В новом году ЕНВД не будет Для перехода на УСН надо подать уведомление в налоговую до 31 декабря Подать удаленно
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Lordi

Возврат бракованного товара поставщику после перехода с ОСНО на УСН

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, как правильно отразить в учете возврат бракованного товара поставщику, который мы приобрели в прошлом году? В прошлом году мы были на общей системе налогообложения, в этом на УСН. Можно ли это сделать не как реализацию, а как возврат, чтобы не платить 6% с дохода?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Александр Погребс Главный консультант
21 апреля 2011 в 17:35
Если товар действительно, бракованный, то никакой встречной реализации у Вас и не должно быть.
Но придется вносить поправки в старый период покупки этого товара.
В бухгалтерском учете это нужно сделать текущим периодом, а вот по НДС и налогу на прибыль надо будет подготовить уточненную декларацию. Причем и там и там налог придется доплатить.
Это, конечно, если был применен вычет по возвращенному товару, и его стоимость попала в расходы.
Если речь идет о товаре (или ТМЦ), который дальше склада не пошел, то налог на прибыль можно будет не трогать.
Но вычет НДС, скорее всего, применили...

Успехов!
Бухгалтерия
Заполнить, проверить и сдать декларацию по ЕСХН через интернет
Lordi (автор вопроса) 74  балла, г. Псков
21 апреля 2011 в 19:27
Спасибо за помощь, товар лежит на складе, а весь НДС подлежащий к вычету мы вернули гос-ву. значит можно просто сделать возврат?
Александр Погребс Главный консультант
22 апреля 2011 в 07:13
Цитата (Lordi):Спасибо за помощь, товар лежит на складе, а весь НДС подлежащий к вычету мы вернули гос-ву. значит можно просто сделать возврат?

Да, Вы правы. Про восстановленный НДС при переходе на УСН я как-то запамятовал!
Действительно, при возврате бракованного товара, который не был использован до перехода на УСН, налоги доплачивать не придется.
Однако уточненную декларацию по НДС сделать надо. Или две, если вычет по этому товару был сделан до 4 квартала 2010 г.
В декларации (декларациях) Вы должны уменьшить вычет (в том периоде, в котором он был) и уменьшить восстановленный НДС в 4 квартале 2010.
Если и вычет, и восстановление было в одном 4 квартале, то в результате ноль и получится.
Но если товар лежит уже давно и вычет, скажем так, был сделан в 3 квартале, а восстановлен НДС в 4-ом, то в уточненной декларации за 3 квартал будет доначисление НДС, а в 4-м уменьшение НДС на ту же сумму.
Придется заплатить пени.

Успехов!