Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Переход доли к ООО: проводки

29 апреля 2015 в 05:36
Добрый день, уважаемые специалисты.
Помогите пожалуйста разобраться в проводках, ООО создано в 2011 году, три учредителя, 1-25%, 2-25%, 3-50%, в конце 2011 года, один из учредителей вышел из состава ООО с заявлением об отказе в выплате его доли, доля осталось у ООО, далее эту долю распределили между оставшимися учредителя, но никакие проводки сделаны не были и получилось 1-34% и 2- 66%. Сейчас тот у кого 34% тоже собирается выходить и его доля останется у ООО. Сейчас в программе сделано только две проводки
Д 75.01 К 80.01 - 10000, создан уставный капитал и Д 51 К 75.1 - Оплачен устаный капитал.
Вот в этой теме мне помогли разобраться, что никакие уточненки подавать не нужно, может мне и 2011 год исправлять не нужно в бухгалтерском учете, а только отразить факт перехода доли к ООО. очень надеюсь на вашу помощь, не знаю как все правильно оформить Грустный спасибо.
Александр Погребс Главный консультант
6 мая 2015 в 11:37
Добрый день!
Цитата (IrinaKhramova):Помогите пожалуйста разобраться в проводках, ООО создано в 2011 году, три учредителя, 1-25%, 2-25%, 3-50%, в конце 2011 года, один из учредителей вышел из состава ООО с заявлением об отказе в выплате его доли, доля осталось у ООО, далее эту долю распределили между оставшимися учредителя, но никакие проводки сделаны не были и получилось 1-34% и 2- 66%. Сейчас тот у кого 34% тоже собирается выходить и его доля останется у ООО. Сейчас в программе сделано только две проводки
Д 75.01 К 80.01 - 10000, создан уставный капитал и Д 51 К 75.1 - Оплачен устаный капитал.
Вот в этой теме мне помогли разобраться, что никакие уточненки подавать не нужно, может мне и 2011 год исправлять не нужно в бухгалтерском учете, а только отразить факт перехода доли к ООО.
Давайте разделим вопрос на две части. По времени: выход первого участника в 2011 году и выход второго участника сейчас.

Но сначала немного теории.
Проводки по выходу участника № 1 и переходу доли к оставшимся участникам.
Самые первые проводки:
Дт 75 (уч.1) - Кт 80 = 2500;
Дт 75 (уч.2) - Кт 80 = 2500;
Дт 75 (уч.3) - Кт 80 = 5000.
И соответственно оплата долей:
Дт 50 - Кт 75 (уч.1) = 2500;
Дт 50 - Кт 75 (уч.2) = 2500;
Дт 50 - Кт 75 (уч.3) = 5000.

Выход участника № 1:
Дт 81 - Кт 75 (уч.1) = действительная стоимость доли (25% величины чистых активов на последнюю отчетную дату)
Дт 75 (уч.1) - Кт 50 = действительная стоимость доли.

Переход доли к оставшимся участникам:
Дт 75 (уч.2) - Кт 81 = 34% от действительной стоимости доли ушедшего участника;
Дт 75 (уч.3) - Кт 81 = 66% от действительной стоимости доли ушедшего участника.

Оплата участниками своих новых долей:
Дт 50 - Кт 75 (уч.2) = 34% от действительной стоимости доли ушедшего участника;
Дт 50 - Кт 75 (уч.3) = 66% от действительной стоимости доли ушедшего участника.

Или, если безвозмездно:
Дт 91 - Кт 75 (уч.2) = 34% от действительной стоимости доли ушедшего участника;
Дт 91 - Кт 75 (уч.3) = 66% от действительной стоимости доли ушедшего участника. 

Сейчас уже не имеет значение, была ли выплата участнику №1 его действительной доли и оплата участниками № 2 и № 3 своих новых долей - срок давности ушел и сейчас главное, что в итоге отабражено в учете.
Кстати, я исхожу из того, что Вы зарегистрировали переход долей оставшихся участников.

Итак, на счете 80 сумма без изменений - 10000. Как и должно быть.
Если у Вас на 80-м счете ведется учет долей участников, то, видимо, у Вас примерно так:
Кт 80.2 = 3400;
Кт 80.3 = 6600;

Дальше у Вас выход участника № 2:
Дт 81 - Кт 75 (уч.2) = действительная стоимость доли (34% величины чистых активов на последнюю отчетную дату)

Выплачиваете ему действительную стоимость его доли:
Дт 75 (уч.2) - Кт 50 = действительная стоимость доли. 
Или он отказывается от выплаты - тогда у Вас возникает внереализационная прибыль, облагаемая налогами:
Дт 75 (уч.2) - Кт 91 = действительная стоимость доли. 

Далее Вы распределяете эту долю оставшемуся участнику (№3) - у него будет 100%.
Проводки такие же, как и в первый раз:
Дт 75 (уч.3) - Кт 81 = действительная стоимость доли ушедшего участника; 
Дт 50 - Кт 75 (уч.3) = действительная стоимость доли ушедшего участника 
или, если безвозмездно:
Дт 91 - Кт 75 (уч.3) = действительная стоимость доли ушедшего участника. 
Плюс у участника № 3 возникает материальная выгода.

И, естественно, проводки только после регистрации перехода долей.

Успехов!
8 мая 2015 в 07:39
Добрый день, Александр! Спасибо большое, за такой подробный и четкий ответ) очень вам благодарна! Вопрос удалён модератором.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Александр Погребс Главный консультант
8 мая 2015 в 08:22
Добрый день!
Цитата (IrinaKhramova):... не могли бы вы пояснить, что означает вот это?
Цитата (Александр Погребс):
Плюс у участника № 3 возникает материальная выгода.
Если участник № 3 получает долю безвозмездно, значит, у него возникает материальная выгода.
Как и в любом другом случае, когда он получает бесплатно то, за что обычно нужно платить деньги.
Но подробнее, пожалуйста, у же в другой теме.
Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума , задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих можете поставить ссылку на данное обсуждение.

Успехов!
12 мая 2015 в 07:24
Александр, добрый день! спасибо за ваш ответ!!! можно уточнить еще небольшой момент, в программе действительно отражены доли на 80 счете
К 80.2 - 3400 и К 80.3 - 6600, данные проводки я сделала, до момента выхода участника № 2, а распределение третьему еще не проводила, т.к. ее еще не распределяли, сейчас на 80 счете ничего не изменилось, так и должно быть? не нужно отражать что доля у общества, или проводка Дт 81 - Кт 75 (уч.2) именно это и означает Стыдно! спасибо
Александр Погребс Главный консультант
12 мая 2015 в 10:24
Добрый день!
Цитата (IrinaKhramova):К 80.2 - 3400 и К 80.3 - 6600, данные проводки я сделала, до момента выхода участника № 2, а распределение третьему еще не проводила, т.к. ее еще не распределяли, сейчас на 80 счете ничего не изменилось, так и должно быть? не нужно отражать что доля у общества, или проводка Дт 81 - Кт 75 (уч.2) именно это и означает
Да, конечно, доля общества учитывается на счете 81.
Однако, на счете 80, если Вы ведете там учет участников, тоже должно отразиться истинное положение дел.
Поэтому после выход и до распределения можно сделать проводку:
Дт 80.2 - Кт 80.4 = 3400
Имея в виду, что 80.4 - это доля, принадлежащая обществу.
После распределения этой доли оставшемуся участнику делаете проводку:
Дт 80.4 - Кт 80.3
И у последнего участника будет 100% долей.

Успехов!
12 мая 2015 в 10:33
Теперь все поняла!!! спасибо Вам огромное за такое подробное объяснение. Всего вам хорошегоЦветы
12 мая 2015 в 14:57
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
12 мая 2015 в 15:01
Цитата (Наталья Александровна М):Добрый день, а можно еще вопрос по данной теме!?
ООО 2 участина по 50%, один вышел, документы в ИФНС сданы, но еще не получены на руки.....
Стоимость действительной доли ему не выплачивается т.к. был убыток по итогам 2014г.
Второй оставшийся участник хочет внести в кассу или на р/сч долю вышедшего .....
Какими проводками отразятся данные операции и какими датами? и соответственно в какой срок оставшийся участник должен оплатить долю вышедшего?
Заранее спасибо за ответ, немного не допонимаю этот момент
Добрый день. Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума , задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих можете поставить ссылку на это обсуждение.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер