Сдача декларации по УСН до 31 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
 
Сдача декларации по УСН до 31 марта
Сдать бесплатно 31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Доход от конвертации валюты при УСН (доходы минус расходы)

22 апреля 2015 в 15:46
Добрый день, уважаемые форумчане!
Вопрос заключается в следующем: организация на УСН (д-р), оказываем услуги зарубеж, соответственно, все поступления в валюте. Чтобы было понятно, напишу на примере:
01 марта пришла выручка на транзитный счет 1000$, курс ЦБ в этот день 55 р., следовательно, приходуем доход 55 000 р.
02 марта выручка была перемещена на текущий валютный счет, курс ЦБ в этот день 56 р., следовательно, на текущем валютном счете 56 000 р..
18 марта мы конвертнули всю 1000$ , курс нашего банка 60 р., курс ЦБ в этот день 58 р.

Что, исходя из этой конвертации, мы примем во внереализационные доходы?
1000$ х (60р (курс ком.банка на 18.03) - 58 р (курс ЦБ на 18.03)) = 2000 р?
Либо при конвертации нужно будет сравнить курс ком.банка на 18.03 (60 р) и курс ЦБ на момент зачисления денег на валютный счет, т.е. на 02.03 (56 р). Тогда получится: 1000$ х (60 - 56) = 4000 р.

В общем, вопрос - с курсом ЦБ от какой даты сравнивать курс ком. банка при конвертации валюты в рубли, чтобы понять - есть ли доход или нет, и, соответственно, как рассчитывать доход.

Заранее спасибо!
Nataly S Консультант
23 апреля 2015 в 14:09
Здравствуйте.
Цитата (ohoho):Вопрос заключается в следующем: организация на УСН (д-р), оказываем услуги зарубеж, соответственно, все поступления в валюте. Чтобы было понятно, напишу на примере:
01 марта пришла выручка на транзитный счет 1000$, курс ЦБ в этот день 55 р., следовательно, приходуем доход 55 000 р.
02 марта выручка была перемещена на текущий валютный счет, курс ЦБ в этот день 56 р., следовательно, на текущем валютном счете 56 000 р..
18 марта мы конвертнули всю 1000$ , курс нашего банка 60 р., курс ЦБ в этот день 58 р.

Что, исходя из этой конвертации, мы примем во внереализационные доходы?
1000$ х (60р (курс ком.банка на 18.03) - 58 р (курс ЦБ на 18.03)) = 2000 р?
Либо при конвертации нужно будет сравнить курс ком.банка на 18.03 (60 р) и курс ЦБ на момент зачисления денег на валютный счет, т.е. на 02.03 (56 р). Тогда получится: 1000$ х (60 - 56) = 4000 р.

В общем, вопрос - с курсом ЦБ от какой даты сравнивать курс ком. банка при конвертации валюты в рубли, чтобы понять - есть ли доход или нет, и, соответственно, как рассчитывать доход.
В доходы при УСН включается выручка днем поступления валюты на транзитный счет 55000 руб.
Курсовые разницы, возникающие за счет изменения курса доллара с 01 марта по 18 марта в доходы не включаются на основании пункта 5 статьи 346.17 НК:

Цитата:5. Переоценка имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации, в целях настоящей главы не производится, доходы и расходы от указанной переоценки не определяются и не учитываются.
В доходы ставится прибыль от продажи валюты (продана по курсу выше курса ЦБ), которая определяется как разница между выручкой от продажи валюты и ее "себестоимостью"(по курсу ЦБ на день продажи).
60 000 - 58 000 = 2000 руб.
23 апреля 2015 в 18:03
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Nataly S Консультант
23 апреля 2015 в 20:11
В разделе УСН, ЕНВД, ЕСХН обсуждаются вопросы налогового учета, а  вопросы бухгалтерского учета нужно обсуждать в отдельной теме в разделе Методология бухгалтерского учета. Таковы Правила форума.
Перед тем, как задать вопрос про проводки, рекомендую освежить в памяти ПБУ 3/2006.
Виктория Цветаева Модератор
23 апреля 2015 в 20:21
Цитата (ohoho):Наталья, спасибо большое за понятный и подробный ответ! Вопрос - а как быть с бухучетом, там же должна быть переоценка имеющейся на счете валюты на конец каждого месяца?
Чтобы было понятно, опять попробую на примере:

28 февраля реализация услуг на 1000 $, курс ЦБ в этот день 53 р. Проводка Дт 62.01 - Кт 90.01 = 53 000 р.

01 марта пришла от покупателя пришло на транзитный счет 1000$, курс ЦБ в этот день 55 р., следовательно, доход 55 000 р. Проводка Дт 52 (транзитный) - Кт 62.01 = 55000 р.

02 марта выручка была перемещена на текущий валютный счет, курс ЦБ в этот день 56 р., следовательно, на текущем валютном счете 56 000 р.
Получается, проводки Дт 52 (валютный) - Кт 52 (транзитный) = 56 000 р., Дт 52 (транзитный) - Кт 91.01 = (56 000 - 55000) = 1000 р.
Если бы курс ЦБ 2 марта был не 56 руб, а 52 руб, то были бы проводки Дт 52 (валютный) - Кт 52 (транзитный) = 52 000 р., Дт 91.02 - Кт52 (транзитный) = (55 000 - 52 000) = 3 000 р.

18 марта мы конвертнули 100$ , курс нашего банка 60 р., курс ЦБ в этот день 58 р.
Тогда получаются проводки: Дт51 - Кт52 (валютный) = 100$ * 60 = 6000 р., и какие проводки еще?

Оставшиеся 900 $ конвертнули 10 июня, курс ЦБ в этот день 75 р., курс нашего ком.банка 65 р. Какие проводки тут?

Должны ли быть какие-то проводки переоценки валюты (900 $) на 31.03, 30.04, 31.05?

Очень надеюсь на вашу помощь, застопорилась, нужен совет умных людей. Спасибо заранее.
Добрый день! Nataly S абсолютно права. Это уже новый вопрос. Задайте его, пожалуйста, в НОВОЙ теме в разделе "Методология бухгалтерского учёта".
Пожалуйста, ознакомьтесь с правилами форума. Для удобства отвечающих в своей новой теме можете дать ссылку на это обсуждение.
В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.
23 апреля 2015 в 20:36
Хорошо, извините, пожалуйста. Тему задала в соответствующем разделе. 
Наталья, спасибо вам еще раз за консультацию по налоговому учету!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер