Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Порядок действий при возврате излишне выплаченного пособия по БиР

21 мая 2015 в 22:52
Добрый вечер.
ООО, общая система налогообложения. В декабре 2014 года было начислено и выплачено пособие по беременности и родам, сдан отчет, все как положено . В организации есть еще одна декретница. В 2015 решили возместить расходы в ФСС. Сдали отчет за 1 кВ собрали документы и пошли ,при проверке выяснилось,что расчет был сделан не правильно, переплатили.  Пособие пересчитала , сотрудница решила вернуть переплату Какие дальнейшие действия подскажите пожалуйста.
ninarussu  46 815 баллов, г. Таганрог
22 мая 2015 в 02:26
Здравсвуйте.
Цитата (ЮЮМ):В 2015 решили возместить расходы в ФСС. Сдали отчет за 1 кВ собрали документы и пошли ,при проверке выяснилось,что расчет был сделан не правильно, переплатили. Пособие пересчитала , сотрудница решила вернуть переплату  Какие дальнейшие действия
Пересчет , с учетом испралении в текущем периоде( ПБУ 22/2010):

Д-т 69.01 К-т 70 сторно снимаете весь начисленный в 2014 году     Бир   -13000   Справка бух или  Начисление з/ты с минусом
Д-т 69.01 К-т 70  начисляете правильно Бир                                                  12000   Начисление з/т (б/л)
Д-т 70      К-т 68.01 Перерасчет НДФЛ                                                           -130       Возврат излишне начисленного НДФЛ
                                Сальдо по Сч.70               долг за работником                870

Д-т 50      К-т 73     Внесены излишне полученные ср-ва работником           870    ПКО
Д-т 70      К-т 73     сторно   расчет с работником                                           870    Бух.справка

Все действия производите согласно Справка-расчет к Бир, их должно быть две ошибочная и правильная, и соответственно Объяснительная записка .
Nataly S Консультант
22 мая 2015 в 13:01
Здравствуйте
Цитата (ninarussu):Пересчет , с учетом испралении в текущем периоде( ПБУ 22/2010):

Д-т 69.01 К-т 70 сторно снимаете весь начисленный в 2014 году Бир -13000 Справка бух или Начисление з/ты с минусом
Д-т 69.01 К-т 70 начисляете правильно Бир 12000 Начисление з/т (б/л)
Не соглашусь.
Сторнировать нужно только сумму излишне выплаченного пособия.
Цитата (ninarussu):Д-т 70 К-т 68.01 Перерасчет НДФЛ -130 Возврат излишне начисленного НДФЛ
Сальдо по Сч.70 долг за работником 870

Д-т 50 К-т 73 Внесены излишне полученные ср-ва работником 870 ПКО
Д-т 70 К-т 73 сторно расчет с работником 870 Бух.справка
Почему сотрудница должна внести не полную сумму излишне выплаченного пособия, а за минусом НДФЛ? Откуда НДФЛ, если речь идет о пособии по БиР? Из пособия по БиР НДФЛ не удерживается. Это с одной стороны, а с другой стороны 1000 руб. - не доход (нет экономической выгоды, статья 41 НК), поэтому объект обложения НДФЛ отсутствует.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
ninarussu  46 815 баллов, г. Таганрог
22 мая 2015 в 13:22
Цитата (Nataly S):Почему сотрудница должна внести не полную сумму излишне выплаченного пособия, а за минусом НДФЛ?
Конечно полностью, Бир не  облагается НДФЛ, но перерасчет НДФЛ я бы сделала.

Д-т 69.01 К-т 70 сторно снимаете весь начисленный в 2014 году     Бир   -13000   Справка бух или  Начисление з/ты с минусом
Д-т 69.01 К-т 70  начисляете правильно Бир                                                  12000   Начисление з/т (б/л)

                                Сальдо по Сч.70               долг за работником                1000

Д-т 50      К-т 73     Внесены излишне полученные ср-ва работником           1000    ПКО
Д-т 70      К-т 73     сторно   расчет с работником                                            1000    Бух.справка
Цитата (Nataly S):Сторнировать нужно только сумму излишне выплаченного пособия.
Какая разница(результат один) ,стронируется б/л по Справке 1,    и начисляется по Справке 2, работать в программе и минусовать в ручную,ставить разницу,какая необходимость?
 В Объяснительной , реестре б/л и в Протоколе будет  отражено снятие первых начислении и разноска правильного начисления,изменения придется вносить текущим периодом,
Nataly S Консультант
22 мая 2015 в 13:37
Цитата (ninarussu):Конечно полностью, Бир не облагается НДФЛ, но перерасчет НДФЛ я бы сделала.
Вы предлагаете вернуть НДФЛ, который никогда не удерживался.
Цитата:Д-т 70      К-т 68.01 Перерасчет НДФЛ                                                           -130       Возврат излишне начисленного НДФЛ
На каком основании?
ninarussu  46 815 баллов, г. Таганрог
22 мая 2015 в 13:42
Цитата (Nataly S):На каком основании?
Я исправила в проводках, с Вами согласна ,по поводу НДФЛ.
22 мая 2015 в 20:47
Спасибо всем за обсуждение темы, очень помогли. Все подготовила, пойду повторно сдаваться в фсс.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер