Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Налоговый учет при списании материалов в строительстве

12 мая 2015 в 13:19
Добрый день! Мы малое предприятие, занимающееся строительством на ОСНО. ПБУ 02/2008, 18/02 не применяем. Заключили договор подряда на стр-во церкви в январе 2015, материалы закупили в марте 2015, стройка по факту началась в апреле 2015, объект будет сдан в июне 2015, поэтапной приемки не будет.

Подскажите пожалуйста как правильно отразить списание материалов. О БУ подробно описали в https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1196053#1196053 Теперь интересует Налоговый учет. Если каждый месяц на основании М-29 списывать фактически израсходованные материалы, по в целях налога на прибыль когда эти расходы нужно принять и на основании чего?
Александр Погребс Главный консультант
14 мая 2015 в 15:20
Добрый день!
Цитата (annsecret):Если каждый месяц на основании М-29 списывать фактически израсходованные материалы, по в целях налога на прибыль когда эти расходы нужно принять и на основании чего?
Я Вам советую учитывать материалы, так же, как и в бухгалтерском учете.
Т.е., если языком Налогового кодекса, это прямые расходы и они должны быть признаны для налога на прибыль одновременно с признанием доходов от реализации готового объекта.

Успехов!
Виктория Цветаева Модератор
25 мая 2015 в 16:51
Добрый день! Тема разблокирована по просьбе автора вопроса.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
29 мая 2015 в 16:54
Цитата (Александр Погребс):Я Вам советую учитывать материалы, так же, как и в бухгалтерском учете.
Т.е., если языком Налогового кодекса, это прямые расходы и они должны быть признаны для налога на прибыль одновременно с признанием доходов от реализации готового объекта.
Добрый день! я правильно Вас поняла, что если строительство идет на протяжении нескольких кварталов в течение одного года и объект будет сдан в сентябре 2015 а поэтапной сдачи договором не предусмотрено, то за первый квартал и полугодие будет убыток, который сложен из косвенных и внереализационных расходов (з/п, взносы, услуги банка, почта, канцтовары и т.д.), а по итогам 3 квартала будет отражен доход в сумме по договору и расходы вышеназванные плюс все прямые расходы (все материалы, которые пошли на стройку)?

Либо лучше ежеквартально в декларации показывать и прямые расходы фактически понесенные в этом квартале?
Александр Погребс Главный консультант
29 мая 2015 в 17:55
Добрый день!
Цитата (annsecret):я правильно Вас поняла, что если строительство идет на протяжении нескольких кварталов в течение одного года и объект будет сдан в сентябре 2015 а поэтапной сдачи договором не предусмотрено, то за первый квартал и полугодие будет убыток, который сложен из косвенных и внереализационных расходов (з/п, взносы, услуги банка, почта, канцтовары и т.д.), а по итогам 3 квартала будет отражен доход в сумме по договору и расходы вышеназванные плюс все прямые расходы (все материалы, которые пошли на стройку)?
Да, правильно.
Только не в 3 квартале, а за 9 месяцев.
По налогу на прибыль все показатели показываются нарастающим итогом с начала года.

Цитата (annsecret):Либо лучше ежеквартально в декларации показывать и прямые расходы фактически понесенные в этом квартале?
Я Вам дал совет, а Вы сами решаете . что вам лучше.
Можете все расходы объявить косвенными и относить ежемесячно на расходы.
Но логики не вижу.
Убытки в 1 и 2 кварталах будут еще больше, а объяснить эти убытки налоговикам уже сложнее.
А по 9 месяцам получится точно такой же результат.

Но, еще раз, Вам решать.

Успехов!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер