Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Расчет по страховым взносам сдается до 31 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Задача: уплата НДФЛ с депозита

26 мая 2015 в 00:20
Здравствуйте, скажите пожалуйста, какое из двух решений к задаче правильное.

(В условии говориться о ключевой ставке и ставке рефинансирования, какую из них использовать в решении я не понял и сделал на всякий случай расчет по обеим)

Задача.
Антон Баранкин открыл рублевый депозит в банке 1 февраля 2014 года  на сумму 181 000 руб. под 23% годовых. Депозит закрывается 30 июня того же года.
Ключевая ставка – см. сайт «Консультант+» или аналог.
Ссылка:
http://Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума
 
Необходимо:
Выяснить, должен ли Антон уплачивать НДФЛ в данной ситуации. Если да, то какую сумму налога. Указать крайний срок подачи декларации и уплаты налога. Пояснение. Следует ставку по депозиту сравнивать с каждой ставкой рефинансирования за конкретный период, что влияет на расчет суммы налога (при превышении

1)Решение по ключевой ставке:
На дату вклада: 23%(годовых) – 5,5%(ключевая ставка) = 17,5 > 5, значит  НДФЛ рассчитывается
С 3 марта 2014 = 23%(годовых) – 7%= 16 > 5 НДФЛ рассчитывается
C 28 апреля 2014 г. 23%(годовых) – 7,5% = 15,5 > 5 НДФЛ рассчитывается
 
Определим количество дней в котором мы получили доход:
28 + 31 + 30 + 31 + 30 =  150 дней (5 месяцев)
 
Начислены проценты на сумму вклада исходя из условий договора:
181 000 (депозит)  x 150/365 x 23%  = 17108 руб
 
За период 1 февраля 2014 – 3 марта 2014:
181000 (депозит)   x 30/365  x (5,5%+5%) (ключевая ставка, увеличенная на 5 пунктов) = 1562 руб
 
3 марта 2014 – 28 апреля 2014:
181000 x (29+28) / 365 x (7%+5%) = 3392 руб
 
28 апреля 2014 – 30 июня 2014:
181000 x (3+31+30) / 365 x (7,5%+5%) = 3967 руб
 
Всего % дохода по ставкам составит 8921 руб
Разница же между процентами начисленными по условиям договора и указанной суммой и является налогооблагаемой базой НДФЛ:
17108 – 8921 = 8187

Налоговая ставка 35% (процентные доходы по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в ст. 214.2 НК РФ)
НДФЛ = 8187  x 0,35 = 2866 руб

Налогообложение производится в момент выплаты процентов по вкладу. Клиент получает проценты за вычетом налога. Налоговый кодекс Российской Федерации возлагает на любой банк обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога с доходов по банковским вкладам, подлежащим налогообложению

2) Решение по ставке рефинансирования:
На дату вклада: 23%(годовых) > 13,25% (ключевая ставка 8,25% + 5 пунктов) значит  НДФЛ рассчитывается
Начислены проценты на сумму вклада исходя из условий договора:
181 000 (депозит)  x 150/365 x 23%   = 17108 руб
Доход за период (в течении 150 дней ставка рефинансирования не менялась):
181000 * 150 / 365 * 13,25% = 9856 руб
17108 - 9856 = 7252 руб
НДФЛ = 7252 x 35% = 2538 руб
Мария Ларичева Главный модератор
26 мая 2015 в 00:40
Добрый день! Freshorb, пожалуйста, не восстанавливайте ссылку: её размещение противоречит правилам форума .
26 мая 2015 в 09:37
Спасибо, учту, но вопрос по задаче все еще в силе
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер