Глюк

Лизинг — по какой стоимости учитывать имущество?

Первый раз столкнулась с лизингом и запуталась. ПОМОГИТЕ!!!! заключили договор лизинга на сумму 1 251 210,77 в т.ч. ндс 190 862,66 на срок 35 месяцев. выкупная цена выделена отдельно-29 532руб. право на собственность будет по окончанию срока лизинга отдельным договором купли продажи. Балансодержателем предмета лизинга являемся мы - лизингополучатель . У нас есть акт передачи на сумму 1 251 210,77 ( в т.ч. ндс 190 862,66( счета фактуры нет!!!) есть справка о стоимости предмета у лизингодателя - 834 237, 29 руб. нами (лизингополучателем) был сделан авансовый платеж в сумме 246100(в т.ч. НДС 37 540,68) - на него выдали с/ф на аванс. затем еще один ав. платеж на сумму 28 717,45(в т.ч. НДС4 380, 63) и тоже получили с/ф на аванс. в конце месяца получили акт выполненных работ на лизинговые услуги в сумме16 666,95(в т.ч. НДС 2 542,42) . а следующем месяце мы платим снова 28 717,45 (в т.ч. НДС4 380, 63) получаем с/ф на аванс а в конце месяца акт выполненных работ на лизинговые услуги в сумме36 310,19(в т.ч. НДС5 538,85). в соответствии с графиком финансовой аренды такие операции и суммы( платеж 28 717,45 - акт выполненных работ 36 310,19)будут производиться ежемесячно до конца договора лизинга.- еще 33 месяца ( раза). Срок эксплуатации 60 месяцев. я никак не могу понять по какой стоимости мне ставить на 01 счет имущество!!!в налог. и бух. учете... ВСЕ!!!!!! СПАСИТЕ ПОЖАЛУЙСТА!!!!!!
ОтветитьНовый вопрос. . .
17 апреля 2011 в 11:49
Цитата (Глюк):Первый раз столкнулась с лизингом и запуталась. ПОМОГИТЕ!!!! заключили договор лизинга на сумму 1 251 210,77 в т.ч. ндс 190 862,66 на срок 35 месяцев. выкупная цена выделена отдельно-29 532руб. право на собственность будет по окончанию срока лизинга отдельным договором купли продажи. Балансодержателем предмета лизинга являемся мы - лизингополучатель . У нас есть акт передачи на сумму 1 251 210,77 ( в т.ч. ндс 190 862,66( счета фактуры нет!!!) есть справка о стоимости предмета у лизингодателя - 834 237, 29 руб. нами (лизингополучателем) был сделан авансовый платеж в сумме 246100(в т.ч. НДС 37 540,68) - на него выдали с/ф на аванс. затем еще один ав. платеж на сумму 28 717,45(в т.ч. НДС4 380, 63) и тоже получили с/ф на аванс. в конце месяца получили акт выполненных работ на лизинговые услуги в сумме16 666,95(в т.ч. НДС 2 542,42) . а следующем месяце мы платим снова 28 717,45 (в т.ч. НДС4 380, 63) получаем с/ф на аванс а в конце месяца акт выполненных работ на лизинговые услуги в сумме36 310,19(в т.ч. НДС5 538,85). в соответствии с графиком финансовой аренды такие операции и суммы( платеж 28 717,45 - акт выполненных работ 36 310,19)будут производиться ежемесячно до конца договора лизинга.- еще 33 месяца ( раза). Срок эксплуатации 60 месяцев. я никак не могу понять по какой стоимости мне ставить на 01 счет имущество!!!в налог. и бух. учете...и как проводить акты за лизинговые услуги??? целиком или за минусом амортизации. и что делать с ндс???? и выкупной стоимостью в общем не понятно ВСЕ!!!!!! СПАСИТЕ ПОЖАЛУЙСТА!!!!!!

Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а остальные (я их выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме.
Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С!
IgorNevsky Консультант
17 апреля 2011 в 12:21
Цитата (Глюк):Первый раз столкнулась с лизингом и запуталась. ПОМОГИТЕ!!!! заключили договор лизинга на сумму 1 251 210,77 в т.ч. ндс 190 862,66 на срок 35 месяцев. выкупная цена выделена отдельно-29 532руб. право на собственность будет по окончанию срока лизинга отдельным договором купли продажи. Балансодержателем предмета лизинга являемся мы - лизингополучатель . У нас есть акт передачи на сумму 1 251 210,77 ( в т.ч. ндс 190 862,66( счета фактуры нет!!!) есть справка о стоимости предмета у лизингодателя - 834 237, 29 руб. нами (лизингополучателем) был сделан авансовый платеж в сумме 246100(в т.ч. НДС 37 540,68) - на него выдали с/ф на аванс. затем еще один ав. платеж на сумму 28 717,45(в т.ч. НДС4 380, 63) и тоже получили с/ф на аванс. в конце месяца получили акт выполненных работ на лизинговые услуги в сумме16 666,95(в т.ч. НДС 2 542,42) . а следующем месяце мы платим снова 28 717,45 (в т.ч. НДС4 380, 63) получаем с/ф на аванс а в конце месяца акт выполненных работ на лизинговые услуги в сумме36 310,19(в т.ч. НДС5 538,85). в соответствии с графиком финансовой аренды такие операции и суммы( платеж 28 717,45 - акт выполненных работ 36 310,19)будут производиться ежемесячно до конца договора лизинга.- еще 33 месяца ( раза). Срок эксплуатации 60 месяцев. я никак не могу понять по какой стоимости мне ставить на 01 счет имущество!!!в налог. и бух. учете... ВСЕ!!!!!! СПАСИТЕ ПОЖАЛУЙСТА!!!!!!

Добрый день.
В налоговом учете Вы ставите по сумме, полученной от лизингодателя, - 834 237,29 руб.
В бухгалтерском учете ставите по сумме всех лизинговых платежей. По моему мнению, с включением выкупной цены (хотя это и спорно).
17 апреля 2011 в 13:22
Выкупная цена выделена отдельно . и будет в отдельном договоре купли-продажи. который я так понимаю чисто теоретически может быть и не заключен.
IgorNevsky Консультант
17 апреля 2011 в 14:26
Цитата (Глюк):Выкупная цена выделена отдельно . и будет в отдельном договоре купли-продажи. который я так понимаю чисто теоретически может быть и не заключен.

Да, я знаю.
Тем не менее, исходя из сущности лизинга - то есть финансовой аренды - считаю все же корректным включать выкупную цену в стоимость имущества на балансе лизингополучателя.
Здесья могу сослаться, в том числе, на правила МСФО (естественно, с поправками на российские общие принципы организации бухгалтерского учета), ибо наши Указания 1997 года безнадежно устарели.
Ведь лизингополучатель получает основные выгоды и риски, связанные с владением объектом - фактически он становится владельцем объекта, хотя собственником в период действия договора лизинга юридически он не является.
Далее: даже исходя из Ваши слов о чисто теоретической вероятности - она именно теоретическая, так как объект лизинга будет выкуплен с очень большой вероятностью. А значит - выкупная цена по своей экономической сущности все же становится лизинговым платежом (п. 1 ст. 28 Федерального закона "О финансовой аренде (лизинге)") и включается в стоимость имущества у нас на балансе. Ведь если имущество учитывается у нас на балансе, то при переходе к нам права собственности мы просто делаем внутренние записи по счетам 01 и 02 - и всё (см. п. 11 Указаний по лизингу).
Кроме того, реальный срок полезного использования имущества может превышать (и, как правило, так и бывает!) срок действия договора лизинга. А это также делает вполне уместной капитализацию выкупной цены в стоимости лизингового имущества, учитываемой у нас на счете 01.
В общем, повторю еще раз: по моему мнению, правильно будет включать выкупную цену в стоимость лизингового имущества в бухгалтерском учете, если Вы оцениваете вероятность дальнейшего заключения договора купли-продажи как высокую. Если считаете, что этот договор заключен не будет - тогда, конечно, включать не нужно.
Удачи!
Смените сложную учетную программу на понятный веб‑сервис для малого бизнеса
17 апреля 2011 в 17:05
тогда я не понимаю как сделать так что б числилось ос по цене договора, а амортизация по нему считалась по цене закупки от поставщика
НКК Консультант
17 апреля 2011 в 17:39
Цитата (Глюк):тогда я не понимаю как сделать так что б числилось ос по цене договора, а амортизация по нему считалась по цене закупки от поставщика


Добрый вечер!

Игорь Вам объяснил, что в бухучете предмет лизинга отражается на балансе лизингополучателя исходя из его затрат на приобретение такого имущества (п. 8 ПБУ 6/01): лизинговых платежей без НДС и выкупной стоимости (хотя включение выкупной стоимости в первоначальную стоимость предмета лизинга до момента выкупа такого имущества лизингополучателем действительно спорно).
В налоговом же учете первоначальная стоимость предмета лизинга формируется у лизингополучателя на базе стоимости, указанной в справе лизингодателя (желательно данные, указанные в справке, подкрепить копией первички лизингодателя по формированию указанной стоимости) - п. 1 ст. 257 НК РФ.
Как итог, стоимости предмета лизинга в налоговом и бухгалтерском учете лизингополучателя не совпадут ни при каких обстоятельствах, также как не совпадет и начисляемая по такому имуществу в разных учетах амортизация.
17 апреля 2011 в 17:55
это я понимаю, я не понимаю, как это сделать в программе!!! я же оприходую по цене договора. и все!!! дальше понеслось и амортизация и имущество от этой цены! как задать что б считалось от цены по справке и где отражается эта цена справки. не понимаю....вот если я оприходую по цене справки. тогда все хорошо с налогами, но куда девать суммовую разницу между справкой и договором?
Подать заявление о льготе по транспортному и/или земельному налогу по новой форме