Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Списание просроченной дебиторской задолженности без создания резерва

23 апреля 2015 в 16:06
Добрый день, уважаемые форумчане. Можно ли было списать долг нереальный к взысканию на основании выписки из ЕГРЮЛ, в котором говорится что организация ликвидирована в связи с банкротством? Договор заключен в 2006 году. В ответ на наше обращение к застройщику был получен ответ  22 мая 2009 года о том, что наш должник ведет переговоры с другими организациями по финансированию обьекта и обязуется завершить строительство через 2 года. О ликвидации этой организации узнали только в сентябре 2014г. Резерв по сомнительным долгам не создавался, мы малое предприятие.  Имела ли я право на основании приказа, акта по инвентаризации этот долг отнести в налоговом учете на внереализационные расходы? Заранее благодарю за подробные ответы.
nicol011160  45 833 балла, г. Москва
23 апреля 2015 в 16:26
Согласно ст.419 ГК РФ обязательство прекращается ликвидацией юридического лица (должника или кредитора), кроме случаев, когда законом или иными правовыми актами исполнение обязательства ликвидированного юридического лица возлагается на другое лицо (по требованиям о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и др.).  Когда Ваш контрагент исключен из ЕГРЮЛ?
Важный бух  95 125 баллов, г. Астрахань
23 апреля 2015 в 16:29
Цитата (Насима):Добрый день, уважаемые форумчане. Можно ли было списать долг нереальный к взысканию на основании выписки из ЕГРЮЛ, в котором говорится что организация ликвидирована в связи с банкротством? Договор заключен в 2006 году. В ответ на наше обращение к застройщику был получен ответ 22 мая 2009 года о том, что наш должник ведет переговоры с другими организациями по финансированию обьекта и обязуется завершить строительство через 2 года. О ликвидации этой организации узнали только в сентябре 2014г. Резерв по сомнительным долгам не создавался, мы малое предприятие. Имела ли я право на основании приказа, акта по инвентаризации этот долг отнести в налоговом учете на внереализационные расходы? Заранее благодарю за подробные ответы.
Здравствуйте коллега. Обратимся к НК РФ :

Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам

2. Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

То есть оба ваши случаи.

А на это Минфин говорит так: Если оснований для признания долга безнадежным сразу несколько, его следует списать в том периоде, в котором наступило первое по времени основание (письмо Минфина России от 22 июня 2011 г. № 03-03-06/1/373).

То есть вы имеете полное право отразить эту задолженность  во внереализационных расходах (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).

Вернее имели и ранее по основаниям написанным выше. Но не списали. Посчитаем это ошибкой, а исправление ошибки регламентирует статья 54 НК РФ. В ней сказано, что если ошибка не привела к занижению налоговой базы, уточненку можноне подавать, а отразить в расходах текущего периода. ( При условии что в тот период вы не были убыточны)
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
24 апреля 2015 в 09:47
Еще раз добрый день. В выписке ЕГРЮЛ дата регистрации записи о ликвидации той организации указана 07.06.2013г. Означает ли это, что я должна была списать долг и подать уточненную декларацию именно за 2013 год? Я  же отразила списание безнадежного долга в декларации за 2014 год, т. к. как выписку получили только в мае 2014г.  Теперь камералка, просят обьяснить убыток за 2014 год.  Заранее благодарю за совет.
Важный бух  95 125 баллов, г. Астрахань
24 апреля 2015 в 09:51
Цитата (Насима):Еще раз добрый день. В выписке ЕГРЮЛ дата регистрации записи о ликвидации той организации указана 07.06.2013г. Означает ли это, что я должна была списать долг и подать уточненную декларацию именно за 2013 год? Я же отразила списание безнадежного долга в декларации за 2014 год, т. к. как выписку получили только в мае 2014г. Теперь камералка, просят обьяснить убыток за 2014 год. Заранее благодарю за совет.
Здравствуйте. Скажите а по итогам 2013 года у вас налоговая прибыль или убыток ?
24 апреля 2015 в 10:12
Да, за 2013 была неплохая прибыль.
Важный бух  95 125 баллов, г. Астрахань
24 апреля 2015 в 10:25
Цитата (Насима):Да, за 2013 была неплохая прибыль.
Вы вполне закономерно отразили списание безнадежного долга в 2014 году не подавая уточненку за 2013, Ведь в силу статьи 54 НК РФ, налогоплательщик имеет право отражать расходы прошлых лет в текущем году, если налоговая база прошлого периода не была занижена.

Так что поясняйте свои убытки и не бойтесь.
24 апреля 2015 в 11:03
Важный бух, благодарю Вас за ответ, поясню как есть. И обязательно напишу результат камералки,  думаю многим будет интересно и полезно.
Важный бух  95 125 баллов, г. Астрахань
24 апреля 2015 в 11:10
Да конечно напишите.  А вообще позволю себе дать вам совет. У нас убытки второй год и я всегда к декларации сразу же прикладываю пояснение о его причинах с табличкой которая их обосновывает. (  п. 3 статьи 88 Налогового кодекса.) Ни разу не возникало доп.вопросов и требований с пояснениями. Главное в таком пояснении:

Ставим вас в известность, что величина налоговой базы по налогу на прибыль сформирована в строгом соответствии с требованием главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации. Все наши расходы экономически оправданы, документально подтверждены и направлены на получение прибыли.
24 апреля 2015 в 11:33
Ирина Геннадиевна, еще раз спасибо за совет и за участие. Желаю Вам успехов во всем.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер