Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Проводки при корректировке базы по налогу на прибыль, если уменьшены страховые взносы за прошлый отчетный период

18 мая 2015 в 12:30
Добрый день
ООО на ОСНО
при сдаче отчета рсв-1 за 1 квартал 2015г. выявлено уменьшение начисленных страховых взносов в общей сумме 5629,32, что обнаружено в мае 2015г, но отражено в отчете за 1 кв.
необходимо откорректировать налог на прибыль за 2014г
Письмо ФНС России от 12.02.2014 N ГД-4-3/2216@ по вопросу определения периода корректировки налоговой базы по налогу на прибыль по излишне начисленным страховым взносам в ПФР, исходя из письма
это уменьшение можно отразить в доходах в расчете по прибыли за полугодие 2015г. какие проводки необходимо провести. спасибо
Александр Погребс Главный консультант
21 мая 2015 в 10:15
Добрый день!
Цитата (Катерина Сереговна):какие проводки необходимо провести.
Предлагаю сторнировочные проводки.
Т.е. те же проводки, которыми начисляли взносы, только значение отрицательное.

Например: 
Дт 26 - Кт 69 = - 5629,32

Успехов!
26 мая 2015 в 09:33
а как быть с отражением внереализационных доходов?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Александр Погребс Главный консультант
26 мая 2015 в 10:58
Добрый день!
Цитата (Катерина Сереговна):а как быть с отражением внереализационных доходов?
О каких внереализационных расходах идет речь?
26 мая 2015 в 11:18
о доходах
выдержка из письма
" В случае представления в ПФР в последующих периодах уточненных расчетов в связи с выявлением излишне уплаченной суммы страховых взносов, указанную корректировку следует рассматривать как новое обстоятельство, приводящее к возникновению внереализационных доходов текущего отчетного (налогового) периода.
Александр Погребс Главный консультант
26 мая 2015 в 13:04
Цитата (Катерина Сереговна):о доходах
выдержка из письма
" В случае представления в ПФР в последующих периодах уточненных расчетов в связи с выявлением излишне уплаченной суммы страховых взносов, указанную корректировку следует рассматривать как новое обстоятельство, приводящее к возникновению внереализационных доходов текущего отчетного (налогового) периода.
Во-первых, информация в письме относится только к налоговому учету, а мы с вами рассматриваем бухгалтерский учет.

Во-вторых, в письме рассматривается конкретная ситуация, связанная с участием а консолидированной группе налогоплательщиков.
Излишнее отнесение на расходы было до вступления в КГН, а ошибка исправлялась уже в составе КГН.

Что касается бухгалтерского учета, я Вам предложил вариант.
Если не нравится, можете использовать другой:
Дт 69 - Кт 91

По налоговым вопросам задайте вопрос в новой теме в разделе "Налоговый учёт, расчёт, декларирование и уплата налогов".

Успехов!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер