Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Налоги в ходе реализации имущества при ликвидации ООО

23 апреля 2015 в 14:37
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста!
Начата ликвидация ООО.
Кредиторов нет. 
На забалансовом счете числится стол письменный 1 штука сумма 500 р., (данный стол не проходил через 10 счет, сразу поставили назабаланс) и персональный компьютер.
ПК-это вклад в УК (10 тыс). ПК учредитель заберет (это будет полная сумма вклада в УК).
Данный письменный стол учредитель не против забрать себе.
Можно ли этот стол реализовать (продать) до составления промежуточного ликвидационного баланса и какие налоги кроме НДС и налога на прибыль нужно при этом заплатить?
уточняю - реализовать в любом случае по рыночной цене, а как подтвердить эту установленную рыночную стоимость? (налоговая же может придраться к цене)
НКК Консультант
24 апреля 2015 в 21:52
Цитата (josenk):Добрый день!
Подскажите, пожалуйста!
Начата ликвидация ООО.
Кредиторов нет.
На забалансовом счете числится стол письменный 1 штука сумма 500 р., (данный стол не проходил через 10 счет, сразу поставили назабаланс) и персональный компьютер.
ПК-это вклад в УК (10 тыс). ПК учредитель заберет (это будет полная сумма вклада в УК).
Данный письменный стол учредитель не против забрать себе.
Можно ли этот стол реализовать (продать) до составления промежуточного ликвидационного баланса и какие налоги кроме НДС и налога на прибыль нужно при этом заплатить?
уточняю - реализовать в любом случае по рыночной цене, а как подтвердить эту установленную рыночную стоимость? (налоговая же может придраться к цене)
Добрый вечер!

Так как данное имущество не было своевременно отражено в учете надлежащим образом, т.е. не было изначально поставлено на баланс, считаю, что Вам надо отразить его на балансе как вновь выявленное в ходе инвентаризации имущество по рыночной стоимости подтвержденной документально (п. 20 ст. 250 НК РФ).
Документальным подтверждением рыночной стоимости может быть отчет оценщика, прайс-лист поставщика аналогичного имущества и т.п.

Т.е., Вы дважды в данном случае определяете облагаемый налогом на прибыль доход: в первый раз - при выявлении данного имущества, во второй раз - при его реализации учредителю. При этом в момент реализации Вы имеете право учесть в составе налоговых расходов ранее учтенную в составе внереализационных доходов рыночную стоимость имущества (пп. 2 п. 1 ст. 268, второй абзац п. 2 ст. 254 НК РФ), т.е. двойного налогообложения в данном случае не будет.

Никаких иных налогов, кроме НДС и налога на прибыль, при такой реализации платить компании не надо.
27 апреля 2015 в 12:37
т.е. я должна сделать сличительную ведомость, отразить в ней стол письменный, поставить его на учет по 10 счету по розничной цене допустим 5000 р, в т.ч. НДС 762,71 р.
начислить налог на прибыль 1000 р.
сделать реализацию учредителю по цене допустим той же 5000 р, в ч.т. НДС 762,71 р,
начислить Налог на прибыль 1000 р и НДС 762,71 р.

не совсем понимаю как: "учесть в составе налоговых расходов ранее учтенную в составе внереализационных доходов рыночную стоимость имущества"?
НКК Консультант
29 апреля 2015 в 12:19
Цитата (josenk):т.е. я должна сделать сличительную ведомость, отразить в ней стол письменный, поставить его на учет по 10 счету по розничной цене допустим 5000 р, в т.ч. НДС 762,71 р.
начислить налог на прибыль 1000 р.
сделать реализацию учредителю по цене допустим той же 5000 р, в ч.т. НДС 762,71 р,
начислить Налог на прибыль 1000 р и НДС 762,71 р.

не совсем понимаю как: "учесть в составе налоговых расходов ранее учтенную в составе внереализационных доходов рыночную стоимость имущества"?
Добрый день!

Если ООО применяет ОСНО, то:
- рыночная стоимость выявленного имущества отражается в составе налоговых доходов без учета НДС, т.е. в размере 4 237,28 руб. (п. 6 ст. 274 НК РФ);
- выручка от реализации имущества отражается в составе налоговых доходов также без учета НДС, т.е. в размере 4 237,28 руб. (п. 1 ст. 248 НК РФ);
- при реализации рассматриваемого имущества в состав налоговых расходов можно включить рыночную стоимость данного имущества, т.е. 4 237, 28 руб., т.е. при реализации такого имущества налог на прибыль не уплачивается, так как выручка от реализации (доход) будет равен расходу.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер