Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Договор цессии: проводки у цессионария

12 мая 2015 в 15:48
К нам поступил в 2013г.на р.счет аванс 5 400 000 от организации А. Мы сделали счет-фактуру на аванс для организации А (НДС 823728,81), услугу для организации А мы не оказали. С другой стороны организация А должна организации В(цедент) 4 300 000 (НДС 655932). 27.04.2015г. мы в качестве цессионария по договору цессии приобрели право требования долга у организации А для цедента В за 1000 000(НДС 152 542.37) Организация А не оплачивает нам, а зачитывает с оплаченного нам аванса в 2013г. 4 300 000(НДС 655932). Какие будут бухгалтерские проводки НДС (счета-фактуры) и Прибыль?
Ирина Ротнова Модератор
12 мая 2015 в 15:52
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.
Александр Погребс Главный консультант
15 мая 2015 в 10:34
Добрый день!
Цитата (IRACHE):К нам поступил в 2013г.на р.счет аванс 5 400 000 от организации А. Мы сделали счет-фактуру на аванс для организации А (НДС 823728,81), услугу для организации А мы не оказали. С другой стороны организация А должна организации В(цедент) 4 300 000 (НДС 655932). 27.04.2015г. мы в качестве цессионария по договору цессии приобрели право требования долга у организации А для цедента В за 1000 000(НДС 152 542.37) Организация А не оплачивает нам, а зачитывает с оплаченного нам аванса в 2013г. 4 300 000(НДС 655932). Какие будут бухгалтерские проводки НДС (счета-фактуры) и Прибыль?
Давайте рассуждать.

Вы получили аванс:
Дт 51 - Кт 62.2(А) = 5 400 000
Начислили НДС по авансу:
Дт 76(НДС) - Кт 68 = 823 728,81

Купили у В имущественное право требования долга от А:
Дт 58 - Кт 51 = 1000 000
НДС данная сделка не облагается.

Далее Вы предъявляете требование оплаты долга к А и составляете с А Соглашение о взаимозачете, где обе стороны (Вы и А) засчитываете полученный от А аванс в счет уплаты долга А на сумму 4 300 000:
Дт 91 - Кт 58 = 1000 000
Дт 62.2(А) - Кт 91 = 4 300 000
И начисляете НДС на разницу между полученными деньгами по долгу и уплаченными за этот долг (т.е. имущественное право): (4 300 000 - 1000 000) / 118% х 18% = 503 389,83.
Проводка:
Дт 91 - Кт 68 = 503 389,83.

Далее. Поскольку часть аванса зачтена в счет уплаты долга, НДС по этой части нужно поставить в вычет. А именно 4300000 / 118% х 18% = 655 932,20. Проводка:
Дт 68 - Кт 76(НДС) = 655 932,20.

Это всё по поводу проводок.

На счет НДС, счета-фактуры и налога на прибыль задайте вопрос в новой теме в разделе "Налоговый учёт, расчёт, декларирование и уплата налогов".

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
15 мая 2015 в 12:50
И начисляете НДС на разницу между полученными деньгами по долгу и уплаченными за этот долг (т.е. имущественное право):
(4 300 000 - 1000 000) / 118% х 18% = 503 389,83.
Проводка:
Дт 91 - Кт 68 = 503 389,83.
Здравствуйте! Спасибо, большое. Не поняла, почему на разницу, если 1000 000 без НДС?
Александр Погребс Главный консультант
15 мая 2015 в 13:35
Цитата (IRACHE):Не поняла, почему на разницу, если 1000 000 без НДС?
Потому, что при получении денег по имущественному праву, приобретенному у третьих лиц, налоговая база считается, как разница. Пункт 4 ст. 155 НК РФ.
Однако подробнее об этом, пожалуйста, в новой теме.
Продолжение обсуждения налоговых вопросов в данной теме приведет к ее немедленному закрытию.

Успехов!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер