость?

Можно поподробнее объяснить, пожалуйста.
Александр Лавров Консультант
21 апреля 2015 в 07:13
Извините, не понимаю вопрос. Что значит "как отразить в учете"?
Вы просто отражаете имущество по цене приобретения (по выкупной стоимости).
И всё.
Или Вас интересует работа в программе? Тогда это отдельный вопрос для новой темы...
Оля Ю (автор вопроса)  232 балла, г. Кемерово
22 апреля 2015 в 18:12
Добрый вечер.

Спасибо за ответы.

В самом деле - перепуталось "учет в учете" и учет в 1С.
Еще немного почитала различные обсуждения, и, как говориться, пазл сошелся.Улыбаюсь осталось дело техники.

Спасибо Александру.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер