Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С!

Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С

Попробовать бесплатно

Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Возникает ли налогооблагаемая база для расчета НДС и налога на прибыль при сдаче арендуемого помещения в субаренду коллегией адвокатов?

Sodbiz (автор вопроса)  8 баллов, г. Москва
28 мая 2015 в 20:06
Добрый день!

Коллегия адвокатов сдает арендуемое помещение в субаренду другому юридическому лицу.
Подскажите, пожалуйста, возникает ли в такой ситуации налогооблагаемая база для расчета
НДС и налога на прибыль?

Заранее благодарю.
2 июня 2015 в 09:28
Добрый день.
На мой взгляд - да, возникает. А в связи с чем у Вас возникли сомнения?
Sodbiz (автор вопроса)  8 баллов, г. Москва
4 июня 2015 в 02:22
Цитата (Al-ra5):Добрый день.
На мой взгляд - да, возникает. А в связи с чем у Вас возникли сомнения?
Большое спасибо за отклик.

Сомнения возникли в связи с тем, что членские взносы не покрывают расходов на содержание коллегии.
Было принято решение сдать часть помещения в субаренду.  Таким образом не возникает убытков.
Но и прибыли (в бухгалтерском учете) тоже не возникает. А вот в налоговом?
И потом решение сдачи в субаренду помещения направлено на то, чтобы коллегия могла осуществлять
свою деятельность по предоставлению услуг адвокатов, а не с целью извлечения прибыли. 

Не могу нигде найти однозначного ответа на свой вопрос.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Александр Погребс Главный консультант
5 июня 2015 в 07:27
Добрый день!
Цитата (Sodbiz):Не могу нигде найти однозначного ответа на свой вопрос.
Почему же, ответ на самом деле однозначный: сдача в субаренду коллегией адвокатов, как обычного юридического лица, отражается в налогообложении, как обычная коммерческая сделка.
Если Вы на ОСНО, то доходы от субаренды должны попасть в налоговую базу для НДС и для налога на прибыль.

Насколько я понимаю, Вас смущает получение прибыли, тогда как Коллегия адвокатов - некоммерческая организация.
Пусть Вас это не смущает. Открываем Устав Коллегии и наверняка там увидим слова, аналогичные "коллегия может получать прибыль, которую обязана направить на уставную деятельность".

Если брать по большому счету, то коммерческие организации от некоммерческих отличаются не тем, что одни могут получать прибыль, другие не могут - могут.как раз и те, и те - а тем, что коммерческие фирмы направляют свою прибыль в карман учредителей (для чего. собственно говоря и создаются), а некоммерческие - пускают на свою уставную деятельность.

Коммерция у некоммерческих организаций - способ дополнительного финансирования своей некоммерческой деятельности.
А у коммерческих организаций коммерческая деятельность и получение прибыли - цель деятельности.

Так что, какие бы разные не были цели у получения прибыли, получить ее могут, как и коммерческие , так и некоммерческие организации. 

А раз получают и те, и те, то и принципы обложение налогом (и НДС, и налогом на прибыль) одинаковые и для коммерческих, и для некоммерческих организаций.
У последних только льгот побольше. От этого и "хлопот" с налогообложением только чуть больше.

Успехов!
Sodbiz (автор вопроса)  8 баллов, г. Москва
5 июня 2015 в 11:33
Большое спасибо за столь убедительный и развернутый ответ!
Sodbiz (автор вопроса)  8 баллов, г. Москва
7 июня 2015 в 13:49
Цитата (Александр Погребс):А раз получают и те, и те, то и принципы обложение налогом (и НДС, и налогом на прибыль) одинаковые и для коммерческих, и для некоммерческих организаций.
У последних только льгот побольше. От этого и "хлопот" с налогообложением только чуть больше.
Что же делать теперь с этими льготами в декларации по налогу на прибыль?

Допустим...
   
  Доходы:
Членские взносы = 80 000 руб.
Субаренда 50 000 руб.
 
Расходы:
Аренда = 100 000 руб.
Услуги связи = 5 000 руб.
ФОТ + страх.взносы штатных сотрудников = 25 000
 
Как в этом случае заполнить декларацию по налогу на прибыль?
1) В листе 7 указать сумму поступления 80 000 руб и сумму средств, использованных по назначению  80 000 руб
    В листе 2 сумму дохода от реализации 50 000 руб. и сумму расходов от реализации 50 000 руб?
 
или
 
2) В листе 7 - сумма поступлений 80 000 руб., использованных по назначению - 130 000
    В листе 2 - сумму дохода от реализации 50 000, расходы - 0?
Александр Погребс Главный консультант
8 июня 2015 в 10:27
Добрый день!
Цитата (Sodbiz):1) В листе 7 указать сумму поступления 80 000 руб и сумму средств, использованных по назначению 80 000 руб
В листе 2 сумму дохода от реализации 50 000 руб. и сумму расходов от реализации 50 000 руб?
Мне этот вариант больше нравится.

Цитата (Sodbiz):2) В листе 7 - сумма поступлений 80 000 руб., использованных по назначению - 130 000
В листе 2 - сумму дохода от реализации 50 000, расходы - 0?
Давайте проанализируем.
Вы арендованное здание (помещение) используете не только для собственных нужд, но и частично - для коммерческой деятельности - сдачи в субаренду.
Поэтому расходы по аренде нужно распределить между коммерческой и некоммерческой деятельностями. Например, по площади.
Если расходы по аренду у вас обозначены в смете на содержание, то им относить на "сметные расходы" нужно в соответствии со сметой.
Если в смете - все 130000 т.р., значит и все 130000 на расходы по некоммерческой деятельности.
Не хватает финансирования? Так перерасход покроете результатами коммерческой деятельности - после уплаты налогов.
Так что, приведенный Вами вариант тоже имеет право на жизнь.

Успехов!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер