Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Проводки при заключении договора лизинга

Shishunok (автор вопроса)  2 балла, г. Москва
19 мая 2015 в 11:03
Всем доброго дня! Подскажите по проводкам лизинга. Правильно ли я все делаю?
У меня есть договор лизинга и акт приема-передачи от 26.03.2015 г.
Накладная от 17.04.2015 г.
График платежей рассчитан на 24 месяца. (1-й месяц авансовый платеж 747600 р. далее ежемесячно первого числа по 64455,47 р. и последний месяц выкупная цена 17800 р.)
Имущество учитывается на балансе лизингодателя.
01.04.2015 г. делаю проводку Д60.02-К51 - 747600 (первоначальный взнос, как по графику)
17.04.2015 г. на основании накладной отражаю по Д001 - 1508474,58 р. (предмет лизинга по стоимости без НДС)
01.05.2015 г. начислен лизинговый платеж Д20-К76 - 54623,28 р. (как по графику без НДС)
Д19-Кт76 - 9832,19 р. (начислен НДС по лизинговому платежу)
Д76-К51 - 64455,47 р. (перечислен лизинговый платеж)
Далее у меня идет путаница со счетом 60.02
Как мне необходимо зачитать части авансового платежа, на какую сумму? Вот так:?
Д20-К60.02 - 25543 р. (эту сумму я получила: авансовый платеж 747600 р. поделила на кол-во месяцев 24 = 31150 и минус НДС )
Д19-К60.02 - 5607 р. (начислен НДС по зачету аванса)
Д68-К19 - 15439,19 (предъявлен НДС в бюджет) - но вот тут я сомневаюсь в сумме, т.к. по накладной сумма НДС равна 271525,42 р. и если я делю на 24 месяца, то не получается Грустный или я что-то не так высчитываю?
И какие проводки еще необходимо сделать, по страховке (мы делали платеж по полису страхования техники) и по спутниковому комплексу (также для этой техники)
Заранее всем спасибо!
Ольга Рогова  265 384 балла, г. Ростов-на-Дону
25 мая 2015 в 11:35
Добрый день.
Учет ОС у лизингополучателя
Приобретение организацией легкового автомобиля в лизинг 
Как правильно оформить проводку Д 001 — авто в лизинг в 1С 8.2?
Техника приобретена в лизинг: проводки
Учет расходов на страхование КАСКО и ОСАГО для автомобиля в лизинге

Зачет авансового платежа 1/24 это согласно договора ?
Авансовый платеж нужно зачитывать строго по условиям договора о финансовой аренде. Этот момент обязательно прописывается в договоре о лизинге . Лизингодатель, при выставление ежемесячной с/ф на лизинговый платеж учитывает и часть  авансового платежа согласно договора лизинга, т.е. С/ф должна состоять из суммы ежемесячного лизингового платежа (по графику платежей) + 1/24 часть авансового платежа.
Shishunok (автор вопроса)  2 балла, г. Москва
26 мая 2015 в 14:46
Цитата (Ольга Рогова):Зачет авансового платежа 1/24 это согласно договора ?
Авансовый платеж нужно зачитывать строго по условиям договора о финансовой аренде. Этот момент обязательно прописывается в договоре о лизинге . Лизингодатель, при выставление ежемесячной с/ф на лизинговый платеж учитывает и часть авансового платежа согласно договора лизинга, т.е. С/ф должна состоять из суммы ежемесячного лизингового платежа (по графику платежей) + 1/24 часть авансового платежа.
Спасибо большое! Оказывается лизингодатель выставил отдельную счет-фактуру на авансовый платеж и ежемесячно выставляет счет-фактуру, согласно ежемесячным платежам. Значит мне не грозит эта морока с 1/24? и я не затрагиваю больше счет 60.02?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Ирина Ротнова Модератор
1 июля 2015 в 15:35
Добрый день!
Тема разблокирована для продолжения обсуждения вопроса.
НКК Консультант
1 июля 2015 в 15:50
Цитата (Shishunok):Спасибо большое! Оказывается лизингодатель выставил отдельную счет-фактуру на авансовый платеж и ежемесячно выставляет счет-фактуру, согласно ежемесячным платежам. Значит мне не грозит эта морока с 1/24? и я не затрагиваю больше счет 60.02?
Добрый день!

Для ответа на Ваш вопрос нужно знать условия договора лизинга о порядке зачета лизингового аванса в счет оплаты начисленных лизинговых услуг.

Если, к примеру, согласно условиям договора (это может быть зафиксировано в графике начисления лизинговых платежей) лизинговый аванс зачитывается полностью в счет оплаты первого лизингового платежа (что вряд ли имеет место в Вашем случае, исходя из того, что предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя), то проводки по авансу будут (без учета вопроса о применении вычета НДС с аванса и его последующем восстановлении):
Д 60.02 К 51 = 747 600 руб. - перечислен авансовый платеж;
Д 20 К 76 = 633 559,32 руб. - начислен лизинговый платеж за первый месяц лизинга;
Д 19 К 76 = 114 040,68 руб. - отражен входящий НДС в составе начисленного лизингового платежа;
Д 68.2 К 19 = 114 040,68 руб. - применен вычет НДС;
Д 76 К 60.02 = 747 600 руб. - в счет оплаты лизингового платежа зачтен лизинговый аванс.

Если же, что более вероятно, зачет аванса осуществляется не единовременно, то Вам не нужно самостоятельно определять период и суммы зачета аванса - данное условие, повторюсь, содержится в договоре лизинга и руководствоваться надо именно им. При этом проводки будут аналогичны вышеприведенным, но оформляться проводки (со вторую по последнюю) будут ежемесячно по мере зачета аванса в сумме аванса, зачитываемого в текущем месяце.
Shishunok (автор вопроса)  2 балла, г. Москва
3 июля 2015 в 12:26
Цитата (НКК):Для ответа на Ваш вопрос нужно знать условия договора лизинга о порядке зачета лизингового аванса в счет оплаты начисленных лизинговых услуг.
Спасибо за ответ. Я так понимаю, вы сможете мне помочь разобраться...
В договоре расписано: Лизингополучатель обязуется уплачивать лизинговые платежи в размере и сроки, предусмотренные настоящим графиком и далее график приведен: первого числа каждого месяца платить по 64455,47 р. из них НДС выделен 9832,19 р. Первый платеж был 747600 р. из них НДС 114040,68 р.
Все платежи лизингополучателя, уплаченные в соответствии с графиком, да даты передачи предмета лизинга от лизингодателя во владение и пользование лизингополучателю, считаются авансовыми.
лизингополучатель уплачивает лизингодателю авансовый платеж в размере 747600 р., авансовый платеж засчитывается сторонами в качестве оплаты первого лизингового платежа.
Ежемесячно лизингодатель выставляет мне: АКТ - Услуги по финансовой аренде на сумму 64455,47 р. (это как раз и есть ежемесячная сумма лизинга по графику) и к нему счет-фактура идет. и также ежемесячно выставляют мне счет-фактуру на аванс на сумму 64455,47 р.
Заранее спасибо за помощь
Ольга Рогова  265 384 балла, г. Ростов-на-Дону
3 июля 2015 в 12:53
Добрый день.
Первый месяц.
Цитата (НКК):Д 60.02 К 51 = 747 600 руб. - перечислен авансовый платеж;
Д 20 К 76 = 633 559,32 руб. - начислен лизинговый платеж за первый месяц лизинга;
Д 19 К 76 = 114 040,68 руб. - отражен входящий НДС в составе начисленного лизингового платежа;
Д 68.2 К 19 = 114 040,68 руб. - применен вычет НДС;
Д 76 К 60.02 = 747 600 руб. - в счет оплаты лизингового платежа зачтен лизинговый аванс.
Второй месяц.
Д 60.02 К 51 =  64455,47 р. . - перечислен  лизинговый платеж  за второй месяц лизинга согласно графику платежей.
Д 20 К 76 =54623,28 руб. - начислен лизинговый платеж за второй месяц лизинга;( АКТ - Услуги по финансовой аренде )
Д 19 К 76 = 9832,19  руб. - отражен входящий НДС в составе начисленного лизингового платежа за второй месяц лизинга (С/Ф);
Д 68.2 К 19 = 9832,19  руб. - применен вычет НДС;
Д 76 К 60.02 = 64455,47 р. - в счет оплаты лизингового платежа зачтен платеж  за второй месяц лизинга
"...также ежемесячно выставляют мне счет-фактуру на аванс на сумму 64455,47 р." - принять к зачету авансовую с/ф для Вас это право, но не обязанность - можно выбросить.
Shishunok (автор вопроса)  2 балла, г. Москва
7 июля 2015 в 11:27
Цитата (Ольга Рогова):Добрый день.
Первый месяц.
Цитата (НКК):Д 60.02 К 51 = 747 600 руб. - перечислен авансовый платеж;
Д 20 К 76 = 633 559,32 руб. - начислен лизинговый платеж за первый месяц лизинга;
Д 19 К 76 = 114 040,68 руб. - отражен входящий НДС в составе начисленного лизингового платежа;
Д 68.2 К 19 = 114 040,68 руб. - применен вычет НДС;
Д 76 К 60.02 = 747 600 руб. - в счет оплаты лизингового платежа зачтен лизинговый аванс. Второй месяц.
Д 60.02 К 51 = 64455,47 р. . - перечислен лизинговый платеж за второй месяц лизинга согласно графику платежей.
Д 20 К 76 =54623,28 руб. - начислен лизинговый платеж за второй месяц лизинга;( АКТ - Услуги по финансовой аренде )
Д 19 К 76 = 9832,19 руб. - отражен входящий НДС в составе начисленного лизингового платежа за второй месяц лизинга (С/Ф);
Д 68.2 К 19 = 9832,19 руб. - применен вычет НДС;
Д 76 К 60.02 = 64455,47 р. - в счет оплаты лизингового платежа зачтен платеж за второй месяц лизинга
"...также ежемесячно выставляют мне счет-фактуру на аванс на сумму 64455,47 р." - принять к зачету авансовую с/ф для Вас это право, но не обязанность - можно выбросить.
Добрый день! Спасибо за ответ!
Д 76 К 60.02 = 64455,47 р. - в счет оплаты лизингового платежа зачтен платеж за второй месяц лизинга.
А эту проводку, какой операцией делать? на основании чего?

И еще подскажите, как мне отразить этот предмет лизинга на Дт 001? Какой операцией?
НКК Консультант
22 июля 2015 в 22:26
Цитата (Shishunok):Добрый день! Спасибо за ответ!
Д 76 К 60.02 = 64455,47 р. - в счет оплаты лизингового платежа зачтен платеж за второй месяц лизинга.
А эту проводку, какой операцией делать? на основании чего?

И еще подскажите, как мне отразить этот предмет лизинга на Дт 001? Какой операцией?
Добрый вечер!

Проводка Д 76 К 60.02 на зачет лизингового аванса в счет оплаты начисленного лизингового платежа оформляется на основании соответствующего условия (чаще всего - графика) договора лизинга, предусматривающего порядок и суммы зачета лизингового аванса в счет оплаты начисленных лизинговых платежей.

Проводка Д 001 оформляется на основании акта приемки-передачи имущества в лизинг.

Вопросы по отражению операций в программе автоматизации учета, по правилам форума, нужно задать в новой теме соответствующего раздела форума с указанием применяемой программы и номера ее релиза.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер