Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Расчет заработной платы и отпускных

24 апреля 2015 в 19:21
Добрый день! Очень нужна ваша помощь!
Прошу проверить мои расчеты. Сотрудник принят на работу  15.09.2014, сейчас ушел в отпуск с 17.04.2015 на 14 дней. 
По моим подсчетом в среднем он отработал 191,43 раб.дней. Общая сумма дохода за период 65454,55
65454,55/191,43 =341,93 (средний дневной заработок)
341,93*14 дней отпуска =4787 (без вычета НДФЛ) вычет ндфл в день выдачи (15.04.2015) не делался, выдана полная сумма по отдельной плат.ведомости.В этот же день выдали аванс. По предварительным подсчетам зарплата сотрудника за апрель составит 5454,55 руб, от нее 40% аванс 2200. Далее расчет зарплаты и налогов.
Общая сумма дохода у сотрудника за апрель : 5454,55+4787= 10241,55
У сотрудника один ребенок, т.е 5454,55-1400=4054,55
4054,55*13% = 527 и
4787*13%=622
527+622=1149 сумма к уплате НДФЛ за апрель.
Далее по расчетной ведомости получается  :з/п 5454,55+ отпускные 4787=10241,55  
10241,55- вычеты ндфл 1149 - аванс 2200 - отпускные 4787 = 2105,55
К выдачи  2105,55  
Правильно ли я делаю? 
Заранее благодарю.
Женевна  20 баллов
24 апреля 2015 в 19:58
Добрый день! Расчет отпускных сделан правильно, смущает расчет далее. За апрель Вы должны рассчитать фактическую з/пл сотрудника с 01.04 по 16.04 за отработанное время, и НДФЛ бутет рассчитан исходя из всей сложившейся суммы. Не могу сделать пример своего рассчета , так как не поняла сколько сотрудник получает в месяц з/пл всего.
24 апреля 2015 в 20:12
Заработная плата сотрудника составляет 10000 (оклад). В апреле отработано 12 дней. 10000/22*12= 5454,55 з/п за апрель.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
chief bookkeeper  462 балла
27 апреля 2015 в 08:29
Цитата (еленаР58):По моим подсчетом в среднем он отработал 191,43 раб.дней
Здравствуйте.

В расчете отпускных Вы допустили ошибку. Дней 207,04
вы выпустили сентябрь 29,3/30*16=15,62 дн.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 24 декабря 2007 г. N 922

В случае если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или из него исключалось время в соответствии с пунктом 5 настоящего Положения, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах.
(в ред. Постановления Правительства РФ от 10.07.2014 N 642)

Соответственно, изменится сумма отпускных, ндфл.
Далее расчет верный.
Я так понимаю, что отпуск предоставляется в календарных днях.
27 апреля 2015 в 08:44
Спасибо! Но дней действительно 191,43
 
сентябрь 29,3/30*16 = 15,63
октябрь-март (6 месяцев) 29,3*6=175,8 +15,63=191,43. 
Отпуск предоставляется в календарных днях. 
Еще вопрос- вычет на ребенка делается только с заработной платы? 
У сотрудника один ребенок, т.е 5454,55  (з/п за апрель)-1400=4054,55
4054,55*13% = 527 НДФЛ с з/платы

4787 сумма отпускных*13%=622 НДФЛ с отпускных.

527+622=1149 сумма к уплате НДФЛ за апрель. ? 
Заранее благодарю.
chief bookkeeper  462 балла
27 апреля 2015 в 10:03
Цитата (еленаР58):191,43
да верно, неверно прибавила.

Вычет предоставляется с общей суммы за месяц 1400 руб.

ст. 218 нк рф
4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
ПомБух  67 126 баллов, г. Челябинск
27 апреля 2015 в 10:39
Здравствуйте.
Цитата (еленаР58):65454,55/191,43 =341,93 2
Цитата (еленаР58):341,93*14 дней отпуска =4787  4786.94
Цитата (еленаР58):вычет ндфл в день выдачи (15.04.2015) не делался, выдана полная сумма
Вы нарушили обязанность налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ.
Когда(если) это нарушение "всплывёт", придётся заплатить штраф в размере 20% от не удержанной и не перечисленной суммы налога (ст.123 НК РФ).
Цитата (еленаР58):Общая сумма дохода у сотрудника за апрель : 5454,55+4787  [/color] 4786.94= 10241,49 10241,55 
Цитата (еленаР58):У сотрудника один ребенок, т.е 5454,55-1400=4054,55
4054,55*13% = 527 и
4787*13%=622
527+622=1149 сумма к уплате НДФЛ за апрель.
Сумма НДФЛ совпала с правильной по чистой случайности, потому как порядок расчёта НДФЛ в корне не верен.
В соответствии со ст.226 НК Р
1. НДФЛ рассчитывается с общей суммы всех начсленний за расчётный месяц, а не с отдельных составляющих (п.4)
2. Исчисление сумм налога производится нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п.3).

Цитата (еленаР58):вычет на ребенка делается только с заработной платы?
Вычет предоставляется один раз - при окончательном расчёте за месяц и исчислении НДФЛ со всей начисленной суммы (зарплата+отпускные).
27 апреля 2015 в 15:01
Все равно не понятно! Какую сумму я должна была выплатить и сколько удержать с отпускных 15.04.2015? И если я правильно понимаю, в конце месяца с общей суммы я делаю вычет 1400 и 13%? Но ведь получается с отпускных два раза 13% берется ???   Можно примером?
ПомБух  67 126 баллов, г. Челябинск
27 апреля 2015 в 17:08
Цитата (еленаР58):Можно примером?
1. Не позднее 13 апреля рассчитать и выплатить отпускные (ст.136 ТК РФ).
2. В день получения в банке денежных средств на выплату отпускных или в день перечисления суммы отпускных на счёт работника (не позднее следующего дня - если деньги выплачиваются через кассу) удержать с отпускных НДФЛ (без применения "детского" вычета) и перечислить его в бюджет (п.6 ст.226 НК РФ)
3. В момент окончательного расчёта за месяц исчислить НДФЛ со всей начисленной в апреле суммы (отпускные+зарплата):
- по правилам, изложенным в п.3 ст.226 НК РФ
- с зачётом уже удержанного НДФЛ с отпускных (поэтому ни какого двойного НДФЛ с отпускных не будет)
- предоставив "детский" вычет за апрель. 
4. В день получения в банке денежных средств на выплату зарплаты за апрель или в день перечисления зарплаты на счёт работника (не позднее следующего дня - если деньги выплачиваются через кассу) удержать исчисленный НДФЛ и перечислить его в бюджет.
27 апреля 2015 в 17:11
Большое спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер