В новом году ЕНВД не будет Для перехода на УСН надо подать уведомление в налоговую до 31 декабря Подать через интернет
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
дворняга

ИП УСН (д-р) отгрузил свое имущество контрагенту для реализации

Добрый день!
ИП на УСН доходы и расходы отгрузил свое имущество (книги автора) для реализации.
Деньги поступят по мере реализации.
Сделала такие проводки.
1.Оприходование товаров . Статья доходов: Возмещение убытков к получению (уплате) Статья прочих доходов и расходов.
Д 41-01 К 91-01 16000руб
Проводка попадает в КДиР. Оприходованы излишки ТМЦ
2.Реализация товаров и услуг. Отгрузка товаров без права собственности.
Д45-01 К 41-01 16000руб
Проводка не попадает в КДиР. Получается у меня ДОХОДЫ 16000 руб.
Ведь деньги поступят только в случае реализации.
ЧТО НЕ ТАК СДЕЛАНО?
ОтветитьНовый вопрос. . .
18 апреля 2011 в 21:11
Добрый день.
Судя по всему, Вам требуется помощь по работе с программой.
Уточните, в какой именно Вы ведете учет, и я перенесу тему в соответствующий раздел.
Попутно ответьте: личные средства предпринимателя Вы на каком счете учитываете?
ИП является автором книг?
Издавал он их до регистрации ИП или после?
Бухгалтерия
Смените сложную учетную программу на понятный веб‑сервис для малого бизнеса
19 апреля 2011 в 11:43
Спасибо, что откликнулись.
Веду учет в 1С Бухгалтерия 8.2
ИП-ник. Автор. Выпускает книги за свои деньги.
Есть книги оплаченные до образования ИП. (товар А)
Есть книги, выпуск которых оплачен со счета ИП (товар Б)
Сделала в итоге так.
1.Поступление товаров (А)
Д41.01 К76-05 (у самого себя как ф/л) 16000руб
2.Реализация товаров и услуг (А)
Д90.02.1 К41.01 16000 руб КДиР записи нет
Д62.01 К90.01.1 16000руб КДиР записи нет Товарная накладная 16000руб

Когда поступят деньги за реализацию товара (А) сделаю так:
Д51 К62.01 16000руб (КДиР доходы)
Д76.05 К51 15660руб на личную ПК ИП-ника (КДир расходы)
Д68 К51 2340 руб НДФЛ (КДиР расходы)


ВОПРОС: Правильно ли я делаю проводки. Аналогичны ли проводки при реализации товара Б?
Александр Погребс Главный консультант
21 апреля 2011 в 15:54
Добрый день!

Цитата (дворняга):Когда поступят деньги за реализацию товара (А) сделаю так:
Д51 К62.01 16000руб (КДиР доходы)
Д76.05 К51 15660руб на личную ПК ИП-ника (КДир расходы)


Я бы списывал расходы по товару не по мере получения оплаты проданный товар, а по мере его отгрузки покупателям. Хотя, согласен, что по мере оплаты безопаснее.

А вот дальше замечания более существенные.
Цитата (дворняга):1.Поступление товаров (А)
Д41.01 К76-05 (у самого себя как ф/л) 16000руб

Не совсем я понял, откуда у Вас сумма 16000 в этой проводке?
Исходя из дальнейшей проводки, я понимаю, что это - продажная цена товара.
Цитата (дворняга):2.Реализация товаров и услуг (А)
Д90.02.1 К41.01 16000 руб КДиР записи нет
Д62.01 К90.01.1 16000руб КДиР записи нет Товарная накладная 16000руб


Если Вы ведете учет по продажным ценам, то параллельно Вы должны учитывать на счете 42 торговую наценку - разницу между покупной и продажной ценами.

Но как бы то ни было, самый главный вопрос - покупная стоимость товара. Она должна быть подтверждена документально.
Товар А куплен ИП до того, как он стал ИП. Это не имеет большого значения. Главное, есть ли подтверждение расходов по этому товару.
Если такого подтверждения нет, значит, покупная стоимость товара = 0.
То же самое относится и к товару Б, если по нему тоже нет подтверждение расходов.

Цитата (дворняга):... Д76.05 К51 15660руб на личную ПК ИП-ника (КДир расходы)


Получается, что Вы ставите расходы по товару А в той сумме, в которой ИП забирает деньги из кассы? Это не правильно. Категорически!
Только подтвержденные расходы самого ИП, причем не самому себе.

Так получилось, что я начал анализировать с конца вопроса. Теперь дошла очередь до его начала.
Цитата (дворняга):ИП-ник. Автор. Выпускает книги за свои деньги.
Есть книги оплаченные до образования ИП. (товар А)
Есть книги, выпуск которых оплачен со счета ИП (товар Б)
...
ВОПРОС: Правильно ли я делаю проводки.


Если ИП эти книги покупает именно как "товар", тогда с учетом того, что написано выше.
Но товар ли это? Ведь он автор этих книг. Вполне вероятно, что это не товар, а собственная продукция.
Если бы он продавал книги чужих авторов, это был бы точно товар и торговля (перепродажа).
А тут он книги написал, напечатал (оплатил услуги типографии), т.е. произвел продукцию, которую и продает.
Другими словами, если он не готовые книги покупает, а оплачивает услуги по печати (верстке, редактуре, дизайну и т.п.), то эти расходы на типографию (издательство), а также на транспорт он может учитывать (включать в КУДиР) сразу после оплаты.
Ждать продажи следует только по товару. А по другим расходам, включая услуги типографии, ждать ничего не надо. Как оплатили, так и в расходы.

Цитата (дворняга):... Аналогичны ли проводки при реализации товара Б?

Полностью аналогичны проводкам по товару А.

Вот такие мысли по поводу ситуации.

Успехов!
21 апреля 2011 в 19:52
Спасибо, Александр, за ответ.

Первые шаги в предпринимательстве.
Автор издал свои книги. Авторские права оформлены.
Чеки об оплате (типографии) за издание предыдущих книг есть. Я их обозначу СТАРЫЕ КНИГИ.
Автор создал ИП с целью реализации своих книг. Будучи ИП заплатил за издание сборника свои деньги. (с р/с ИП ушли деньги и типография выпустила книги и отгрузила ИП-ку книги).Обозначу НОВЫЕ КНИГИ.

ЗАДАЧА: Продать свои книги через магазин. Деньги поступят по мере реализации.
Проводки теперь уже получились такие.

1.ИП, он же автор своих книг взял на реализацию старые книги у себя же . На 76счете (комитент)
Д41 К 76 80х200руб=16000руб
2.Тут же отгрузил в магазин. Реализация комиссионеру.
Д45 К 41 80х200руб=16000руб
Когда поступят деньги, допустим за 10 книг.
Сделаю:
Д51 К62 1600 руб запись в КДиР доходы 1600
Д90.02 К45 1600 руб
Д62 К90.01 1600 руб
Д76 К66 перемещение средств
Д66 К51 возврат заемных средств

ЗАДАЧА: Автор выпустил новые книг и сдает их на реализацию в магазин.
1.
Д51 К66 Заемные средства 130000руб
Д60 К51 Оплата типографии за выпуск книг автора 130000руб
2. Д41 К60 типография выпустила и отгрузила книги 1000х130руб=130000 руб
3.Д45 К41 отгрузили комиссионеру в магазин на реализацию 16х200руб=3200руб
4. Поступили деньги от магазина.
Д51 К62 1200руб запись в КДиР доходы 1200 руб
5.Отчет комиссионера магазина о продаже НОВЫХ КНИГ.
6х200руб=1200
Д90.02 К45 780 руб запись в КДиР расходы 780руб
Д62 К90.01 1200 руб.
Д66 К51 1200 руб возврат заемных средств

Вот так я в итоге сделала. Правильно ли? Не уверена до конца.

Бухгалтерия
Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С!
Александр Погребс Главный консультант
22 апреля 2011 в 07:20
И всё-таки, я никак не пойму. Автор-ИП заказывал в типографии печать своих книг. Или типография (издательство) выпустило их самостоятельно, а они просто купил их в готовом виде? От четкого понимания этого зависят и проводки.

Успехов!
22 апреля 2011 в 08:56
Добрый день!
Автор-ИП заказал сам.
Александр Погребс Главный консультант
3 мая 2011 в 12:41
Возвращаюсь к теме по просьбе автора.
В личном письме автор дал не намного больше информации, но более четко:
Цитата:Автор-ИП заказывал в типографии печать своих книг.

Отсюда следует вывод, что ИП оплачивал услуги - печать книги, а не покупал товар - книги.
Если бы это был товар, то было бы, как ни странно, проще - когда отгрузил покупателям книги, тогда и списал в расходы покупную стоимость книги.
Расходы на изготовление продукции списываются по мере их оплаты.
Таким образом, доходы у ИП на УСН определяются по мере получения денег за проданные книги. Расходы - по мере оплаты этих расходов.
По НОВЫМ книгам всё понятно: оплатили типографии за услуги - в расходы.
А вот по СТАРЫМ есть небольшая загвоздка: расходы осуществлены до того, как автор зарегистрировал статус ИП.
Формально эти расходы тоже должны учитываться, но налоговики могут найти кучу "придирок" и не разрешить учесть эти расходы. Самая "грозная" из придирок - оплата услуг типографии говорит о том, что автор занимался предпринимательской деятельностью без регистрации ИП...
Все эти придирки, скорее всего, легко отстоять в суде, но так ли это радостно для ИП?

Это, так сказать основа для расчета налоговой базы по УСН.
Что касается бухгалтерского учета, то ИП не ведет бухгалтерский учет на основе двойной записи (т.е. с применением плана счетов). Но многие бухгалтеры предпочитают вести такой учет в привычной для себя форме. Это не возбраняется. Но при этом лучше всего подстраиваться под тот план счетов, который заложен в бухгалтерской программе.
Цитата (дворняга):Веду учет в 1С Бухгалтерия 8.2

Лучше всего использовать уже адаптированный под ИП вариант. Но можно и обычный - для организаций, но надо учитывать особенности ИП. Об этих особенностях Вы можете почитать на нашем форуме - воспользуйтесь поиском.

Что касается предложенных Вами вариантов учета, то в который раз повторяю - для ИП сам автор не может быть ни комитентом, ни кем то еще.
Автор (как физическое лицо) = ИП. Всё, что делает автор, относится к ИП и всё, что делает ИП, относится к этому физическому лицу. Различие только в целях этих действий - предпринимательские или иные (бытовые, семейные, личные...).
Цитата (дворняга):1.ИП, он же автор своих книг взял на реализацию старые книги у себя же . На 76счете (комитент)
Д41 К 76 80х200руб=16000руб

ИП не берет у самого себя. Книги могут появиться на учете только, как готовая продукция.
Вот вариант проводок. Сразу отмечу, что для расчетов ИП с "самим собой" (учет личных расходов по аналогии со счетом 71 для подотчетников) я условно ввожу новый счет 76(ИП). Вы можете использовать любой другой. Об этом тоже много у нас написано - почитайте.
Дт 20 - Кт 76(ИП) - учтены расходы на услуги типографии по имеющимся у ИП документам (в сумме, указанной в документах, например - 8000 руб.);
Дт 43 - Кт 20 = 8000 - готовая продукция (80 х 100 руб.)
Дт 45 - Кт 43 = 5000 - передано на реализацию комиссионеру 50 книг
Дт 62 - Кт 90.1 = 2000 - продано 10 книг по 200 руб. (по отчету комиссионера)
Дт 90.2 - Кт 45 = 1000 - списана себестоимость 10 книг
Дт 20 - Кт 76(комиссионер) - учтена комиссия комиссионера (например, 30% = 300 руб.)
Дт 90.1 - Кт 20 = 300 - учтены расходы
Дт 51 - Кт 62 = 1700 - получены деньги за проданные 10 книг за минусом комиссионного вознаграждения
Дт 76(ИП) - Кт 62 = 300 - Взаимозачет с комиссионером

Сразу оговорюсь это только схема. Для себя ее подстраивайте сами.

Цитата (дворняга):Д51 К66 Заемные средства 130000руб

Это я даже боюсь браться комментировать - как бы опять не обнаружилось, что это ИП у самого себя взял деньги в долг... На всякий случай - такого быть не должно.
Если ИП вложил в дело свои личные деньги, то это оформляется иным путем. Например:
Дт 51 - Кт 76(ИП) = 130000 - ИП положил на счет личные деньги
Дт 60 - Кт 76(ИП) = 130000 - ИП заплатил типографии личными деньгами
и т.д.
А получение денег назад оформляется тоже просто:
Дт 76(ИП) - Кт 51 - ИП перевел на личную карточку деньги на личные нужды (или на предпринимательские нужды)
Дт 76(ИП) - Кт 50 - ИП взял наличными на личные (или на предпринимательские) нужды

Если, конечно, ИП взял деньги взаймы у другого лица, тогда, конечно, проводка правильная:
Дт 51 Кт 66

Успехов!
Бухгалтерия
Посмотреть вебинар «Как малому бизнесу начать применять онлайн-кассы»