Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Распределение расходов в декларации по налогу на прибыль

17 апреля 2015 в 20:46
Добрый вечер!

Помогите, раньше не сталкивалась с лизинговыми платежами, страховкой, вот и не знаю как их распределить.
(а остальные данные для проверки). спросить нет возможности, в фирмах где заполняют декларации не хотят этим заниматься, времени нет говорят, у них своих отчетов хватает. А сама запуталась окончательно.

у ООО на ОСН следующие расходы за 1 квартал получились:

Покупка машины (в лизинг) -  приложение №2 к листу 02 строка 040 (косвенные расходы)
Доп. оборудование на машину - приложение №2 к листу 02 строка 040 (косвенные расходы) А вообще учитывать можно?

КАСКО, ОСАГО - учитывать надо не всю сумму а 1/4,т.к. страховка на год оформлена. А вообще учитывать можно?

Покупка товара (для продажи) -  приложение №2 к листу 02 строка 010 (прямые расходы)
Аренда (склада) - приложение №2 к листу 02 строка 010 (прямые расходы)
Комиссия банка, Оплата телефона, Уплата НДс за 4 кв. - приложение №2 к листу 02 (продолжение) строка 200 (внереализационные расходы)
НКК Консультант
24 апреля 2015 в 15:36
Цитата (НБух):Добрый вечер!

Помогите, раньше не сталкивалась с лизинговыми платежами, страховкой, вот и не знаю как их распределить.
(а остальные данные для проверки). спросить нет возможности, в фирмах где заполняют декларации не хотят этим заниматься, времени нет говорят, у них своих отчетов хватает. А сама запуталась окончательно.

у ООО на ОСН следующие расходы за 1 квартал получились:

Покупка машины (в лизинг) - приложение №2 к листу 02 строка 040 (косвенные расходы)
Доп. оборудование на машину - приложение №2 к листу 02 строка 040 (косвенные расходы) А вообще учитывать можно?

КАСКО, ОСАГО - учитывать надо не всю сумму а 1/4,т.к. страховка на год оформлена. А вообще учитывать можно?

Покупка товара (для продажи) - приложение №2 к листу 02 строка 010 (прямые расходы)
Аренда (склада) - приложение №2 к листу 02 строка 010 (прямые расходы)
Комиссия банка, Оплата телефона, Уплата НДс за 4 кв. - приложение №2 к листу 02 (продолжение) строка 200 (внереализационные расходы)
Добрый день!

Рекомендую Вам все-же поискать квалифицированного исполнителя для заполнения деклараций, иначе вполне возможны серьезные ошибки.

Например, НДС (выделено синим) не является расходом для целей налога на прибыль (п. 19 ст. 270 НК РФ).

Насчет расходов по договору лизинга (выделены жирным шрифтом) однозначно ответить нельзя, нужно рассматривать расходы по договору в новой теме налогового раздела форума с описанием условий договора (у кого на балансе учитывается предмет лизинга и т.п.).

Насчет допоборудования тоже ничего по приведенной Вами информации сказать нельзя - что за допоборудование, какова его стоимость с учетом работ?

Страховые премии КАСКО и ОСАГО по лизинговому имуществу Вы можете учесть в составе налоговых расходов, если договором лизинга установлена обязанность лизингополучателя по страхованию предмета лизинга по КАСКО и ОСАГО (пп. 1 п. 1 ст. 263, п. 1 ст. 252 НК РФ).

При этом указанные расходы  признаются для целей налога на прибыль в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на оплату страховых взносов. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страхового взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страховой премии в рассрочку, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде (п. 6 ст. 272 НК РФ).

Стоимость реализованных товаров действительно относится к прямым расходам (ст. 320 НК РФ), но отражается по строке 030 Приложения № 2 к листу 02 Декларации по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@).

Арендная плата, если иное не установлено Вашей налоговой учетной политикой, отражается в составе косвенных расходов (п. 1 ст. 318, пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ) по строке 040 Приложения № 2 к листу 02 Декларации по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@).

Комиссия банка, действительно, отражается в составе внереализационных расходов, если услуги банка напрямую не связаны с производственной деятельностью компании (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ), а вот услуги связи являются прочими расходами, связанными с производством и реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 265 НК РФ) и отражаются по строке 040 Приложения № 2 к листу 02 Декларации по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер