Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Правомерность уменьшения налога по УСН

24 апреля 2015 в 14:41
Добрый день.
ИП, УСН 6%,  Фиксированный платеж за 2013г. заплатил в марте 2014г., Фиксированный платеж за 2014г. в декабре 2014г. Эти платежи не были учтены при расчете и уплате авансовых платежей. При расчете итоговой суммы платежа по УСН эти суммы были учтены и получилась переплата по УСН.  Скажите, ведь мы же в праве уменьшить налог по УСН на сумму фиксированного платежа в ПФР, даже если, при расчете авансового платежа эта сумма не была учтена? И что теперь делать с переплатой, получилось около 20-ти тысяч.? И в декларации отражаем сумму с минусом, верно?
Буду очень признательна за квалифицированный ответ Улыбаюсь.
Гражданка Шилова  194 588 баллов, г. Белгород
24 апреля 2015 в 15:14
Цитата (sofia_2):Добрый день.
ИП, УСН 6%, Фиксированный платеж за 2013г. заплатил в марте 2014г., Фиксированный платеж за 2014г. в декабре 2014г. Эти платежи не были учтены при расчете и уплате авансовых платежей. При расчете итоговой суммы платежа по УСН эти суммы были учтены и получилась переплата по УСН. Скажите, ведь мы же в праве уменьшить налог по УСН на сумму фиксированного платежа в ПФР, даже если, при расчете авансового платежа эта сумма не была учтена? И что теперь делать с переплатой, получилось около 20-ти тысяч.? И в декларации отражаем сумму с минусом, верно?
Буду очень признательна за квалифицированный ответ .
Здравствуйте!
Да, вы имеете на это право, поскольку
Цитата (Налоговый кодекс РФ Статья 346.18. Налоговая база):5. При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.
 После подачи декларации необходимо сверить платежи с налоговой. Переплату по налогу (не по фиксированным платежам!) можно или зачесть в счет будущих платежей, или вернуть на счет.
Цитата (Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа ):1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.
Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.
4. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика по решению налогового органа.
Решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.
6. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
7. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
8. Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась
В декларации отражаются  не уплаченные авансовые платежи, а начисленные.
24 апреля 2015 в 17:05
Спасибо огромное за ответ, я имела ввиду отражается с минусом сумма переплаты по УСН, ведь получается, что он должен был уплатить одну сумму, к примеру 40 тыс, а заплатил 60 тыс.. И получается в строке 110 Сумма налога к уменьшению за налоговый период он должен указать 20 тыс. , а в строке 100 -прочерк. Верно я мыслю?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Светлана545  97 767 баллов, г. Пятигорск
25 апреля 2015 в 20:29
Цитата (sofia_2):Спасибо огромное за ответ, я имела ввиду отражается с минусом сумма переплаты по УСН, ведь получается, что он должен был уплатить одну сумму, к примеру 40 тыс, а заплатил 60 тыс.. И получается в строке 110 Сумма налога к уменьшению за налоговый период он должен указать 20 тыс. , а в строке 100 -прочерк. Верно я мыслю?
Добрый вечер.
Без цифр невозможно однозначно ответить на этот вопрос.
Если ответить в общем, то, чтобы заполнить стр. 100 и 110 нужно, чтобы выполнялись соотношения, указанные для этих строк.

Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) по сроку = (стр. 133 - стр. 143) разд. 2.1 - (стр 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080), если (стр. 133 - стр. 143) разд. 2.1 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) >= 0

Сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) по сроку = (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) - (стр. 133 - стр. 143) разд. 2.1, если (стр. 133 - стр. 143) разд. 2.1 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) < 0
Naaatta  35 118 баллов, г. Новосибирск
25 апреля 2015 в 20:51
Добрый день.
Цитата (sofia_2):Верно я мыслю?
Неверно ибо
Цитата (Гражданка Шилова):В декларации отражаются не уплаченные авансовые платежи, а начисленные.
26 апреля 2015 в 14:30
Дорогие форумчане, простите за тупость, все равно не могу разобраться, помогите пожалуйста. Если на цифрах, то это выглядит так:
доход за 1 кв-240 тыс., за 2 кв.-540 тыс., за 3 кв.-900 тыс., за год-1 380 тыс. нарастающим итогом. Взносы в ПФР были заплачены за 2013г. в апреле 2014г. - 32479,00, в декабре 2014 за 2014г.-20727,00
По формулам, при заполнении получается вот такая картина:
Раздел 2.1
110- 240 000,00
111-540 000,00
112-900 000,00
113-1 380 000,00

130-14400,00
131-32400,00
132-54000,00
133-82800,00

140- ---------
141- 32400,00
142- ---------
143- 53206

Раздел 1.1(если по формулам в декларации)
020-14400,00
040----------
050-144000,00
070-540000,00
100-----------
110-24406,00

А фактически получилось, что начислен налог на 82800,00, в ПФР уплачено 53206,00, а перечислено в налоговую - 48400,00. Получается что переплатили сумму 18806,00. 
Я так понимаю, что, то что уплатили, никак в декларации не отражается, а отражается, как  должно было быть если все считать изначально по правилам. 
Подтвердите пожалуйста, правильно ли мы циферки по строкам расставили, если нет, укажите где ошиблись и почему.

И дальнейшие действия, сдать декларацию, сделать сверку с налоговой и на основании сверки написать в налоговую письмо или о том чтобы засчитали эту переплату в счет будущих периодов или чтобы вернули на расчетный счет, верно?
Светлана545  97 767 баллов, г. Пятигорск
27 апреля 2015 в 09:06
Доброе утро.
Нигде не нашла информации: ИП с работниками или без?
Цитата (sofia_2):140- ---------
141- 32400,00
142- ---------
143- 53206
Взносы также должны указываться нарастающим итогом.

В первом своем посте Вы писали, что
Цитата (sofia_2):Фиксированный платеж за 2013г. заплатил в марте 2014г.
Дальше пишете, что
Цитата (sofia_2):Взносы в ПФР были заплачены за 2013г. в апреле 2014г. - 32479,00,
Где правильная информация?
Ведь, если в марте - то отражаться эти взносы будут в стр. 140, а если в апреле - то в стр. 141
27 апреля 2015 в 17:21
Добрый день, ИП без работников, платеж в ПФР за 2013г. , платили в апреле 2014, вначале я  ошиблась.    Если взносы указываются тоже нарастающим итогом, тогда получается совсем другая картина:
140- ---------
141- 32400,00
142- 32479,00
143- 53206,00

Раздел 1.1(если по формулам в декларации)
020-14400,00
040----------
050-14400,00
070-21521,00
100- 8073,00
110------------

Все, вроде как разобралась, спасибо всем большое за помощь.
Если вдруг что-то опять я  недопоняла, напишите пожалуйста.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер