Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на имущество до 31 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Уплата налога на имущество организаций при приобретении тахографа

Inga333 (автор вопроса)  145 баллов, г. Абакан
20 мая 2015 в 07:46
Добрый день! подскажите, пожалуйста, как уплачивается налог на имущество. Купили тахограф. Я его в расход списала. налог на прибыль в 1 квартале уменьшила. Сейчас только получили карту водителя. Сейчас сообразила, что надо ввести тахограф в эксплуатацию. Сейчас вспоминаю, что нельзя же было списывать стоимость в расход, ведь начисляется амортизация, и на сумму амортизации уменьшается налог на прибыль!
1 мая ввожу в эксплуатацию, стоимость 45000 руб. 1 июня - начислила амортизацию (45000 - амортизация = ??), до 30 июля надо уплатить налог на имущество - с какой суммы? с 45000 руб? как он считается? У нас на балансе, сколько работаю, не числилось никакого имущества. Первый раз сталкиваюсь. Помогите разобраться!
Ольга Рогова  265 384 балла, г. Ростов-на-Дону
20 мая 2015 в 08:44
Добрый день.
Так как приборы для измерения параметров движения, (код 14 3314020), относятся к 4-й амортизационной группе со сроком полезного использования от 5 до 7 лет включительно, налог на имущество  в 2015г. нужно рассчитывать.
Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (в ред. Федерального закона от 11.11.2003 N 139-ФЗ)
Цитата (Статья 376. Порядок определения налоговой базы. НК РФ):
1.Налоговая база определяется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения в соответствии с Федеральным законом от 31 марта 1999 года N 69-ФЗ "О газоснабжении в Российской Федерации" (далее в настоящей главе - имущество, входящее в состав Единой системы газоснабжения), в отношении имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам. (в ред. Федеральных законов от 28.11.2009 N 284-ФЗ, от 02.11.2013 N 307-ФЗ)
2.В случае, если объект недвижимого имущества, подлежащий налогообложению, имеет фактическое местонахождение на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации), в отношении указанного объекта недвижимого имущества налоговая база определяется отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекте Российской Федерации в части, пропорциональной доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.(в ред. Федерального закона от 04.10.2014 N 284-ФЗ)
3.Налоговая база определяется налогоплательщиками самостоятельно в соответствии с настоящей главой.
4.Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу. (в ред. Федерального закона от 02.11.2013 N 307-ФЗ)
Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу. (в ред. Федерального закона от 02.11.2013 N 307-ФЗ)
5.Пункт утратил силу. (в ред. Федерального закона от 02.11.2013 N 307-ФЗ)
6.Налоговая база, определяемая как среднегодовая стоимость имущества, уменьшается на сумму законченных капитальных вложений на строительство, реконструкцию и (или) модернизацию вводимых, реконструируемых и (или) модернизируемых судоходных гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях Российской Федерации, портовых гидротехнических сооружений, сооружений инфраструктуры воздушного транспорта (за исключением системы централизованной заправки самолетов, космодрома), учтенных в балансовой стоимости данных объектов.(в ред. Федерального закона от 02.11.2013 N 307-ФЗ)
Положение настоящего пункта не применяется в отношении законченных капитальных вложений, учтенных в балансовой стоимости указанных объектов до 1 января 2010 года. (в ред. Федерального закона от 27.11.2010 N 308-ФЗ)
Положения пункта 6 статьи 376 применяются до 01.01.2025 (статья 2Федерального закона от 27.11.2010 N 308-ФЗ).
Задача: рассчитать сумму налога на имущество

Ставка по налогу на имущество устанавливается законодательными актами субъектов РФ и не может превышать 2,2%.
nicol011160  45 853 балла, г. Москва
20 мая 2015 в 09:19
Цитата (Ольга Рогова):приборы для измерения параметров движения, (код 14 3314020), относятся к 4-й амортизационной группе со сроком полезного использования от 5 до 7 лет включительно, налог на имущество в 2015г. нужно рассчитывать.
Подождите-ка, но ведь такие объекты ОС попадают под льготу, предусмотренную ст.381 НК РФ, если только они не приняты на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, либо в результате передачи, включая приобретение, имущества между взаимозависимыми лицами. Разве не так? Другое дело, что в расчете авансовых платежей по налогу на имущество и в декларации по указанному налогу этот факт необходимо отразить, т.е. показать, что на учете имеется такого плана имущество, но оно попадает по льготы, и налог на имущество не начисляется.
А что касается единовременного списания стоимости тахографа в расходы, то это, видимо, Ваша ошибка, т.к., если я правильно поняла, тахограф учитывается в составе ОС организации. И указанную ошибку нужно исправлять.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Ольга Рогова  265 384 балла, г. Ростов-на-Дону
20 мая 2015 в 09:35
Inga333 когда купили???  
Цитата (nicol011160):Подождите-ка, но ведь такие объекты ОС попадают под льготу, предусмотренную ст.381 НК РФ, если только они не приняты на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, либо в результате передачи, включая приобретение, имущества между взаимозависимыми лицами. Разве не так?
 Но ведь по льготу данное ОС попадет если было ведено в эксплуатацию до 2015г. А из вопроса я сделала вывод, что все происходит уже в 2015г. Поправьте,если я не права.
Льгота по налогу на имущество
Inga333 (автор вопроса)  145 баллов, г. Абакан
20 мая 2015 в 09:44
Купили в феврале 2015. Я их как поступление от поставщиков поставила. Вообще без задней мысли. 11 апреля сделали карту водителя. Установили тахограф. получается, что я в эксплуатацию должна ввести с 11 апреля.(или с момента покупки?) А с какой суммы уплачивается налог? первый платеж у нас будет 45000* 2,2% = 990 руб., или как то по остаточной стоимости считается?
nicol011160  45 853 балла, г. Москва
20 мая 2015 в 10:05
Цитата (Ольга Рогова):Но ведь по льготу данное ОС попадет если было ведено в эксплуатацию до 2015г. А из вопроса я сделала вывод, что все происходит уже в 2015г. Поправьте,если я не права.
Читаем тему, на которую Вы дали ссылку:
До 1 января 2015 г. все движимые активы, принятые на баланс после 01.01.2013 г., просто не являлись объектами налогообложения, поэтому в расчете налога никак не участвовали и в отчетность не заносились. Теперь же объектами налогообложения они являются, но подпадают под льготу.
И далее добавлю: движимое имущество, принятое на баланс после 01.01.2013 г. (включая имущество, которое принято на учет после 01.01.2015 г.), льготируется согласно ст.381 НК РФ (если соблюдаются условия, о которых я писала выше), т.е. налог по нему будет нулевой.
Inga333 (автор вопроса)  145 баллов, г. Абакан
20 мая 2015 в 10:16
То есть, я должна поставить на учет тахограф, начислять ежемесячно амортизацию, эту амортизацию учитывать в декларации по налогу на прибыль, а налоговую декларацию по налогу на имущество сдавать, но нулевку? правильно ли я Вас поняла?
nicol011160  45 853 балла, г. Москва
20 мая 2015 в 10:46
Цитата (Inga333):То есть, я должна поставить на учет тахограф, начислять ежемесячно амортизацию, эту амортизацию учитывать в декларации по налогу на прибыль, а налоговую декларацию по налогу на имущество сдавать, но нулевку?
В расчете авансовых платежей по налогу на имущество и в годовой декларации Вы должны показать, что у Вас имеет место быть движимое имущество, которое является объектом налогообложения, но попадает под льготу, заполнив Раздел 2.
Ольга Рогова  265 384 балла, г. Ростов-на-Дону
20 мая 2015 в 10:49
Не согласна данное имущество под льготу не попадает. Не вижу основа перечисленных Вами выше.
Налог на движимое имущество в 2015 году
Inga333 (автор вопроса)  145 баллов, г. Абакан
20 мая 2015 в 10:59
А я сейчас по ссылке прошла, там получается не попадают под налогообложение осн.средства 1 и 2 амортиз.группы. А у нас же 4 группа??
Ольга Рогова  265 384 балла, г. Ростов-на-Дону
20 мая 2015 в 11:05
Как  я вижу решение проблемы, расчет авансового платежа по налогу на имущество за 1кв. 2015 г. нужно сдать и заплатить.
 01.03.15.- 45000
01.04.15 - 45000
90000/2 * 2,2% - 990 руб. Хотя с этим можно поспорить, т.к ОС не введено в эксплуатацию.
Inga333 (автор вопроса)  145 баллов, г. Абакан
20 мая 2015 в 11:25
То есть налог считать всегда с 45000, а остаточная стоимость не влияет ?
Например (если я правильно считаю амортизацию!!) линейный метод.
1) 100% / 5 лет = 20% (год)
2) 20 / 12 = 1,67% (% амортизации в месяц), а можно и 100 / 60 = 1,67%
3) 01.03.2015 - 45000 * 1,67% = 751,50 ( сумма амортизации за март)
4) 45000 - 751,50 = 44248,50 (ост. стоимость на 01.04.2015)
5) 44248,50 (или опять 45000)?? * 1,67% = 738,95 (сумма амортизации за апрель)
6) 44248,50 - 738,95 = 43509,55 (остаточная стоимость на 01.05.2015)

Налог: (45000+44248,50+43509,55) / 3 = 44252,68 * 2,2% = 973 руб.

Не так?

или вот?
45000 / 5лет * 12месяцев = 45000 / 60 = 750 (ежемесячная сумма амортизации)
01.04 - 45000
01.05  - 44250
01.06 - 43500
Налог - 45000+ 44250+ 43500 и разделить на 3 = 44250 * 2,2% = 973,5 (авансовый платеж за 2 квартал) ??
Ольга Рогова  265 384 балла, г. Ростов-на-Дону
20 мая 2015 в 11:40
Мы пока говорили о 1кв. 2015.
Остаточная стоимость у Вас будет во 2кв. 2015 тогда, когда появится амортизация.
2кв. 2015
Если 1кв. не сдаем, тогда так:
01.04 - 45000
01.05  - 44250
01.06 - 43500
01.07 - 42800
авансовый платеж за 2кв.- 45000+ 44250+ 43500 +42800  и разделить на 4 = 175550/4* 2,2 % =965 52
Если 1кв. сдаем тогда так 
01.03 - 45000
01.04 - 45000
01.05 - 44250
01.06 - 43500
01.07 - 42800
авансовый платеж за 2кв.-45000+ 45000+ 44250+ 43500 +42800 =  и разделить на 5 =220550/5*2,2%=970,42 руб.
Внимательно изучаем статью 376 НК РФ( Порядок определения налоговой базы). 
Александр Погребс Главный консультант
20 мая 2015 в 14:17
Добрый день!
Цитата (Ольга Рогова):Не согласна данное имущество под льготу не попадает. Не вижу основа перечисленных Вами выше.
Налог на движимое имущество в 2015 году
Ольга, я рад, что Вы так отстаиваете мнение, которое я высказал в приведенной Вами статье. Но увы, время идет и каждый раз, "перечитывая" НК РФ, находятся всё новые и новые нюансы.

Поэтому предлагаю снова "перечитать" первоисточник:
Цитата (Глава 30 НК РФ "Налог на имущество организаций"):Статья 374. Объект налогообложения
...
4. Не признаются объектами налогообложения:
...
8) объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством Российской Федерации.
...

Статья 381. Налоговые льготы

Освобождаются от налогообложения:
...
25) организации - в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате:

реорганизации или ликвидации юридических лиц;

передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 настоящего Кодекса взаимозависимыми;
Законодатели немного перемудрили, перенесли норму из статьи 374 в статью 371. Вот я и не сориентировался сразу.

Итак, что же получается.

1. Объекты движимого имущества, поставленные на учет, как ОС первой или второй амортизационной группы, не облагаются налогом на имущества независимо от сроков постановки на учет, поскольку не являются в принципе объектом для этого налога.
 
2.  Объекты движимого имущества, поставленные на учет, как ОС после 01.01.2013, не облагаются налогом, независимо от того, к какой амортизационной группе они относятся. Потому, что "льгота" (исключения в данном случае я умышленно опускаю - они не для нашего случая).

На сегодняшний день такое прочтение норм НК РФ в отношении налога на имущество организаций после 01.01.2015 г.

В вопросе фигурирует объект движимого имущества, поставленный на учет, как ОС после 01.01.2013 года. Следовательно, это имущество подпадает под льготу по п. 25 ст. 371 НК РФ.
Но объектом налогообложения является с 2015 года.

Следовательно, в 1 квартале 2015 года нужно было показать этот тахограф в составе ОС, но указать его в льготной части, которая не облагается налогом. В итоге декларация (расчет) будет, но налог в итоге = 0.

Успехов!
Ольга Рогова  265 384 балла, г. Ростов-на-Дону
20 мая 2015 в 14:57
Спасибо Александр =d>. Ох я не права Грустный   "0"!
Inga333 (автор вопроса)  145 баллов, г. Абакан
21 мая 2015 в 05:53
Цитата (Александр Погребс):В вопросе фигурирует объект движимого имущества, поставленный на учет, как ОС после 01.01.2013 года. Следовательно, это имущество подпадает под льготу по п. 25 ст. 371 НК РФ.
Но объектом налогообложения является с 2015 года.

Следовательно, в 1 квартале 2015 года нужно было показать этот тахограф в составе ОС, но указать его в льготной части, которая не облагается налогом. В итоге декларация (расчет) будет, но налог в итоге = 0.
Хотелось бы уточнить: Если ОС (тахограф) приобретен и установлен в этом 2015 году , то мы все равно попадаем под льготу, налог на имущество не платим, а просто отчитываемся по нулям?
Ольга Рогова  265 384 балла, г. Ростов-на-Дону
21 мая 2015 в 07:59
Добрый день.
Цитата (nicol011160):В расчете авансовых платежей по налогу на имущество и в годовой декларации Вы должны показать, что у Вас имеет место быть движимое имущество, которое является объектом налогообложения, но попадает под льготу, заполнив Раздел 2.
Выше описаны Ваши действия.
Glory_ek  539 баллов, г. Екатеринбург
21 мая 2015 в 08:37
Цитата (Inga333):Хотелось бы уточнить: Если ОС (тахограф) приобретен и установлен в этом 2015 году , то мы все равно попадаем под льготу, налог на имущество не платим, а просто отчитываемся по нулям?
Добрый день!
да,все верно понимаете.
в разделе 2 в "Данные для расчета средней стоимости имущества за отчетный период"у Вас будут заполнены 3 и 4 колонка,а ниже в
"Расчет суммы авансового платежа по налогу" будут заполнены строки с кодами 120,130,140,210

Удачи!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер