Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Распределение расходов между УСН и ЕНВД за 1-й квартал 2015 года

Миланка (автор вопроса)  17 баллов, г. Архангельск
25 мая 2015 в 12:12
Форумчане здравствуйте!!!
ИП  на УСН15% + ЕНВД

Помогите  разобраться  с  распределением расходов между УСН и ЕНВД  за 1-ый  квартал 2015 года.
 Доходы  за 1 кв 2015 года

                               УСН                 ЕНВД              Всего за  мес
Январь 15                 0                 20 000,00            20 000,00 
Февраль 15          77050,00         183 000,00          260 050,00
Март 15                210 623,00       17 000,00          227 623,00

                                    Расходы  за  1 кв 2015 г

Январь 15   784 000,00    в  т.ч. расходы УСН 120 000,00  расходы ЕНВД 0,00       
Февраль 15  341 000,00   в  т.ч. расходы УСН 130 000,00  расходы ЕНВД  5500,00
Март 15        187 000,00   в  т.ч. расходы УСН   14 000,00  расходы ЕНВД  5500,00

Распределить расходы между УСНО и ЕНВД

январь 15      664 000,00
февраль 15  205 500,00
март 15         167 500,00

Распределяю следующим  образом:
                                   УСНО                            ЕНВД

Январь 15 г                0                                        664 000  или 100%
Февраль 15 г             56 512,5 или 27,5%          148 987,5 или 72,5%
(доходы  январь + февраль 280 050,00 в  т.ч.   УСН 77050,00-  27,5%  ЕНВД 203 000-72,5%

Март 15                    94 972,50 -56,7%                                                 72527,50 -43,3%
 (доходы янв,февр,март 507 673,00 в  тч. УСН 287673,00- 56,7% в т.ч. ЕНВД  220 000,00 -43,3%

Верен ли мой  расчет.
27 мая 2015 в 09:07
Добрый день.
Вы забыли процитировать локальный нормативный акт, которым утверждена методика ведения раздельного учета и где подробно расписан алгоритм деления общих затрат.
Как определяется доля дохода, в соответствии с которой распределяете расходы? До которого знака после запятой производится округление на каждом этапе расчета?
Миланка (автор вопроса)  17 баллов, г. Архангельск
2 июня 2015 в 09:52
Добрый  день!!
простите а  глупый  вопрос, а что необходимо подробно расписывать? Написано просто " пропорционально  доходам".
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
2 июня 2015 в 10:05
Цитата (Миланка):Написано просто " пропорционально доходам".
С тем же успехом это можно было бы и не писать вообще, поскольку налоговый кодекс уже потребовал и вам ничего не остается, кроме как исполнять:
Цитата (Ст. 346.18 НК РФ):8. Налогоплательщики, перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.
А вот как конкретно производить расчет, в налоговом законодательстве ничего не сказано. Варианты разные возможны (например, считать ли долю доходов отдельно по каждому месяцу или кварталу, или нарастающим итогом с начала года) и именно это и должно быть прописано в вашей учетной политике, чтобы ни у Вас в работе, ни у налоговиков при проверке не возникало никаких сомнений, правильно сделан расчет или нет.
Миланка (автор вопроса)  17 баллов, г. Архангельск
2 июня 2015 в 10:14
Al-ra5 , я  правильно поняла: ИП  сам определяет и прописывает в своей  учетной  политике как правильно делить расходы:   например, считать ли долю доходов отдельно по каждому месяцу или кварталу, или нарастающим итогом с начала года.
А  как лучше сделать, что практика показывает?Как мне сориентироваться? На что следует обратить внимание?
2 июня 2015 в 10:37
Вы поняли правильно. Нужно понимать, что вам важна доля доходов, приходящаяся на УСН (именно она позволяет реально понизить налоговую нагрузку, приняв часть общих затрат в уменьшение налоговой базы). Посмотрите реальные показатели работы ИП, посчитайте разными способами. Только помните, что методику расчета можно менять не чаще одного раза в год (с 1 января).
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер