Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Внесение счетов-фактур в книгу покупок НКО

16 апреля 2015 в 09:10
Всем доброго дня! Беспокоит Ваше внимание бухгалтер из Крыма. Ранее работала в украинском законодательном поле, и чувствовала себя докой, а сейчас порой возникают вопросы, которые Вы можете счесть глупыми, но мне очень нужна Ваша помощь.

У нас некоммерческая организация - благотворительный фонд на общей системе налогообложения.
Вопрос относительно книги покупок.
1. Счета-фактуры поставщики выписывают (оплаты им производятся денежными средствами с расчетного счета, полученных в виде добровольных пожертвований от благотворителей) например за аренду офиса или канцтовары.
2. Обязанность ведения журналов учета полученных счетов - фактур, книги покупок (п.3 ст.169 НК РФ) возложена на всех налогоплательщиков, т.е. и на нас в том числе. При этом существуют не малые штрафные санкции за неведение книги в размере 50 руб. за каждый налоговый период (ст.126 НК РФ), а при отсутствии счетов - фактур, помимо этого, еще и штраф в размере от 5 тыс. до 15 тыс. руб. (ст.120 НК РФ).
3. В то же время в постановлении №1137, относительно порядка заполнения книги-покупки указано, что покупатели ведут книгу покупок, применяемую при расчете по налогу на добавленную стоимость, предназначенную для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету... Наш фонд не имеет право на налоговый вычет, т.к. в соответствии с пп.1 п.2 ст.171 НК РФ вычетам подлежат только те суммы налога, которые предъявлены налогоплательщику и уплачены им при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения согласно гл.21 НК РФ. Благотворительная деятельность не является объектом обложения НДС, следовательно, суммы уплаченного НДС в данном случае не возмещаются.
4. Если предприятие ведет раздельный учет (что в нашем случае тоже возможно например в ситуации: Фонд может заниматься и коммерческой деятельностью, только прибыль отдает не учредителям, а направляет на благотворительность), то счет фактура заносится в книгу покупок, и в графе 16 отражается сумма НДС не вся из счета-фактуры, а только та часть, которая подлежит вычету.

Вопрос: если вся сумма по счету-фактуре не подлежит вычету - её вносить в книгу покупок, а в графе 16 ставить ноль или вообще не вносить?

Спасибо всем за помощь.
Александр Погребс Главный консультант
27 апреля 2015 в 17:00
Добрый день!

Я смотрю, Вы пользуетесь устаревшей редакцией Налогового Кодекса... 

Цитата (БФ ЮВ):2. Обязанность ведения журналов учета полученных счетов - фактур, книги покупок (п.3 ст.169 НК РФ) возложена на всех налогоплательщиков, т.е. и на нас в том числе.
Только Книг покупок и Книг продаж.
Журнал учета счетов-фактур с 2015 года ведут только посредники и приравненные к ним лица.

Цитата (БФ ЮВ):При этом существуют не малые штрафные санкции за неведение книги в размере 50 руб. за каждый налоговый период (ст.126 НК РФ), а при отсутствии счетов - фактур, помимо этого, еще и штраф в размере от 5 тыс. до 15 тыс. руб. (ст.120 НК РФ).
Всё так. Только не 50, а 200 рублей и не от 5 до 15, а от 10 до 40...

Цитата (БФ ЮВ):3. В то же время в постановлении №1137, относительно порядка заполнения книги-покупки указано, что покупатели ведут книгу покупок, применяемую при расчете по налогу на добавленную стоимость, предназначенную для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету... Наш фонд не имеет право на налоговый вычет, т.к. в соответствии с пп.1 п.2 ст.171 НК РФ вычетам подлежат только те суммы налога, которые предъявлены налогоплательщику и уплачены им при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения согласно гл.21 НК РФ. Благотворительная деятельность не является объектом обложения НДС, следовательно, суммы уплаченного НДС в данном случае не возмещаются.
Да, всё так. Если у Вас нет облагаемых оборотов и нет вычетов, то и книг покупок с книгами продаж тоже нет...

Цитата (БФ ЮВ):4. Если предприятие ведет раздельный учет (что в нашем случае тоже возможно например в ситуации: Фонд может заниматься и коммерческой деятельностью, только прибыль отдает не учредителям, а направляет на благотворительность), то счет фактура заносится в книгу покупок, и в графе 16 отражается сумма НДС не вся из счета-фактуры, а только та часть, которая подлежит вычету.
Тоже верно.
Если у Вас есть и облагаемая деятельность (коммерческая) и необлагаемая, то Вы ведете раздельный учет НДС и в вычеты ставите только часть входящего НДС.
И в Книгу покупок записываете счета-фактуры только в части примененного вычета.

Цитата (БФ ЮВ):Вопрос: если вся сумма по счету-фактуре не подлежит вычету - её вносить в книгу покупок, а в графе 16 ставить ноль или вообще не вносить?
Вообще не вносите.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер