Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Проводки при взаимозачете по улучшению полезных свойств арендованного земельного участка

Оксана Ермакова (автор вопроса)  396 баллов, г. Воронеж
19 мая 2015 в 13:07
 Добрый день!

Продолжение темы:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=297568

Правильны ли будут такие проводки, если в договоре прописать что  Арендодатель обязан возместить Арендатору стоимость проведенных улучшений в сумме 81000 руб.:

Дт 08.03 Кт 60.01 - 300 000 руб. Собраны расходы на улучшение полезных свойств арендованного земельного участка

Дт 26 Кт 76.05 - 81000 руб. - Начислена арендная плата за 6 месяцев (помесячно)

Дт 76.05 Кт 08.03 - 81 000 руб. - Проведен взаимозачет по арендной плате с Арендодателем за 6 месяцев (помесячно)

Дт 01.08 Кт 08.03 - 219 000 руб. - Введено в эксплуатацию ОС  "Увеличение полезных свойств арендованного земельного участка"

В 7-ом месяце:

Начислена арендная плата Дт 26 Кт 76.05 - 13500 руб.
Удержан НДФЛ ЗА 7 МЕСЯЦЕВ (81000+13500)*13%= 12285 руб. - Дт 76.05 Кт 68.01
Александр Погребс Главный консультант
22 мая 2015 в 19:16
Добрый день!
Цитата (Оксана Ермакова):Правильны ли будут такие проводки, если в договоре прописать что Арендодатель обязан возместить Арендатору стоимость проведенных улучшений в сумме 81000 руб.:

Дт 08.03 Кт 60.01 - 300 000 руб. Собраны расходы на улучшение полезных свойств арендованного земельного участка

Дт 26 Кт 76.05 - 81000 руб. - Начислена арендная плата за 6 месяцев (помесячно)

Дт 76.05 Кт 08.03 - 81 000 руб. - Проведен взаимозачет по арендной плате с Арендодателем за 6 месяцев (помесячно)

Дт 01.08 Кт 08.03 - 219 000 руб. - Введено в эксплуатацию ОС "Увеличение полезных свойств арендованного земельного участка"

В 7-ом месяце:

Начислена арендная плата Дт 26 Кт 76.05 - 13500 руб.
Удержан НДФЛ ЗА 7 МЕСЯЦЕВ (81000+13500)*13%= 12285 руб. - Дт 76.05 Кт 68.01
Я бы предложил другую схему проводок.
Дт 08.03 -  Кт 60.01 = 300 000 руб. - Собраны расходы на улучшение полезных свойств арендованного земельного участка; 
Дт 01.08 -  Кт 08.03 - 300 000 руб. - Введено в эксплуатацию ОС "Увеличение полезных свойств арендованного земельного участка"; 
Дт 76.06 - Кт 86 = 81 000 руб. - арендодатель принял участие (частичное) в финансировании улучшений (компенсация расходов);
Дт 86 - Кт 97 = 81 000 руб. - компенсация учтена, как доходы будущих периодов.

Далее каждый месяц в течение 6 или 7 месяцев, пока не погасятся 81 т.р.:
Дт 26 - Кт 76.05 = 13 500 руб. - начислена арендная плата за месяц;
Дт 76.05 - Кт 68.01 = 1 755 руб. - удержан НДФЛ с арендной платы за месяц;
Дт 76.05 - Кт 76.06 = 11 745 - взаимозачет между арендной платой и компенсацией расходов за месяц.
В первые 6 месяцев будет компенсировано 11745 х 6 = 70470 руб. В 7 месяце та же проводка, но на остаток:
81000 - 70470 = 10530 руб.
Так что в 7 месяце часть арендной платы придется выплатить:
Дт 76.05 - Кт 51 = 1215 руб.

НДФЛ, соответственно, платите ежемесячно:
Дт 68.01 - Кт 51 = 1755 руб.

Но это еще не всё.
Ежемесячно нужно делать проводку:
Дт 97 - Кт 91 - признание внереализационного дохода в размере амортизации, тольк не от всей первоначальной стоимости ОС, а только с компенсированной части, т.е. от 81 000 руб. Ежемесячно до полного погашения. Таким образом - добавлением доходов - компенсируется часть расходов.

Успехов!
Оксана Ермакова (автор вопроса)  396 баллов, г. Воронеж
25 мая 2015 в 13:25
Спасибо за ответ.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер