Сдача декларации по УСН до 31 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
 
Сдача декларации по УСН до 31 марта
Сдать бесплатно 31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Обоснование невключения в доходы и в расходы сумм при продаже валюты

вэйджери (автор вопроса)  0 баллов, г. Артем
27 апреля 2015 в 19:04
Здравствуйте!
Уважаемые эксперты, помогите, пожалуйста, с ответом на запрос налоговой.

В программе 1С Предприятие 8.3 УПП 1.3 для отражения операции по продаже валюты используются документы
- платежный ордер на списание денежных средств, которым отражается списание валюты проводкой Д 57.22 Кт 52 по курсу ЦБ РФ на дату списания
- платежный ордер на поступление денежных средств, которым отражается зачисление рублевой суммы проводками
1) Д 91.02.1 К 57.22 по курсу ЦБ РФ на дату зачисления рублевой суммы (если списание валюты, проведенное предыдущим документом, происходит в один день с зачислением рублевой суммы, то сч. 57.22 закроется без курсовой разницы),
2) Д 51 К 91.01 по курсу банка, который приобретает валюту

Для отражения операций по сч. 91 используется предопределенная конфигурацией статья прочих доходов и расходов "Доходы (расходы), связанные с продажей (покупкой) валюты". Эта статья не принимается в налоговом учете. Соответственно, при заполнении декларации по налогу на прибыль эти суммы не попадают ни в доходы, ни в расходы. (Установка галочки принятия к налоговому учету не помогает. Что с ней, что без нее, не принимаются)
Но при заполнении формы 2 эти суммы попадают в прочие доходы и в прочие расходы.

И вот получен запрос налоговой. Просят пояснить разницу между доходами в декларации по налогу на прибыль и в доходами в форме 2.

Как можно обосновать невключение суммы, отраженной проводкой Д 57.22 К 91.01, в доходах в декларации по налогу на прибыль.
Тат Пономарева  714 баллов, г. Пермь
28 апреля 2015 в 15:15
Добрый день, никак не обоснуете.
С чего Вы взяли что статья  "Доходы (расходы), связанные с продажей (покупкой) валюты" не принимается в налоговом учете?
Статья 250 НК РФ. Внереализационные доходы
 п.2  в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности на иностранную валюту
Вы должны были отразить эти суммы в декларации по налогу на прибыль.

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=122485
Важный бух  85 477 баллов, г. Астрахань
28 апреля 2015 в 15:20
Цитата (вэйджери):Как можно обосновать невключение суммы, отраженной проводкой Д 57.22 К 91.01, в доходах в декларации по налогу на прибыль.
Коллега права. Никак не обоснуете. Вам нужно доплатить налог, пени до подачей уточненной декларации и подать уточненную декларацию по налогу на прибыль ( ст. 81 Нк РФ )
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
2 гостя
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер