В новом году ЕНВД не будет Для перехода на УСН надо подать уведомление в налоговую до 31 декабря Подать удаленно
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Moroshka

Проводки по хоз. операциям

Помогите, пожалуйста, проверьте правильность проводок, и подскажите в тех местах, где я не разобралась. Для удобства жирным буду писать как было сказано в задании, обычным шрифтом - то, что я сделала и красным то, где не знаю как сделать. Где стоит знак ? - там нужно сделать расчеты, чтобы получить нужную сумму.

1. Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы, вкл. НДС 5664000
1. 1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы Дт10 Кт60 4800000
2 Начислен НДС за поступившие материалы Дт19 Кт60 864000
3 НДС, предъявлен к возмещению из бюджета Дт68 Кт19 864000
2. Акцептован счет автопредприятия за доставку материалов на склад предприятия, вкл. НДС 188800

3. Оплачены за счет подотчетных сумм расходы по разгрузке материалов 14000 Дт60 Кт71 14000
4. Определена и отражается в учете сумма отклонений ?
5. Отпущены материалы по учетным ценам:
- в основное производство 3000000
Дт 20 Кт 10
- энергетическому хозяйству 900000 Дт 23 Кт 10
- для обслуживания оборудования 420000 Дт 25 Кт 10
- на общехозяйственные нужды 180000 Дт 26 Кт 10
6. Списывается сумма отклонений по отпущенным материалам в размере 3.5% ?
7 Получено с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты Дт50 51 12400000
8 Выплачена заработная плата работникам 70 50 12100000
9 Отражена сумма депонированной зарплаты 70 76-4 300000
10 Депонированная зарплата сдана в банк 51 50 300000
11 Начислена заработная плата:
- работникам основного производства
20 70 9600000
- работникам энергетического хозяйства 23 70 1400000
-общепроизводственному персоналу 25 70 2000000
-административному персоналу 26 70 800000
12 Начислен ЕСН работникам основного производства 20 69 2496000
Начислен ЕСН работникам энергетического хозяйства 23 69 364000
Начислен ЕСН общепроизводственному персоналу 25 69 520000
Начислен ЕСН административному персоналу 26 69 208000
13 Начислена амортизация по основным средствам производственного назначения 20 02 120000
Начислена амортизация по основным средствам энергетического хозяйства 23 02 80000
Начислена амортизация по основным средствам общехозяйственного назначения 26 02 85000
14 Направлена в резервный капитал часть прибыли организации 84 82 430000 begin_of_the_skype_highlighting              84 82 430000      end_of_the_skype_highlighting
15 Оплачены за счет подотчетных сумм расходы по уборке территории 2000
16 Акцептованы счета разных кредиторов (вкл. НДС) за работы и услуги:
- по обслуживанию оборудования 22650
- общехозяйственного расхода 12740

Акцептованы счета разных кредиторов (вкл. НДС) за работы и услуги по обслуживанию оборудования 25 76 19195
Акцептованы счета разных кредиторов (вкл. НДС) за работы и услуги общехозяйственного характера 26 76 10797
Начислен НДС за работы и услуги по обслуживанию оборудования 19 76 3455
Начислен НДС за работы и услуги общехозяйственного характера 19 76 1943
НДС предъявлен к возмещению из бюджета 68 19 5398
17 Начислена оплата за аренду складского помещения, кроме того НДС 20 76 3000
Начислен НДС за аренду складского помещения 19 76 540
НДС предъявлен к возмещению из бюджета 68 19 540
18 Ликвидируется здание гаража:
- первоначальная стоимость 1000000
- начисленная амортизация 999950
- начислена зарплата рабочим за разбоку здания (начислен ЕСН - сумму определить) 20000
- оприходованы материалы, полученные от разборки здания 16000
- определен финансовый результат ?

Тут я сделала следующие проводки:

Списание первоначальной стоимости здания гаража 01-2 01 1000000
Списание амортизации, начисленной к моменту ликвидации 02 01 999950
Списание остаточной стоимости здания гаража 91-2 01 50
Начислена заработная плата рабочим за разборку здания гаража 91-2 70 20000
Начислен ЕСН административному персоналу 69 70 5200
Оприходованы материалы, полученные от разборки здания 10 91-2 16000
Определен финансовый результат 99 91-9 14200

19 Списывается дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности 133300 91-2 62
20 Уплачен штраф за нарушение договоров поставки 4200 91-2 51
21 Акцептован счет организации за рекламные услуги 60000 26 60
Оплачен счет организации за рекламные услуги 60000 60 50

22. Списываются расходы энергетического хозяйства ?
23. Списываются общепроизводственные расходы ?
24. Списываются общехозяйственные расходы ?
25. Передается на склад готовая продукция по фактической себестоимости ?
26. Отражается стоимость отгруженной покупателю готовой продукции (вкл. НДС) 18100000
27. Списывается себестоимость реализованной продукции 9580000
28. Списываются расходы на продажу ?
29. Финансовый результат по основной деятельности ?
30. Отражен доход от участия в совместной деятельности 170000
31. Рассчитывается и отражается в учете условный расход по налогу на прибыль ?
32. Выполнена реформация баланса ?



Я не прошу сделать за меня то, с чем я не справилась, но если бы объяснили как эти расчеты делаются и отражаются - была бы премного благодарна. Спасибо!
Горе-бухгалтер 1 727  баллов, г. Новосибирск
21 апреля 2011 в 06:38
Всего подсказать не могу, ибо времени много нет на расчеты. Вот мои 5 копеек:
Сразу скажу, что проводки делала так, как делаем мы на предприятии. Транспортные расходы мы относим к коммерческим, и расчеты с экспедиционными компаниями - на счет 76.5.
2) Д 44.1 К 76.5
3) Д 71.1 К 50
Д 76.5 К 71.1
22-24) По дебету затратные счета, по кредиту - расходный.
Д 23,25,26 К 91.2
Бухгалтерия
Заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме в веб‑сервисе
22 апреля 2011 в 22:41
Спасибо! Буду дальше думать Улыбаюсь Но помощи по-прежнему буду рада и благодарна Улыбаюсь
28 апреля 2011 в 11:27
А подскажите, пожалуйста, как расчитать расходы на продажу?
Горе-бухгалтер 1 727  баллов, г. Новосибирск
28 апреля 2011 в 11:40
Они формируются на сч. 90.7.
Составляя проводки, рисуйте самолетики, и в конце, когда закроете затратные счета (Д 20,23,25,26 К 90.7), они отразятся по дебету этого счета.
Анна 89 212  баллов, г. Санкт-Петербург
28 апреля 2011 в 18:04
Здравствуйте. Напишу те операции с которыми не согласна и знаю)))
Начну с того, что если присутствует понятие учетная цена, то следует использовать счета 15 и 16 при учете МПЗ, поэтому я бы приход материалов отнесла на 15сч.
1) Д15 К60 - 4800000
далее ндс как у вас
2) Д15.тзр К60
Д19 К60
3) Д15 К71
4) во тут я немного не поняла, каких отклонений, когда нам была дана только учетная цена, без фактической. В общем, все равно проводки такие будут:
Д10 К15
Д15 К16 или Д16 К15 - отклонение
10) Д70 К76. - депонируем
Д51 К50 - возвращаем в банк
15) Д91,2 К71 - я бы так сделала
18) ликвидация ОС не совсем верна
Д01.2 К01
Д02 К01.2
Д91.2 К01.2
Д26 К69 - есн по упр. персоналу
25)Д 43 К20
26) Д62 К90,1
Д90,3К68
28) Д90.2 К44
Д90.2 К43
29)Д99 К90.9
31) Д99 К68-усл. расход

Бухгалтерия
Получить образец учетной политики для небольшого ООО
24 мая 2011 в 00:12
Спасибо всем большое за помощь!

Вот я с этими отклонениями тоже понять не могу. Если посчитать, что учетная цена - это та по которой мы от поставщика товар приняли, то могу я к отклонениям отнести расходы за доставку и разгрузку? Или так не делается?

Но тогда далее, где материалы отгружаются по учетным ценам в разные производства, то учетные цены уже другие. И от чего считать отклонения 3.5%? Я вообще запуталась с этими отклонениями...
28 мая 2011 в 00:45
Вроде более менее разобралась, подскажите, пожалуйста, в финансовый результат по основной деятельности мы что считаем?
Оленька Юрьевна 92 652  балла, г. Москва
28 мая 2011 в 05:26
Цитата (Горе-бухгалтер):Они формируются на сч. 90.7.
Составляя проводки, рисуйте самолетики, и в конце, когда закроете затратные счета (Д 20,23,25,26 К 90.7), они отразятся по дебету этого счета.

Расходы на продажу в торговых организациях это 44 счет (а не счета учета затрат - 20, 23, 25)
Оленька Юрьевна 92 652  балла, г. Москва
28 мая 2011 в 05:29
Цитата (Moroshka):Вроде более менее разобралась, подскажите, пожалуйста, в финансовый результат по основной деятельности мы что считаем?


Некорректный вопрос. В бухучете мы признаем выручку по обычным видам деятельности и расходы по обычным видам деятельности, все остальное - прочие доходы и расходы. Финансовый результат - это разница между выручкой нетто и расходами. Положительная разница - прибыль, отрицательная - убыток.
Бухгалтерия
Подключитесь к сервису «Контур.Фокус», чтобы выбирать только надежных контрагентов
28 мая 2011 в 08:01
Спасибо большое за ответы! Просто огромное спасибо!