Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Возмещение НДС при трехстороннем договоре

27 апреля 2015 в 15:05
Уважаемые форумчане, мне очень нужна ваша помощь!
ООО заключило договор субаренды с Физ.лицом (хозяином здания). Физ.лицо в свою очередь заключило договор с АО "АтомЭноргоСбыт" на электроэнергию. В договоре указано, что физ.лицо получатель услуги от АО, а в доп.соглашении прописали, что плательщик это ООО.
В итоге АО выдают документы акт - на физ.лицо (указан как потребитель), в сф грузополучатель: физ.лицо, а покупатель ООО. 
Вопрос: можно ли ООО принять к вычету этот НДС? Сумма набегает не маленькая. Заранее всем благодарна.
Алексей Крайнев Консультант
30 апреля 2015 в 17:04
Добрый день!
Не совсем понятна схема взаимоотношений.
Есть договор субаренды между ООО (субарендатор) и Физлицом (арендатор-субарендодатель). Так?
Плюс есть договор энергоснабжения, заключенный физлицом (потребитель) и энергоснабжающей организацией. Так?
К этому договору энергоснабжения есть некое допсоглашение, в котором указано что?
Мария Ларичева Главный модератор
18 июля 2015 в 17:45
Добрый день!
Тема открыта по просьбе автора.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
18 июля 2015 в 18:26
Здравствуйте, спасибо, что открыли тему. Постараюсь уточнить, то что спрашивала:
Цитата (Алексей Крайнев):Есть договор субаренды между ООО (субарендатор) и Физлицом (арендатор-субарендодатель). Так?
Фраза из договора аренды: "Физ.лицо, именуемый в дальнейшем Арендодатель на основании договора купли-продажи недвижимого имущества с одной стороны, и ООО № 1 именуемое в дальнейшем Арендатор ....."
а дальше договор субаренды:
Фраза из договора субаренды: "ООО № 1, именуемое в дальнейшем Арендодатель ...., владеющий объектом на основании договора аренды недвижимого имущества с одной стороны и ООО №2, именуемое в дальнейшем Субарендатор...."
Цитата (Алексей Крайнев):Плюс есть договор энергоснабжения, заключенный физлицом (потребитель) и энергоснабжающей организацией. Так?
К этому договору энергоснабжения есть некое допсоглашение, в котором указано что?
Фраза из соглашения по расчетам: "ОАО "МРСК Северо-Запад", именуемое в дальнейшем Поставщик, с одной стороны, Физ.лицо, именуемый в дальнейшем Потребитель, с другой стороны, и ООО №1, именуемое в дальнейшем Плательщик, с третьей стороны, вместе именуемые Стороны, заключили настоящее Соглашение о нижеследующем:
1. По настоящему Соглашению Плательщик обязуется оплачивать приобретаемую электрическую энергию и оказанные услуги по договору, заключенному между Поставщиком и потребителем....

В итоге ОАО выдают документы акт - на физ.лицо (указан как потребитель), в сф грузополучатель: физ.лицо, а покупатель ООО№1. 
Вопрос: можно ли ООО№1 принять к вычету этот НДС? Сумма набегает не маленькая. Заранее всем благодарна.

Очень надеюсь на помощь. Всем заранее спасибо.
НКК Консультант
22 июля 2015 в 10:18
Цитата (Татьяна05):Здравствуйте, спасибо, что открыли тему. Постараюсь уточнить, то что спрашивала:
Цитата (Алексей Крайнев):Есть договор субаренды между ООО (субарендатор) и Физлицом (арендатор-субарендодатель). Так?Фраза из договора аренды: "Физ.лицо, именуемый в дальнейшем Арендодатель на основании договора купли-продажи недвижимого имущества с одной стороны, и ООО № 1 именуемое в дальнейшем Арендатор ....."
а дальше договор субаренды:
Фраза из договора субаренды: "ООО № 1, именуемое в дальнейшем Арендодатель ...., владеющий объектом на основании договора аренды недвижимого имущества с одной стороны и ООО №2, именуемое в дальнейшем Субарендатор...."Цитата (Алексей Крайнев):Плюс есть договор энергоснабжения, заключенный физлицом (потребитель) и энергоснабжающей организацией. Так?
К этому договору энергоснабжения есть некое допсоглашение, в котором указано что?Фраза из соглашения по расчетам: "ОАО "МРСК Северо-Запад", именуемое в дальнейшем Поставщик, с одной стороны, Физ.лицо, именуемый в дальнейшем Потребитель, с другой стороны, и ООО №1, именуемое в дальнейшем Плательщик, с третьей стороны, вместе именуемые Стороны, заключили настоящее Соглашение о нижеследующем:
1. По настоящему Соглашению Плательщик обязуется оплачивать приобретаемую электрическую энергию и оказанные услуги по договору, заключенному между Поставщиком и потребителем....

