Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Предельная величина процентов по контролируемой задолженности за 1-й квартал 2015 года

28 апреля 2015 в 17:02
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста,  как рассчитать предельную величину процентов, включаемых в состав расходов по контролируемой задолженности в 1 квартале 2015г. в соответствии с изменениями в статью 269 НК РФ, внесенных законом от 08.03.2015г. №32-ФЗ. Во-первых в изменениях указано, что особый порядок устанавливается в период с 1.07.2014г. по 31.12.2015г. Я не совсем понимаю, что значит с 01.07.2014г., мы что должны пересчитать ретроспективно суммы процентов за 2014г., которые включили в расход  при расчете налога на прибыль по курсам ЦБ РФ, которые действовали в те периоды или просто за 2015г. пересчитываем % по курсу на 01.07.2014г., а не по курсам, которые действовали на конец периодов и по которым учитываются в бух.учете?  рассчитали коэффициент капитализации , допустим он у нас получился меньше 1, т.е. можем полностью принять проценты в расходы. Например проценты по курсу на 01.07.2014г. в рублях 15000 , а по бухгалтерии по курсам на конец периодов -16000 руб. В налоговом учете мы принимаем 15000 руб.? А 1000 руб. это что? Постоянная разница? Тогда и все курсовые разницы , которые учитываются в бухучете по контролируемой задолженности тоже получаются постоянными разницами?
Алексей Крайнев Консультант
5 мая 2015 в 16:53
Добрый день!
Редакция, которая действует с 8 марта, предполагает, что по неконтролируемым сделкам вообще нет ограничений по признанию процентов.

А по контролируемой величина задолженности в валюте определяется по курсу ЦБ РФ на последнюю отчетную дату отчетного (налогового) периода, но не превышающему курсы, установленные на 1 июля 2014 года (доллар = 33,8434, евро = 46,1827). Для применения этой "льготы" должны выполняться два условия:
1. %% считаем за периоды, подпадающие во временной отрезок  с 1 июля 2014 по 31 декабря 2015.
2. %% считаем по задолженности, которая возникла до 1 октября прошлого года.

Пересчитывать прошлые периоды - ваше право, т.к. возможны (хоть и редко) варианты ухудшения положения налогоплательщика. Но в большинстве случаев это выгодно и вопросов пересчитывать или нет - не возникает.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер