Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Налоговый учет предмета лизинга при досрочном выкупе с изменением цены выкупа

19 апреля 2015 в 20:58
Добрый вечер.
Помогите пожалуйста, разобраться в ситуации, когда досрочно выкупается предмет лизинга для последующей перепродажи в месяце выкупа,
с учетом изменения выкупной цены.
Какими проводками в налоговом учете это все необходимо оформить?
Пример.
Наша компании ООО-Лизингополучатель на ОСН взяла на 12 мес. в лизинг ОС с первоначальной выкупной ценой 1 т.р без НДС.
По данным Лизингодателя стоимость ОС в налоговом учете
при передаче ОС равна 780 т.р. без учета НДС.
Для налогового учета срок амортизации установили 60 мес.
Ежемесячный лизинговый платеж  без НДС равен 75 т.р.
Таким образом, амортизация в НУ в месяц равна 13 т.р. (780/60)
Сумма расходов ежемесячно признаваемая в налоговом учете равна 62 т.р. (75-13).
Оплатив 9 мес. лизинговых платежей Лизингодатель  составляет доп. соглашение, где уменьшает сумму необходимых к выплате лизинговых платежей, и увеличивает выкупную стоимость (но не на сумму не довыплаченных лизинговых платежей, а меньше) с 1т.р. до 200 т.р.
В месяце выкупа происходит продажа ОС.
Такие ли должны быть проводки в налоговом учете?
Особенно проводка № 5, верная ли она? Или я не верно мыслю?
1.      Д-01лиз.ОС                К-08                            780 т.р.
2.      Д-44                            К-02 лиз.ОС               13 т.р.(и так 9 мес)
3.      Д-44                            К76 АО                       62 т.р. (и так 9 мес)
В момент выкупа:
4.      Д-91/02 не прин.        К-02                            663 т.р.
5.      Д-01 собст.ОС           К-01 лиз ОС               200 т.р.
В момент продажи, так как амортизации еще не было:
6.      Д-01/09                       К-01 собст.ОС           200 т.р.
7.      Д-91/02 принимаемые        К-01/09             200 т.р.
НКК Консультант
20 апреля 2015 в 13:02
Цитата (Бухгалтер 2103):Добрый вечер.
Помогите пожалуйста, разобраться в ситуации, когда досрочно выкупается предмет лизинга для последующей перепродажи в месяце выкупа,
с учетом изменения выкупной цены.
Какими проводками в налоговом учете это все необходимо оформить?
Пример.
Наша компании ООО-Лизингополучатель на ОСН взяла на 12 мес. в лизинг ОС с первоначальной выкупной ценой 1 т.р без НДС.
По данным Лизингодателя стоимость ОС в налоговом учете
при передаче ОС равна 780 т.р. без учета НДС.
Для налогового учета срок амортизации установили 60 мес.
Ежемесячный лизинговый платеж без НДС равен 75 т.р.
Таким образом, амортизация в НУ в месяц равна 13 т.р. (780/60)
Сумма расходов ежемесячно признаваемая в налоговом учете равна 62 т.р. (75-13).
Оплатив 9 мес. лизинговых платежей Лизингодатель составляет доп. соглашение, где уменьшает сумму необходимых к выплате лизинговых платежей, и увеличивает выкупную стоимость (но не на сумму не довыплаченных лизинговых платежей, а меньше) с 1т.р. до 200 т.р.
В месяце выкупа происходит продажа ОС.
Такие ли должны быть проводки в налоговом учете?
Особенно проводка № 5, верная ли она? Или я не верно мыслю?
1. Д-01лиз.ОС К-08 780 т.р.
2. Д-44 К-02 лиз.ОС 13 т.р.(и так 9 мес)
3. Д-44 К76 АО 62 т.р. (и так 9 мес)
В момент выкупа:
4. Д-91/02 не прин. К-02 663 т.р.
5. Д-01 собст.ОС К-01 лиз ОС 200 т.р.
В момент продажи, так как амортизации еще не было:
6. Д-01/09 К-01 собст.ОС 200 т.р.
7. Д-91/02 принимаемые К-01/09 200 т.р.
Добрый день!

В налоговом учете отсутствует требование применения проводок, отсутствует также типовой план счетов налогового учета (ст. 313 НК РФ).
Применяемые проводки налогового учета связаны лишь со спецификой работы в конкретной программе автоматизации учета. Соответственно, вопрос о проводках налогового учета нужно задать в новой теме соответствующего раздела форума.
При этом нужно учесть, что стандартные программы автоматизации учета, скорее всего, не позволят Вам сформировать корректные проводки налогового учета на базе проводок бухучета в рассматриваемой ситуации.

Что касается самих принципов налогового учета данной ситуации, то они таковы.

Вы в течение срока лизинга признавали следующие расходы для целей налогообложения:
- амортизацию предмета лизинга, исчисленную исходя из налоговой стоимости данного имущества, письменно доведенной до Вас лизингодателем (п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 257 НК РФ), т.е. исходя из стоимости, кардинально отличающейся от той стоимости, которую Вы установили в бухучете;
- начисленные лизинговые платежи без НДС, уменьшенные на сумму начисленной за соответствующие месяца налоговой амортизации предмета лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

В месяце завершения договора лизинга досрочным выкупом Вы признаете последние из указанных выше расходов, т.е. налоговую амортизацию предмета лизинга и начисленный лизинговый платеж без НДС, уменьшенный на налоговую амортизацию предмета лизинга. Далее никаких расходов по лизингу в налоговом учете не признается, так как завершается сам договор лизинга.
Остаточная налоговая стоимость предмета лизинга, сформированная по данным лизингодателя, либо списывается в состав непризнаваемых для целей налогообложения расходов либо Вы просто прекращаете начисление налоговой амортизации в отношении данного имущества.

При этом выкупная стоимость предмета лизинга является отдельным расходом (Письмо Минфина РФ от 06.02.2012 N 03-03-06/1/71), который, в данной ситуации, формирует у Вас в налоговом учете первоначальную стоимость нового ОС - выкупленного из лизинга имущества, по общим правилам, т.е. по стоимости договора купли-проодажи без НДС и дополнительных расходов на приобретение данного имущества (п. 1 ст. 257 НК РФ).
После выкупа имущества из лизинга Вы начисляете налоговую амортизацию по данному имуществу исходя из его первоначальной стоимости, порядок определения которой я описал в предыдущем предложении. При этом Вы можете уменьшить устанавливаемый исходя из Классификатора срок полезного использования данного имущества на срок его эксплуатации лингодателем, т.е. на срок лизинга, если указанная информация будет приведена в договоре купли-продажи или в передаточном документе (акте, накладной) - п. 1 ст. 252, п. 7 ст. 258 НК РФ; Письмо УФНС РФ по г. Москве от 15.06.2010 N 16-15/062760@.
20 апреля 2015 в 14:23
Добрый день.

Про проводки поняла.Спасибо.

Поясните пожалуйста согласно моего примера, стоимость выкупленного ОС в налоговом учете будет 1 т.р. или все-таки новая выкупная 200 т.р.?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
20 апреля 2015 в 23:59
Цитата (Бухгалтер 2103):Добрый день.

Про проводки поняла.Спасибо.

Поясните пожалуйста согласно моего примера, стоимость выкупленного ОС в налоговом учете будет 1 т.р. или все-таки новая выкупная 200 т.р.?
Добрый вечер!

Стоимость выкупленного из лизинга имущества в размере 200 000 руб. (если речь идет о сумме без НДС) будет формировать у Вас первоначальную налоговую стоимость рассматриваемого ОС (п. 1 ст. 257 НК РФ).
21 апреля 2015 в 08:32
Доброе утро.

Все поняла. Спасибо Вам за помощь.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер