Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет лизингового имущества на балансе лизингополучателя

18 мая 2015 в 19:13
Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться в отражении операций по учету лизингового имущества  в бухгалтерском учете.
Лизинговые платежи – 8687905,85 руб. (с НДС), без НДС 7362632,08 руб.
Налоговая первоначальная стоимость – 6177842,80 руб.
Выкупная стоимость- 75932,30 руб. с НДС, 64349,41 руб. без НДС.
Аванс – 2277968,91 руб.
Ежемесячная оплата лизингового платежа 188527,56 руб. с НДС, 159769,12 без НДС.
Начисление ежемесячного лизингового платежа 250682,53 руб. с НДС, 212442,82 без НДС.
Зачет авансового платежа - 62154,97 руб. с НДС, 52673,70 без НДС.
Срок полезного использования – 85 месяцев.
Срок договора лизинга -35 месяцев. с 23.05.2014 г. по 04.02.2017 г.
76.5 – Арендные обязательства
76.6 – задолженность по лизинговым платежам
Бухгалтерский учет.
1. Оплачен авансовый платеж
Д-т. 76.06 – К-т. 51 2277968,91 руб.
Принят к вычету НДС с авансового платежа
Д-т. 68.02 – К-т. 76.АВ 347445,60 руб.
2. Отражено формирование первоначальной стоимости предмета лизинга
Д-т. 08.04 – К-т. 76.05 (7362632,08 руб. +64349,41 руб. (в.с)= 7426981,49 руб.)
Отражена сумма НДС Д-т. 19.01 – К-т. 76.05 1336856,67 руб.
3. Предмет лизинга сформирован в качестве основного средства
Д-т. 01.01 – К-т. 08.04 7426981,49 руб.
4. Начислен текущий лизинговый платеж в течении 35 месяцев- срока договора лизинга
Д-т. 76.05 – К-т. 76.06 212442,82 руб.
Принят к вычету НДС
Д-т. 68.02 – К-т. 19.01 38239,71 руб.
5. Начислена амортизация предмета лизинга (ежемесячно) в течение всего срока полезного использования, т.е. 85 месяцев
Д-т. 20.01 – К-т. 02.01 87376,25 руб.
6. Оплачен лизинговый платеж по графику оплаты лизинговых платежей в течение срока договора лизинга
Д-т. 76.06 – К-т. 51 188527,56 руб.
7. Зачтен авансовый лизинговый платеж в течение 35 месяцев договора лизинга
Д-т. 76.05 – К-т. 76.06 62154,97 руб.
Восстановлен НДС Д-т. 76.ВА – К-т. 68.2 9481,27 руб.
При получении документов на выкупную стоимость бух. проводки не делаются, только принимается к вычету НДС с выкупной стоимости
Правильно ли я делаю бухгалтерские проводки. Совсем запуталась.
Спасибо.
olgaSc  2 043 балла, г. Челябинск
22 мая 2015 в 07:37
Доброе утро, коллега! Думаю, что действительно немного запутались вот здесь.
Цитата (ЛюбовьБух):4. Начислен текущий лизинговый платеж в течении 35 месяцев- срока договора лизинга
Д-т. 76.05 – К-т. 76.06 212442,82 руб.
Принят к вычету НДС
Д-т. 68.02 – К-т. 19.01 38239,71 руб.
5. Начислена амортизация предмета лизинга (ежемесячно) в течение всего срока полезного использования, т.е. 85 месяцев
Д-т. 20.01 – К-т. 02.01 87376,25 руб.
6. Оплачен лизинговый платеж по графику оплаты лизинговых платежей в течение срока договора лизинга
Д-т. 76.06 – К-т. 51 188527,56 руб.
7. Зачтен авансовый лизинговый платеж в течение 35 месяцев договора лизинга
Д-т. 76.05 – К-т. 76.06 62154,97 руб.
Восстановлен НДС Д-т. 76.ВА – К-т. 68.2 9481,27 руб.
Мне кажется нужно сделать вот так.
4. Начислен текущий лизинговый платеж по графику начисления платежей
Дт 76.05 - Кт 76.06  250 682,53 руб.
Принят к вычету НДС
Дт 68.02 - Кт 19.01 38 239,71 руб.
5. амортизация начисляется верно.
6. Оплачен лизинговый платеж
Дт 76.06 - Кт 51  188 527,56 руб.
7. Не согласна. Зачем зачитывать аванс, когда Вы перекидываете начисление на счет, где был отражен аванс. Авансовый платеж и так уменьшит кредиторскую задолженность.

Восстановление НДС отражено правильно в сумме зачтенного аванса в размере 9 481,27 (62 154,97/118% х 18%).
Ирэнка Ш  89 баллов
22 мая 2015 в 08:12
Доброе утро!
Спасибо Вам за помощь, согласна с Вами.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер