Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Налоги при обслуживании программного обеспечения в белорусской компании на УСН

12 мая 2015 в 14:20
Добрый день, уважаемые форумчане! Мы собираемся обслуживать свою программу 1С в белорусской компании режим налогообложения которой УСНО. Никогда не сталкивалась со странами таможенного союза. Подскажите какие налоги мы будем платить?  Во-первых, мы не сможем принять НДС к вычету, а что еще может быть? Заранее спасибо за помощь.Улыбаюсь
Александр Погребс Главный консультант
14 мая 2015 в 16:04
Добрый день!
Цитата (Радуга1):Мы собираемся обслуживать свою программу 1С в белорусской компании режим налогообложения которой УСНО.
В этой фразе не хватает либо знака препинания, либо дополнительных слов.

Короче говоря, непонятно, кто находится на режиме УСН - Вы или белорусская компания?

Будем считать, что белорусский партнер на УСН, а Вы на ОСНО.

Цитата (Радуга1):какие налоги мы будем платить?
Особенность будет только по НДС. остальные налоги - как обычно.

Уплата НДС зависит от того, где будут считаться реализованными услуги по обслуживанию компьютерной программы.
Место реализации таких услуг определяется приложением 18 у Договору о создании ЕАЭС.

Читаем первоисточник:
Цитата (Договор о Евразийском экономическом союзе (Подписан в г. Астане 29.05.2014), приложение 18):IV. Порядок взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг
...
29. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если:
...
4) налогоплательщиком этого государства-члена приобретаются:
работы, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных;
Поскольку услуги по обслуживанию (сопровождению) программы покупает белорусская компания, следовательно, реализация услуг на территории Белоруссии и НДС будет белорусский.
Российским НДС эти услуги не облагаются.
В связи с чем, как Вы правильно поняли, вычет НДС не применяется. Если есть и другие (облагаемые) реализации, Вам придется вести раздельный учет НДС.

Кроме того,будьте готовы к тому, что белорусская сторона удержит из выплаты Вам дохода белорусский НДС и перечислит его в белорусский бюджет.
По аналогии, как поступают в России в аналогичной ситуации российские налоговые агенты.

Уточните у своих контрагентов этот вопрос и заранее увеличьте цену. Чтобы Вам пришли ожидаемые деньги. 

Успехов!
14 мая 2015 в 17:45
Спасибо за ответ. Услуги по обслуживанию 1С будут получены нами, в РФ. И правильно Вы поняли, что Белорусская организация на УСН. Извиняюсь за, может быть, сумбурное, и не совсем понятное объяснение.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
15 мая 2015 в 08:42
Добрый день!
Цитата (Радуга1):Услуги по обслуживанию 1С будут получены нами, в РФ.
Т.е., Вы хотите сказать, что не Вы оказываете услуги, а белорусская сторона оказывает услуги Вам?
Достаточно экзотическая ситуация.
И, соответственно, всё меняется местами.
Поскольку покупатель услуг - Вы, российская сторона, то и услуги будут реализованы в России.
И, следовательно, облагаются российским НДС.
Поскольку УСН у поставщика услуг белорусский, а не российский, освобождение от российского НДС для них российским законодательством не предусмотрено.
Следовательно эти услуги облагаются НДС на общих основаниях.
И эти "общие основания" требуют от вас стать налоговым агент, удержать из выплат белорусской стороне наш российский НДС и перечислить его в наш российский бюджет.

Кстати, этот удержанный и уплаченный НДС Вы можете предъявить к вычету по своему внутреннему НДС. Если, конечно, сами являетесь плательщиком НДС.

На всякий случай уточню, у белорусской стороны, случайно, нет ли постоянного представительства в России?

Успехов!
18 мая 2015 в 13:55
Александр, спасибо огромное за столь развернутый ответ. У белорусов представительства в РФ нет. Это все "игры" руководителей. Мы не ищем легких путей.
Александр Погребс Главный консультант
18 мая 2015 в 14:50
Добрый день!
Цитата (Радуга1):У белорусов представительства в РФ нет
Тогда все мои рекомендации остаются в силе.

Успехов!
18 мая 2015 в 15:08
Еще раз спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер