Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
korot-ma

Как считать и в какие сроки платить НДФЛ?

Здравствуйте, уважаемые пользователи. Зарплата выплачивается по трудовому договору 2 раза - 20 и 5 числа. Как считать и в какие сроки платить НДФЛ? Оклад 5000р.+ уральские. ИП на ЕНВД, кассы и расчетного счета нет.
1) Правильно ли я думаю: 20 числа начисляю половину оклада 2500+15% уральские= 2875руб. Далее считаю НДФЛ(на себя и ребенка): (2875-1000-400)*13%=192руб. К выплате: 2875-192=2683руб.
2) Уплачиваю в банке в этот же день или на следующий день НДФЛ (правильные ли сроки указала?)
3) 5-го числа начисляю другую половину оклада : 2500+15% уральские= 2875руб. Далее считаю НДФЛ : 2875*13%=374руб. (вычеты за себя и ребенка уже не делаю). К выплате: 2875-374=2501 руб.
Спасибо за ранее за ответы.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Elena1986 6 202  балла, г. Киров
19 апреля 2011 в 15:39
Здравствуйте! С аванса НДФЛ платить не нужно. Платите НДФЛ с суммы начисленной зарплаты (а начисляете Вы ее в последний день месяца всегда) в день ее выплаты.
Бухгалтерия
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами
sukharik 33 740  баллов, г. Санкт-Петербург
19 апреля 2011 в 16:01
Цитата (korot-ma):Здравствуйте, уважаемые пользователи. Зарплата выплачивается по трудовому договору 2 раза - 20 и 5 числа. Как считать и в какие сроки платить НДФЛ? Оклад 5000р.+ уральские. ИП на ЕНВД, кассы и расчетного счета нет.
1) Правильно ли я думаю: 20 числа начисляю половину оклада 2500+15% уральские= 2875руб. Далее считаю НДФЛ(на себя и ребенка): (2875-1000-400)*13%=192руб. К выплате: 2875-192=2683руб.
2) Уплачиваю в банке в этот же день или на следующий день НДФЛ (правильные ли сроки указала?)
3) 5-го числа начисляю другую половину оклада : 2500+15% уральские= 2875руб. Далее считаю НДФЛ : 2875*13%=374руб. (вычеты за себя и ребенка уже не делаю). К выплате: 2875-374=2501 руб.
Спасибо за ранее за ответы.



Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Статья 223. Дата фактического получения дохода

2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

То есть, с аванса ничего не платим. В день уплаты зарплаты за 2 половину месяца платим и НДФЛ.
19 апреля 2011 в 16:01
Уточните, пожалуйста. НДФЛ с аванса вообще платить не надо или только вычеты не нужно предоставлять? Разве, если работник получил доход, можно не удерживать НДФЛ?
19 апреля 2011 в 16:06
Успела задать вопрос, не прочитав предыдущее сообщение.
19 апреля 2011 в 16:13
1)Т.е. из аванса НДФЛ удерживаем, но платим его только в день выдачи окончательного расчета. Правильно?
2) Статья 223. Дата фактического получения дохода
2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Не совсем поняла ст.223 п.2 - объясните, пожалуйста, простым языком.
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
Elena1986 6 202  балла, г. Киров
19 апреля 2011 в 16:30
Цитата (korot-ma):1)Т.е. из аванса НДФЛ удерживаем, но платим его только в день выдачи окончательного расчета. Правильно?
2) Статья 223. Дата фактического получения дохода
2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Не совсем поняла ст.223 п.2 - объясните, пожалуйста, простым языком.

из аванса НДФЛ не удерживаем (Вы еще не можете его рассчитать).
Цитата:Статья 223. Дата фактического получения дохода
1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 и 3 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;
2) передачи доходов в натуральной форме - при получении доходов в натуральной форме;
3) уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам, приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг - при получении доходов в виде материальной выгоды.
Trade 54 616  баллов, г. Кириши
19 апреля 2011 в 16:32
31.01.11 зарплата за январь.
Elena1986 6 202  балла, г. Киров
19 апреля 2011 в 17:52
Да, не привела Вам п. 2 этой же ст. 223, в которой как раз исключение:
Цитата:2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.
sukharik 33 740  баллов, г. Санкт-Петербург
19 апреля 2011 в 20:39
Цитата (korot-ma):1)Т.е. из аванса НДФЛ удерживаем, но платим его только в день выдачи окончательного расчета. Правильно?
2) Статья 223. Дата фактического получения дохода
2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Не совсем поняла ст.223 п.2 - объясните, пожалуйста, простым языком.


На момент выплаты аванса у работника еще нет дохода. Налог не с чего удерживать. Доход начисляется последним днем месяца. Так как налог из аванса мы не удержали, а перечислять из своих средств НДФЛ налоговому агенту запрещено, то ближайшее число после начисления дохода, когда мы можем удержать налог - это окончательный расчет. Примерно так.
Бухгалтерия
Отправляйте данные о проданных в розницу маркированных товарах через Контур.ОФД
Nataly S 279 485  баллов
20 апреля 2011 в 02:41
Здравствуйте!
Приблизительно так:
20 числа: выплачиваете аванс 2500
30 или 31 числа: начисляете 5000+15% = 5750, предоставляете вычеты 1000+400=1400, удерживаете НДФЛ = (5750-1400)*13%=566
5 числа: перечисляете НДФЛ 566, выплачиваете зарплату в сумме 2684 (5750-2500-566 = 2684).
В следующем месяце НДФЛ будет 565, так как считается нарастающим итогом. Что такое "нарастающим итогом" нужно объяснять?