Сдача декларации по налогу на имущество до 30 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

30
 
Сдача декларации по налогу на имущество до 30 марта
Сдать бесплатно 30
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Задача: уплата НДФЛ с депозита

26 мая 2015 в 00:20
Здравствуйте, скажите пожалуйста, какое из двух решений к задаче правильное.

(В условии говориться о ключевой ставке и ставке рефинансирования, какую из них использовать в решении я не понял и сделал на всякий случай расчет по обеим)

Задача.
Антон Баранкин открыл рублевый депозит в банке 1 февраля 2014 года  на сумму 181 000 руб. под 23% годовых. Депозит закрывается 30 июня того же года.
Ключевая ставка – см. сайт «Консультант+» или аналог.
Ссылка:
http://Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума
 
Необходимо:
Выяснить, должен ли Антон уплачивать НДФЛ в данной ситуации. Если да, то какую сумму налога. Указать крайний срок подачи декларации и уплаты налога. Пояснение. Следует ставку по депозиту сравнивать с каждой ставкой рефинансирования за конкретный период, что влияет на расчет суммы налога (при превышении

1)Решение по ключевой ставке:
На дату вклада: 23%(годовых) – 5,5%(ключевая ставка) = 17,5 > 5, значит  НДФЛ рассчитывается
С 3 марта 2014 = 23%(годовых) – 7%= 16 > 5 НДФЛ рассчитывается
C 28 апреля 2014 г. 23%(годовых) – 7,5% = 15,5 > 5 НДФЛ рассчитывается
 
Определим количество дней в котором мы получили доход:
28 + 31 + 30 + 31 + 30 =  150 дней (5 месяцев)
 
Начислены проценты на сумму вклада исходя из условий договора:
181 000 (депозит)  x 150/365 x 23%  = 17108 руб
 
За период 1 февраля 2014 – 3 марта 2014:
181000 (депозит)   x 30/365  x (5,5%+5%) (ключевая ставка, увеличенная на 5 пунктов) = 1562 руб
 
3 марта 2014 – 28 апреля 2014:
181000 x (29+28) / 365 x (7%+5%) = 3392 руб
 
28 апреля 2014 – 30 июня 2014:
181000 x (3+31+30) / 365 x (7,5%+5%) = 3967 руб
 
Всего % дохода по ставкам составит 8921 руб
Разница же между процентами начисленными по условиям договора и указанной суммой и является налогооблагаемой базой НДФЛ:
17108 – 8921 = 8187

Налоговая ставка 35% (процентные доходы по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в ст. 214.2 НК РФ)
НДФЛ = 8187  x 0,35 = 2866 руб

Налогообложение производится в момент выплаты процентов по вкладу. Клиент получает проценты за вычетом налога. Налоговый кодекс Российской Федерации возлагает на любой банк обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога с доходов по банковским вкладам, подлежащим налогообложению

2) Решение по ставке рефинансирования:
На дату вклада: 23%(годовых) > 13,25% (ключевая ставка 8,25% + 5 пунктов) значит  НДФЛ рассчитывается
Начислены проценты на сумму вклада исходя из условий договора:
181 000 (депозит)  x 150/365 x 23%   = 17108 руб
Доход за период (в течении 150 дней ставка рефинансирования не менялась):
181000 * 150 / 365 * 13,25% = 9856 руб
17108 - 9856 = 7252 руб
НДФЛ = 7252 x 35% = 2538 руб
Мария Ларичева Главный модератор
26 мая 2015 в 00:40
Добрый день! Freshorb, пожалуйста, не восстанавливайте ссылку: её размещение противоречит правилам форума .
26 мая 2015 в 09:37
Спасибо, учту, но вопрос по задаче все еще в силе
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер