Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Отнесение всей суммы по НМА на расходы

ТатьянаАлексеевнаИП (автор вопроса)  46 баллов, г. Екатеринбург
22 мая 2015 в 14:48
Здравствуйте. при покупке в 2012 г на 04.01 отнесена сумма 190000 \программное обеспечение\. на расходы была отнесена вся сумма. ООО на УСН д-р. Сейчас каждый месяц списывается амортизация. правильно ли относить на расходы данный НМА сразу, как в основных средствах?
Важный бух  95 438 баллов, г. Астрахань
22 мая 2015 в 15:27
Цитата (ТатьянаАлексеевнаИП):Здравствуйте. при покупке в 2012 г на 04.01 отнесена сумма 190000 \программное обеспечение\. на расходы была отнесена вся сумма. ООО на УСН д-р. Сейчас каждый месяц списывается амортизация. правильно ли относить на расходы данный НМА сразу, как в основных средствах?
Татьяна здравствуйте. А у вас это точно НМА ? Вам исключительные права на это ПО принадлежат ?
ТатьянаАлексеевнаИП (автор вопроса)  46 баллов, г. Екатеринбург
22 мая 2015 в 18:01
Добрый день. Да, в договоре сказано, что право покупателю на данное программное обеспечение переходит в момент его приобретения. А покупателем явилось данное ООО.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Оленька Юрьевна  86 272 балла, г. Саранск
22 мая 2015 в 18:11
Цитата (ТатьянаАлексеевнаИП):право покупателю на данное программное обеспечение переходит в момент его приобретения
Посмотрите в договоре право исключительное или НЕисключительное?  Если исключительное , то договор д.б. зарегистрирован в Роспатенте.
ТатьянаАлексеевнаИП (автор вопроса)  46 баллов, г. Екатеринбург
22 мая 2015 в 18:25
К сожалению не могу проверить сейчас тот год, но скорее всего неисключительное. Т.к. данная программа может продаваться и другим покупателям, она является сканированием системы и выявлением повреждений в сети. Как быть в этом случае.
Оленька Юрьевна  86 272 балла, г. Саранск
23 мая 2015 в 08:22
Если права НЕисключительные, то для вас это не НМА, а текущие расходы.
Важный бух  95 438 баллов, г. Астрахань
25 мая 2015 в 09:40
Цитата (ТатьянаАлексеевнаИП):К сожалению не могу проверить сейчас тот год, но скорее всего неисключительное. Т.к. данная программа может продаваться и другим покупателям, она является сканированием системы и выявлением повреждений в сети. Как быть в этом случае.
Доброе утро Татьяна. В силу  пункта 39 ПБУ 14/2007, пункта 18 ПБУ 10/99 учет ПО зависит от нижеследующего:

если за использование компьютерной программы установлена фиксированная сумма, которая перечисляется единовременно, то это РБП

Д 97 К 60, Д 20,26,44 К 97

если за использование компьютерной программы перечисляются периодические платежи, например, ежемесячная сумма платежа зависит от количества проданных экземпляров компьютерной программы, то проводите как текущие расходы.

Д 20,26,44 К 60 учтен периодический платеж

А вообще порядок отражения таких расходов должен быть закреплен в УП
ТатьянаАлексеевнаИП (автор вопроса)  46 баллов, г. Екатеринбург
25 мая 2015 в 21:28
Добрый вечер!   Ирина Геннадиевна, почитала про РБП, вижу, что да, скорее всего нужно было учитывать на сч 97. Что получается тогда, когда программа приобреталась, бухгалтер, которая вела предприятие отнесла на НМА, и всю сумму расходов сразу списали в расход. Получается ошибка. как сейчас исправить ситуацию, когда начисляется амортизация, но в расходы уже не попадает, тк вся сумма сразу была отнесена на расходы в том периоде, когда куплена программа. Оплата за программу была сразу всей суммой. Прошу совета.
Важный бух  95 438 баллов, г. Астрахань
26 мая 2015 в 10:26
Цитата (ТатьянаАлексеевнаИП):Добрый вечер! Ирина Геннадиевна, почитала про РБП, вижу, что да, скорее всего нужно было учитывать на сч 97. Что получается тогда, когда программа приобреталась, бухгалтер, которая вела предприятие отнесла на НМА, и всю сумму расходов сразу списали в расход. Получается ошибка. как сейчас исправить ситуацию, когда начисляется амортизация, но в расходы уже не попадает, тк вся сумма сразу была отнесена на расходы в том периоде, когда куплена программа. Оплата за программу была сразу всей суммой. Прошу совета.
Татьяна доброе утро. Не совсем понимаю вот что: если НМА списан как неамортизируемое имущество откуда амортизация ? Ошибку нужно исправлять( ПБУ 22/2010 ) ( здесь я речь веду исключительно о бухучете)

Чтобы расписать все в проводках скажите а какой срок списания ( начисления амортизации ) установлен был для этого ПО ?
ТатьянаАлексеевнаИП (автор вопроса)  46 баллов, г. Екатеринбург
26 мая 2015 в 10:38
Добрый день! Сейчас все буду проверять и обязательно отпишусь Ирина Геннадиевна, очень меня волнует этот непонятный вопрос. Спасибо Вам за участие и помощь
ТатьянаАлексеевнаИП (автор вопроса)  46 баллов, г. Екатеринбург
29 мая 2015 в 20:47
Цитата (ТатьянаАлексеевнаИП):Добрый день! Сейчас все буду проверять и обязательно отпишусь
Добрый вечер! сейчас проверяю и вижу(!...), что вообще на расходы бухгалтер не отнесла, а срок поставила 20 лет. т.е. 190000\20\12=791.67 каждый месяц идет начисление амортизации. Друзья, выручайте советом, что делать то?
повторюсь в истории. 2012 г - приобрели ПО (право неисключительное), отнесли на НМА 04 сч,
с первого месяца идет начисление амортизации НМА 05 сч. При невозможности определить срок НМА бухгалтер поставила 20 лет, надеюсь, что ООО просуществует столько. Про УП вообще молчу, проще переделать, чем идти по ней, касаемо этого пункта. Но на расходы вообще ничего не относилось. Пожалуйста подскажите, где что исправить.
Важный бух  95 438 баллов, г. Астрахань
1 июня 2015 в 09:36
Цитата (ТатьянаАлексеевнаИП):Добрый вечер! сейчас проверяю и вижу(!...), что вообще на расходы бухгалтер не отнесла, а срок поставила 20 лет. т.е. 190000\20\12=791.67 каждый месяц идет начисление амортизации. Друзья, выручайте советом, что делать то?
повторюсь в истории. 2012 г - приобрели ПО (право неисключительное), отнесли на НМА 04 сч,
с первого месяца идет начисление амортизации НМА 05 сч. При невозможности определить срок НМА бухгалтер поставила 20 лет, надеюсь, что ООО просуществует столько. Про УП вообще молчу, проще переделать, чем идти по ней, касаемо этого пункта. Но на расходы вообще ничего не относилось. Пожалуйста подскажите, где что исправить.
Татьяна  доброе утро. Мы определились что данное ПО было ошибочно принято как НМА. Исправляем ошибку:

1. Сторно проводки Д 08 К 60 Д 04 К 08

2. Исправляем начисление  амортизации Д 08 К 91.1 ( ошибка прошлых лет ) за период до 01.01.15

3. Отражаем ПО в составе РБП Д 97 К 60 Д  012

Теперь нужно определить СПИ РБК . Порядок списания расходов, относящихся к нескольким отчетным периодам, организация устанавливает самостоятельно. Например, единовременный разовый платеж за использование компьютерной программы организация может списывать равномерно в течение периода, утвержденного приказом руководителя

 
Применяемый вариант списания расходов будущих периодов нужно  закрепить в учетной политике для целей бухучета (п. 7 и 8 ПБУ 1/2008).

Срок списания расходов как правило определяется  по договору или другому документу, например бланку лицензии, в котором указан срок ее действия (письмо Минфина России от 7 июня 2011 г. № 03-03-06/1/331).

Если такой срок нигде не указан, нужно использовать принцип равномерности , то есть платеж учитывать  на протяжении срока, установленного пунктом 4 статьи 1235 Гражданского кодекса РФ. То есть в течение пяти лет ( письмо Минфина России от 23 апреля 2013 г. № 03-03-06/1/14039).

То есть вам СПИ нужно будет установить самостоятельно. Я приведу вам на примере срока в 5 лет

190000 / 60 = 3166,66 ежемесячно

3166,66 * на срок с месяца следующего за принятием на учет  до 31.12.2014 г.

Полученная сумма будет расходами прошлых лет Д 91.2 К 97

С 01.01.15 до окончания срока Д 20,26,44 К 97

Все операции нужно оформить бух.справкой с описанием ошибки ( 402-фз)
ТатьянаАлексеевнаИП (автор вопроса)  46 баллов, г. Екатеринбург
8 июня 2015 в 22:51
Добрый вечер!   Ирина Геннадиевна ! Я немного запуталась в проводках. Прошу подсказать. В программе у меня сальдо по Дт 190000 отражено просто по 04 сч.. В таком виде баланс находится в налоговой. Я сейчас поставила проводки бух.справкой, и вот, что у меня получилось. Файл прикладываю. Прошу Вас помогите разобраться, что и как переделать.
Прикреплен 1 файл:
Важный бух  95 438 баллов, г. Астрахань
9 июня 2015 в 10:21
Татьяна здравствуйте. Не поняла ваши проводки. Должны быть вот эти:

1. Сторно проводки Д 08 К 60 Д 04 К 08

2. Исправляем начисление  амортизации Д 08 К 91.1 ( ошибка прошлых лет ) за период до 01.01.15

3. Отражаем ПО в составе РБП Д 97 К 60 Д  012
ТатьянаАлексеевнаИП (автор вопроса)  46 баллов, г. Екатеринбург
9 июня 2015 в 12:06
Добрый день, Ирина Геннадиевна! Прошу проверить. файл прилагаю
Прикреплен 1 файл:
Важный бух  95 438 баллов, г. Астрахань
9 июня 2015 в 12:14
Татьяна

Д 05  К 91.1  на сумму начисленной амортизации за период с даты ввода до 31.12.2014 года. Если амортизация начислялавсь в 2015 году, то Д 20,26,44 К 05 сторно

То есть 05 счет так же как  и 04 и 08 должен закрыться на всю сумму начисленной амортизации.
ТатьянаАлексеевнаИП (автор вопроса)  46 баллов, г. Екатеринбург
9 июня 2015 в 13:23
Ирина Геннадиевна, пожалуйста посмотрите, вот что получается,
-  сальдо на 08.05 сейчас дебетовое - так ведь не должно быть
-  на приход 012 счета - программа запрашивает добавить название ОС, мне нужно указать все параметры нашего ПО и начислить налог на имущество получается, или я не права.
-  по Дт 97 сейчас стоит 190000, тогда это не ОС, как мы с Вами и раньше писали
-  проводка Дт 08.05 Кт 91.1 я указала, что это "необлагаемый доход", это ведь сейчас идет, как необлагаемый доход, или я ошибаюсь,

Простите, но другого выхода как обратиться к Вам у меня нет. Спасибо Вам за участие и время!Цветы
Важный бух  95 438 баллов, г. Астрахань
9 июня 2015 в 13:35
Татьяна я ничего не вижу в вашем файле. Смотреть неудобно 

Еще раз по проводкам:

Д 08 К 60 сторно красным

Д 04 К 08 сторно красным

Д 05 К 91.1 сумма начисленной реализации за период до 2015 года

Д 20,26,44 ( не знаю на  какой у вас счет отнесена ) К 05 в 2015 году

Д 97 К 60 190000 это не ОС а РБП ( в справочнике название данного ПО)

Д 91 К 97 в той же сумме что и по проводке  Д 05 К 91.1

Д  20,26,44 К 97 что и  Д 20,26,44 ( не знаю на  какой у вас счет отнесена ) К 05 в 2015 году

В результате: 08 закроется , 04 закроется , 05 закроется ( не будут иметь сальдо )

60 закроется

На 97 счете по дебету будут эти 190000

по кредиту суммы равные провод ке Д 05 К 91.1 + проводке Д 20,26,44 ( не знаю на  какой у вас счет отнесена ) К 05 в 2015 году

Выпишите все в цифрах на листочке и пришлите, я проверю.
ТатьянаАлексеевнаИП (автор вопроса)  46 баллов, г. Екатеринбург
9 июня 2015 в 13:37
Простите, файлы я заменила, но сейчас на листочке лучше выпишу, отсканирую,
Важный бух  95 438 баллов, г. Астрахань
9 июня 2015 в 13:48
Уберите проводку Д 08 К 91.1 

Введите название ПО в 012 счет в соответствии с названием на 97 счете .

Проверьте амортизацию.  Что бы  Д 05 К 91.1 начисления за прошлые годы  Д 20 или 26 ( на каком она у вас ) начисления за этот год

05 счет закрылся что верно.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер