Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расчет НДФЛ и суммы налоговых вычетов.

1 мая 2015 в 08:24
Добрый день, я решила задачу, но мне утверждают, что решена она неправильно. Проверьте, пожалуйста.
Количество несовершеннолетних детей - 2. Сумма оплаты за свое обучение в университете - 25 тыс. руб. В январе была приобретена квартира стоимостью 1,8 млн. руб. Определить сумму исчисленного и уплаченного НДФЛ за налоговый период, сумму НДФЛ к возмещению из бюджета, и сумму имущественного вычета, которая может быть использована в следующем налоговом периоде.
Исходные данные полученного дохода за каждый месяц налогового периода приведены в таблице.(их сумма составила 33 8090 руб.)

Решение: 1) Сумма дохода за отчетный период составила:
25630 + 26840 + 25970 + 28140 + 30120 + 28560 + 23180 + 26550 + 25410 + 30880 + 32250 + 34560 = 338090 руб.
2) Согласно п. 1.4 ст. 218 НК РФ при определении налоговой базы налогоплательщик имеет право на  налоговый вычет в размере 1400 руб. за каждый месяц налогового периода на первого и второго ребёнка.
НДФЛ, удержанный по месту выплаты дохода
 
(338090 – 1400×2×12)×0,13 = 39539 руб. (в этом месте мне утверждают, что нужно было умножать на 10, а не на 12)
 
3) Налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за своё обучение в образовательных учреждениях ст. 219 НК РФ
НДФЛ с учетом социального налогового вычета по налоговой декларации:
(338090 - 1400×2×12 – 25000)×0,13 = 36334 руб.
НДФЛ, подлежащий к возврату из бюджета
39538,7 – 36333,7 = 3205 руб.
3) Согласно п. 1.2 ст. 220 НК РФ при приобретении квартиры налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в размере ее стоимости, но не более 2 млн. руб., если оплата квартиры была произведена за счет средств налогоплательщика.
 
Стоимость купленной квартиры составила 1 800 000 руб.
 
Так как налоговый вычет превышает доходы, то налоговая база принимается равной нулю (п.1 ст. 224 НК РФ)
Таким образом, из бюджета должны быть возмещены все платежи в сумме 39539 руб.
 
Сумма неиспользованного имущественного налогового вычета в размере 1461 910 руб. (1 800 000 – 338 090) переходит на следующий (следующие) налоговый период. ( п. 1.2 ст. 220 НК РФ).
Nataly S Консультант
1 мая 2015 в 12:15
Здравствуйте.
Цитата (Татьяна 42rus):Решение: 1) Сумма дохода за отчетный период составила:
25630 + 26840 + 25970 + 28140 + 30120 + 28560 + 23180 + 26550 + 25410 + 30880 + 32250 + 34560 = 338090 руб.
2) Согласно п. 1.4 ст. 218 НК РФ при определении налоговой базы налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в размере 1400 руб. за каждый месяц налогового периода на первого и второго ребёнка.
НДФЛ, удержанный по месту выплаты дохода

(338090 – 1400×2×12)×0,13 = 39539 руб. (в этом месте мне утверждают, что нужно было умножать на 10, а не на 12)
До этого момента все верно. Если бы дети родились в марте отчетного года, то нужно было бы умножать на 10. Улыбаюсь

Чтобы не запутаться, делаем следующим образом:
1. определяем доходы (уже определили 338090)
2. определяем общую сумму стандартных и социальных вычетов
стандартные = 1400*2*12=33600
социальные = 25000
итого = 58600
3. остальную сумму до 338090 добираем имущественным вычетом 338090-58600=279490
4. к возмещению из бюджета подлежит вся сумма удержанного НДФЛ 39539
5. остаток имущественного вычета = 1800000-279490=1520510
1 мая 2015 в 12:34
Спасибо за ответ. Нужно было сразу к вам обратитьсяУлыбаюсь
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Линок  993 балла, г. Чебоксары
1 мая 2015 в 14:16
Добрый день.

Цитата:(338090 – 1400×2×12)×0,13 = 39539 руб. (в этом месте мне утверждают, что нужно было умножать на 10, а не на 12)
Правильно утверждают.

Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется до месяца, в котором доходы, полученные сотрудником с начала года, превысят 280 000 руб. (подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК)
У вас доход с начала года по октябрь = 271 280 руб, доход с начала года по ноябрь = 303 530 (превышение лимита) поэтому стандартные вычеты предоставляются только по октябрь месяц (338090 – 1400×2×10)×0,13 = 40312 руб.
Nataly S Консультант
1 мая 2015 в 15:37
Цитата (Линок):Правильно утверждают.

Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется до месяца, в котором доходы, полученные сотрудником с начала года, превысят 280 000 руб. (подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК)
Точно!!! Ох!
Спасибо, Линок!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер