С 2021 года меняются реквизиты путевых листов Заполняйте путевые листы по новым правилам в специальном сервисе Попробовать бесплатно
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Eugenie

Покупатель и его филиал — оформление документов на отгрузку и оплату

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, по следующему вопросу:
наш клиент - филиал некой организации. Товар отгружаем филиалу, платежки пришли от филиала. Звонила их бухгалтер и просит, чтобы в счете-фактуре мы писали в строке "Плательщик" их головную организацию.

Я так понимаю, что если в платежке не прописано "оплата за филиал", то выписывание счета фактуры в том виде, как просит клиент, невозможно. Но отказать мне надо аргументированно. Но вот чем такое выписывание нам грозит что-то не могу сообразить.

Да, есть письмо от них, что в связи с изменениями в структуре компании все права и обязанности от головной организации переходят к филиалу в порядке правопреемства. Это еще больше меня запутывает.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Александр Погребс Главный консультант
22 апреля 2011 в 16:00
Вот, что пишет Консультант на эту тему:

12.3.1.1.3. СЧЕТ-ФАКТУРА ВЫСТАВЛЯЕТСЯ
В АДРЕС ОБОСОБЛЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

Если товары (работы, услуги) реализуются (выполняются, оказываются) структурным подразделениям организации, то строки, указывающие реквизиты покупателя (4 - 6б), заполняются так (Письма Минфина России от 17.09.2009 N 03-07-09/47, от 01.09.2009 N 03-07-09/43, от 22.10.2008 N 03-07-09/33, УФНС России по г. Москве от 24.04.2007 N 19-11/37426):
- в строке 4 указываются наименование и почтовый адрес грузополучателя <5>. При выполнении работ, оказании услуг в строке ставится прочерк;
- в строках 6 и 6а - наименование и адрес организации в соответствии с учредительными документами <6>;
- в строке 6б - ИНН организации и КПП по месту нахождения структурного подразделения (образец заполнения счета-фактуры см. в приложении 5 к данной главе).
--------------------------------
<5> Наименование грузополучателя в счетах-фактурах должно соответствовать условиям договора поставки товара (Письма УФНС России по г. Москве от 24.03.2009 N 16-15/028080, от 20.03.2008 N 19-11/026593, от 23.01.2008 N 19-11/005123). То есть, если в договоре в качестве грузополучателя указана организация, в строку вписываем название этой организации и ее почтовый адрес. Если же по условиям договора получателем груза является структурное подразделение, в строке указываем его наименование и почтовый адрес, т.е. адрес подразделения (склада), куда доставляется груз.
<6> Если в счете-фактуре в качестве покупателя будет указано наименование филиала, а не организации, то в вычете вам могут отказать (см., например, Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 01.04.2009 N А63-675/2008-С4-17). Однако среди судов встречается мнение, согласно которому не признается нарушением указание в счете-фактуре в качестве покупателя филиала организации (Постановление ФАС Уральского округа от 07.02.2008 N Ф09-141/08-С2). Но такой подход может повлечь за собой спор с налоговыми органами.


Отметим, что в настоящее время нет официальных разъяснений по вопросу оформления счетов-фактур, выставляемых в адрес обособленных подразделений иностранных организаций. На наш взгляд, оформлять счета-фактуры нужно в порядке, аналогичном порядку оформления счетов-фактур иностранными филиалами (представительствами) (см. разд. 12.3.1.1.2). То есть в строках счетов-фактур, предназначенных для отражения данных покупателя, следует указывать данные филиала (представительства).


Получается, что просьба бухгалтера получателя не так уж и необоснованна.
Для Вас, в принципе, никаких последствий не должно быть - в любом случае НДС начислите.
Все проблемы, как всегда, у покупателя...

Успехов!
Бухгалтерия
Заполняйте путевые листы с указанием маршрута и обязательными реквизитами в специальном сервисе
Татьяна Королева 25 197  баллов, г. Пенза
22 апреля 2011 в 16:12
Ох уж эти филиалы... Покупателем в данном случае является головная организация (но ИНН головной, КПП филиала). Грузополучателем является филиал, плательщиком в накладной (по-моему) тот, кто оплатил. В общем, я делаю так, как просят филиалы. В 1С только при сверке расчётов выходит, что расчёты шли через головную организацию, и, если филиалов много, вычленить конкретный не сильно возможно.
Татьяна Королева 25 197  баллов, г. Пенза
22 апреля 2011 в 16:16
Я работаю с энергетиками, у них этих филиалов навалом. Когда пошла реорганизация РАО ЕС возникла проблема с оформление отгрузочных документов. Там есть такое, что филиалу не всегда разрешается заключать договор. Платить он может. А покупателем выступать должна головная организация.
Eugenie (автор вопроса) 7 109  баллов, г. Новосибирск
24 апреля 2011 в 13:54
Огромное спасибо за ответы!
Бухгалтерия
Заполняйте накладные, акты, счета‑фактуры и ведите бухгалтерию ИП