В итоге ОАО выдают документы акт - на физ.лицо (указан как потребитель), в сф грузополучатель: физ.лицо, а покупатель ООО№1. 
Вопрос: можно ли ООО№1 принять к вычету этот НДС? Сумма набегает не маленькая. Заранее всем благодарна.

Очень надеюсь на помощь. Всем заранее спасибо.
Добрый день!

К сожалению, приведенных Вами данных, все же, не хватает для полного ответа на Ваш вопрос, так как не ясно, на кого и каким образом по условиям договора аренды и договора субаренды отнесены расходы по оплате электроэнергии за полученное в аренду и переданное в субаренду имущество.

Точно можно сказать только одно - право на вычет НДС предоставлено покупателю электроэнергии (в т.ч. принципалу, в случае, если покупка идет через посредника - агента), соответственно плательщик - ООО № 1, хоть и указан в счет-фактуре, не имеет права на вычет НДС (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
22 июля 2015 в 11:06
Здравствуйте! 
Цитата (НКК):не ясно, на кого и каким образом по условиям договора аренды и договора субаренды отнесены расходы по оплате электроэнергии за полученное в аренду и переданное в субаренду имущество.
Поясню, может это изменит ситуацию с НДС:
В договоре аренды между физ.лицом  (Арендодатель) и ООО № 1 (Арендатор) прописано:
"...Обязанности Арендатора
3.1. Арендатор  оплачивает все расходы по содержанию недвижимого имущества (коммунальные платежи: водоснабжение и водоотведение, электроснабжение, отопление; уборка территории и помещений; за использование земельного участка)..."
  В договоре  субаренды: между ООО № 1, (Арендодатель) и ООО №2 (Субарендатор), таких обязанностей не прописано.

Спасибо за помощь.
НКК Консультант
22 июля 2015 в 12:08
Цитата (Татьяна05):Поясню, может это изменит ситуацию с НДС:
В договоре аренды между физ.лицом  (Арендодатель) и ООО № 1 (Арендатор) прописано:
"...Обязанности Арендатора
3.1. Арендатор  оплачивает все расходы по содержанию недвижимого имущества (коммунальные платежи: водоснабжение и водоотведение, электроснабжение, отопление; уборка территории и помещений; за использование земельного участка)..."
  В договоре  субаренды: между ООО № 1, (Арендодатель) и ООО №2 (Субарендатор), таких обязанностей не прописано.

Спасибо за помощь.
Добрый день!

Приведенные Вами условия договора не позволяют арендатору применить вычет НДС по коммунальным услугам, так как речь не идет о посреднической схеме, при которой арендодатель-агент (физлицо) приобретает коммунальные услуги для принципала-арендатора (ООО № 1), соответственно, покупателем коммунальных услуг является арендодатель, арендатор же оплачивает данные услуги непосредственно поставщику, но как часть арендной платы (п. 2 ст. 614 ГК РФ).
При этом арендатор не имеет права на вычет НДС, так как арендодатель-физлицо не является плательщиком НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ) и не оформляет для арендатора счет-фактуру на арендную плату (п. 3 ст. 168 НК РФ), включая ту ее часть, которая приходится на коммунальные услуги (п. 1 ст. 172 НК РФ).
22 июля 2015 в 13:50
Огромное спасибо за ответ!

Цитата (НКК):Приведенные Вами условия договора не позволяют арендатору применить вычет НДС по коммунальным услугам, так как речь не идет о посреднической схеме, при которой арендодатель-агент (физлицо) приобретает коммунальные услуги для принципала-арендатора (ООО № 1), соответственно, покупателем коммунальных услуг является арендодатель, арендатор же оплачивает данные услуги непосредственно поставщику, но как часть арендной платы (п. 2 ст. 614 ГК РФ).
Если я правильно понимаю, вся "беда" сидит в договоре между физ.лицом и ООО №1 ? То есть если бы договор был оформлен несколько по другому, то вычет можно было бы применить?

дело в том, что "....(физ.лицо) Арендодатель передает на безвозмездной основе, а Арендатор (ООО №1) принимает во временное пользование (в аренду) недвижимое имущество и земельный участок....."  

Есть возможность скорректировать первоначальный договор между физ.лицом и ООО №1, ведь
Цитата (Татьяна05):ОАО выдают документы акт - на физ.лицо (указан как потребитель), в сф грузополучатель: физ.лицо, а покупатель ООО№1.
или цепочка не разрывна, неверно для ООО №1 оформлен первый договор, соответственно "не верно" оформлен и договор между ОАО, физ.лицом и ООО №1?

Не знаю, можно ли отнести следующий мой вопрос к этой теме или нужно создать другую...,
а налог на прибыть этими расходами в ООО №1 можно уменьшить?  

Извините если, не очень понятно объясняю. Просто очень хочется найти исправимую лазейку при которой расходам по электроэнергии можно уменьшить прибыль и принять НДС к вычету.

Благодарна за помощь.
НКК Консультант
22 июля 2015 в 19:41
Цитата (Татьяна05):Огромное спасибо за ответ!

Цитата (НКК):Приведенные Вами условия договора не позволяют арендатору применить вычет НДС по коммунальным услугам, так как речь не идет о посреднической схеме, при которой арендодатель-агент (физлицо) приобретает коммунальные услуги для принципала-арендатора (ООО № 1), соответственно, покупателем коммунальных услуг является арендодатель, арендатор же оплачивает данные услуги непосредственно поставщику, но как часть арендной платы (п. 2 ст. 614 ГК РФ).Если я правильно понимаю, вся "беда" сидит в договоре между физ.лицом и ООО №1 ? То есть если бы договор был оформлен несколько по другому, то вычет можно было бы применить?

дело в том, что "....(физ.лицо) Арендодатель передает на безвозмездной основе, а Арендатор (ООО №1) принимает во временное пользование (в аренду) недвижимое имущество и земельный участок....."  

Есть возможность скорректировать первоначальный договор между физ.лицом и ООО №1, ведь
Цитата (Татьяна05):ОАО выдают документы акт - на физ.лицо (указан как потребитель), в сф грузополучатель: физ.лицо, а покупатель ООО№1.или цепочка не разрывна, неверно для ООО №1 оформлен первый договор, соответственно "не верно" оформлен и договор между ОАО, физ.лицом и ООО №1?

Не знаю, можно ли отнести следующий мой вопрос к этой теме или нужно создать другую...,
а налог на прибыть этими расходами в ООО №1 можно уменьшить?  

Извините если, не очень понятно объясняю. Просто очень хочется найти исправимую лазейку при которой расходам по электроэнергии можно уменьшить прибыль и принять НДС к вычету.

Благодарна за помощь.
Добрый вечер!

Единственная возможность применения вычета НДС по коммунальным услугам у арендатора была бы при заключении с арендодателем агентского договора на приобретение арендодателем как агентом коммунальных услуг от своего имени, но в интересах и за счет принципала-арендатора (п. 1 ст. 1005 ГК РФ). Причем такой договор должен был быть заключен ранее даты заключения договора на поставку коммунальных услуг между арендодателем и поставщиком коммунальных услуг (п. 6 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17.11.2004 N 85; Письмо Минфина России от 16.08.2013 N 03-11-11/33417).

Что касается налога на прибыль, то арендатор имеет право учесть данные расходы для целей налогообложения прибыли в качестве материальных затрат (пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ; Письмо УФНС РФ по г. Москве от 26.06.2006 N 20-12/56637) или как арендная плата (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ; Письмо Минфина РФ от 03.11.2009 N 03-03-06/1/724).
Единственный вопрос - возможность учета в составе расходов НДС, включенного в стоимость коммунальных услуг, который не может принять к вычету арендатор. Если не готовы спорить с налоговиками по данному вопросу, рекомендую не учитывать в составе налоговых расходов эту часть стоимость коммунальных услуг (Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-03-06/1/895).
22 июля 2015 в 19:51
Огромное спасибо за помощь! Вы мне очень помогли!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер