Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Расчет НДФЛ и суммы налоговых вычетов.

1 мая 2015 в 08:24
Добрый день, я решила задачу, но мне утверждают, что решена она неправильно. Проверьте, пожалуйста.
Количество несовершеннолетних детей - 2. Сумма оплаты за свое обучение в университете - 25 тыс. руб. В январе была приобретена квартира стоимостью 1,8 млн. руб. Определить сумму исчисленного и уплаченного НДФЛ за налоговый период, сумму НДФЛ к возмещению из бюджета, и сумму имущественного вычета, которая может быть использована в следующем налоговом периоде.
Исходные данные полученного дохода за каждый месяц налогового периода приведены в таблице.(их сумма составила 33 8090 руб.)

Решение: 1) Сумма дохода за отчетный период составила:
25630 + 26840 + 25970 + 28140 + 30120 + 28560 + 23180 + 26550 + 25410 + 30880 + 32250 + 34560 = 338090 руб.
2) Согласно п. 1.4 ст. 218 НК РФ при определении налоговой базы налогоплательщик имеет право на  налоговый вычет в размере 1400 руб. за каждый месяц налогового периода на первого и второго ребёнка.
НДФЛ, удержанный по месту выплаты дохода
 
(338090 – 1400×2×12)×0,13 = 39539 руб. (в этом месте мне утверждают, что нужно было умножать на 10, а не на 12)
 
3) Налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за своё обучение в образовательных учреждениях ст. 219 НК РФ
НДФЛ с учетом социального налогового вычета по налоговой декларации:
(338090 - 1400×2×12 – 25000)×0,13 = 36334 руб.
НДФЛ, подлежащий к возврату из бюджета
39538,7 – 36333,7 = 3205 руб.
3) Согласно п. 1.2 ст. 220 НК РФ при приобретении квартиры налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в размере ее стоимости, но не более 2 млн. руб., если оплата квартиры была произведена за счет средств налогоплательщика.
 
Стоимость купленной квартиры составила 1 800 000 руб.
 
Так как налоговый вычет превышает доходы, то налоговая база принимается равной нулю (п.1 ст. 224 НК РФ)
Таким образом, из бюджета должны быть возмещены все платежи в сумме 39539 руб.
 
Сумма неиспользованного имущественного налогового вычета в размере 1461 910 руб. (1 800 000 – 338 090) переходит на следующий (следующие) налоговый период. ( п. 1.2 ст. 220 НК РФ).
Nataly S Консультант
1 мая 2015 в 12:15
Здравствуйте.
Цитата (Татьяна 42rus):Решение: 1) Сумма дохода за отчетный период составила:
25630 + 26840 + 25970 + 28140 + 30120 + 28560 + 23180 + 26550 + 25410 + 30880 + 32250 + 34560 = 338090 руб.
2) Согласно п. 1.4 ст. 218 НК РФ при определении налоговой базы налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в размере 1400 руб. за каждый месяц налогового периода на первого и второго ребёнка.
НДФЛ, удержанный по месту выплаты дохода

(338090 – 1400×2×12)×0,13 = 39539 руб. (в этом месте мне утверждают, что нужно было умножать на 10, а не на 12)
До этого момента все верно. Если бы дети родились в марте отчетного года, то нужно было бы умножать на 10. Улыбаюсь

Чтобы не запутаться, делаем следующим образом:
1. определяем доходы (уже определили 338090)
2. определяем общую сумму стандартных и социальных вычетов
стандартные = 1400*2*12=33600
социальные = 25000
итого = 58600
3. остальную сумму до 338090 добираем имущественным вычетом 338090-58600=279490
4. к возмещению из бюджета подлежит вся сумма удержанного НДФЛ 39539
5. остаток имущественного вычета = 1800000-279490=1520510
1 мая 2015 в 12:34
Спасибо за ответ. Нужно было сразу к вам обратитьсяУлыбаюсь
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Линок  1 057 баллов, г. Чебоксары
1 мая 2015 в 14:16
Добрый день.

Цитата:(338090 – 1400×2×12)×0,13 = 39539 руб. (в этом месте мне утверждают, что нужно было умножать на 10, а не на 12)
Правильно утверждают.

Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется до месяца, в котором доходы, полученные сотрудником с начала года, превысят 280 000 руб. (подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК)
У вас доход с начала года по октябрь = 271 280 руб, доход с начала года по ноябрь = 303 530 (превышение лимита) поэтому стандартные вычеты предоставляются только по октябрь месяц (338090 – 1400×2×10)×0,13 = 40312 руб.
Nataly S Консультант
1 мая 2015 в 15:37
Цитата (Линок):Правильно утверждают.

Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется до месяца, в котором доходы, полученные сотрудником с начала года, превысят 280 000 руб. (подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК)
Точно!!! Ох!
Спасибо, Линок!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер