Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
YNIVERSAL

Ошибка за 2010 год в расчете налога на прибыль

Здравствуйте друзья!
В октябре месяце 2010 года из-за ошибочной разноски по приходу 41 счета в оборотке 41 счета (в главную книгу снеслась правильная сумма Д-т 41 -К-т 60) была неправильно посчитана себестоимость проданного товара.
По данным бух учета произошло занижение себестоимости на 120000 рублей. После сдачи отчетности за 10 год эту ошибку обнаружила. Сейчас исправляю этим годом следующими проводками:
д-т к-т сумма
90 - 41 120000 begin_of_the_skype_highlighting              90 - 41 120000      end_of_the_skype_highlighting списана себестоимость проданного товара
90 - 90/9 -120000
99/2- 68/5 -24000 расчитан налог на прибыль к уменьшению за 10 г.
99 - 99/2 -24000
84 - 99/2 96000 списан финансовый результат по 10году
Уточненку еще не подавала.
Вопрос такой: когда поправки данные провести в главной книге:
1) когда сдам уточненую декларацию за 10г.
2) январем - чтобы остатки по товару целый квартал не висели неправильные,
3) мартом - при закрытии квартала.
Ответить Новый вопрос
IgorNevsky Консультант
25 апреля 2011 в 12:05
Цитата (YNIVERSAL):Здравствуйте друзья!
В октябре месяце 2010 года из-за ошибочной разноски по приходу 41 счета в оборотке 41 счета (в главную книгу снеслась правильная сумма Д-т 41 -К-т 60) была неправильно посчитана себестоимость проданного товара.
По данным бух учета произошло занижение себестоимости на 120000 рублей. После сдачи отчетности за 10 год эту ошибку обнаружила. Сейчас исправляю этим годом следующими проводками:
д-т к-т сумма
90 - 41 120000 списана себестоимость проданного товара
90 - 90/9 -120000
99/2- 68/5 -24000 расчитан налог на прибыль к уменьшению за 10 г.
99 - 99/2 -24000
84 - 99/2 96000 списан финансовый результат по 10году
Уточненку еще не подавала.
Вопрос такой: когда поправки данные провести в главной книге:
1) когда сдам уточненую декларацию за 10г.
2) январем - чтобы остатки по товару целый квартал не висели неправильные,
3) мартом - при закрытии квартала.

Добрый день.
Прежде всего, приведенные проводки в любом случае неверны.
Если ошибка существенная, то, исходя из п. 9 ПБУ 22/2010, нужно исправления вводить напрямую в корреспонденции со счетом 84.
Если же ошибка не является существенной, то нужно признавать прочие доходы и расходы (счет 91).
Далее. Момент отражения записей в бухгалтерском учете (главной книге) не зависит от представления уточненной декларации: когда нашли - тогда и вносите.
Ну и по поводу товаров: не забудьте, что вне зависимости от момента внесения исправлений Вам нужно пересчитать себестоимость товаров за 1 квартал 2011 года - ведь из-за ошибки, скорее всего, себестоимость "полетела".
Удачи!
Кручинина Наталья 107 717 баллов, г. Самара
25 апреля 2011 в 12:08
Цитата (YNIVERSAL):Здравствуйте друзья!
В октябре месяце 2010 года из-за ошибочной разноски по приходу 41 счета в оборотке 41 счета (в главную книгу снеслась правильная сумма Д-т 41 -К-т 60) была неправильно посчитана себестоимость проданного товара.
По данным бух учета произошло занижение себестоимости на 120000 рублей. После сдачи отчетности за 10 год эту ошибку обнаружила. Сейчас исправляю этим годом следующими проводками:
д-т к-т сумма
90 - 41 120000 списана себестоимость проданного товара
90 - 90/9 -120000
99/2- 68/5 -24000 расчитан налог на прибыль к уменьшению за 10 г.
99 - 99/2 -24000
84 - 99/2 96000 списан финансовый результат по 10году
Уточненку еще не подавала.
Вопрос такой: когда поправки данные провести в главной книге:
1) когда сдам уточненую декларацию за 10г.
2) январем - чтобы остатки по товару целый квартал не висели неправильные,
3) мартом - при закрытии квартала.


Если налог получается к уменьшению, то исправления можно вносить в текущем периоде и "уточненку" не сдавать.
YNIVERSAL (автор вопроса) 23 474 балла, г. Арзамас
25 апреля 2011 в 12:29
Цитата (IgorNevsky):
Добрый день.
Прежде всего, приведенные проводки в любом случае неверны.
Если ошибка существенная, то, исходя из п. 9 ПБУ 22/2010, нужно исправления вводить напрямую в корреспонденции со счетом 84.
Если же ошибка не является существенной, то нужно признавать прочие доходы и расходы (счет 91).
Далее. Момент отражения записей в бухгалтерском учете (главной книге) не зависит от представления уточненной декларации: когда нашли - тогда и вносите.
Ну и по поводу товаров: не забудьте, что вне зависимости от момента внесения исправлений Вам нужно пересчитать себестоимость товаров за 1 квартал 2011 года - ведь из-за ошибки, скорее всего, себестоимость "полетела".
Удачи!

Игорь, я так поняла, что у меня будет след.проводка
84 - 41 120000 списана себестоимость проданного товара
84 - 68/5 -24000 убавлен налог на прибыль за 10год.?
Нашла в апреле, но сейчас сдаю отчетность за 1 квартал, т.ч. можно провести закрытием март месяц?
Остатки по товару соответственно пересчитала в реестрах с начала 1 квартала, себестоимость расчитана с учетом всех исправлений за 10год.
Спасибо большое.
YNIVERSAL (автор вопроса) 23 474 балла, г. Арзамас
25 апреля 2011 в 12:34
Цитата (Кручинина Наталья):Если налог получается к уменьшению, то исправления можно вносить в текущем периоде и "уточненку" не сдавать.

Наталья, я об этом впервые слышу. Всегда, если обнаруживаю ошибки, влияющие на налогооблагаемую базу (будь то налог к уменьшению или к доплате) посылаю уточненки. Как то и налоговики придерживаются у нас такого-же мнения, в каком периоде ошибка, за тот период уточненка. Если так как Вы пишите можно сделать, то чем аргументировать впоследствии перед проверяющими органами, почему я уменьшила базу 1 кв.11г, а не 10 года? Спасибо.
Александр Погребс Главный консультант
26 апреля 2011 в 17:25
Цитата (YNIVERSAL):
Цитата (Кручинина Наталья):Если налог получается к уменьшению, то исправления можно вносить в текущем периоде и "уточненку" не сдавать.

Наталья, я об этом впервые слышу. Всегда, если обнаруживаю ошибки, влияющие на налогооблагаемую базу (будь то налог к уменьшению или к доплате) посылаю уточненки. Как то и налоговики придерживаются у нас такого-же мнения, в каком периоде ошибка, за тот период уточненка. Если так как Вы пишите можно сделать, то чем аргументировать впоследствии перед проверяющими органами, почему я уменьшила базу 1 кв.11г, а не 10 года? Спасибо.

Я отвечу за Наталью (надеюсь, она возражать не будет).
Обратимся к первоисточнику - ч. 1 НК РФ. Читаем:

Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы
1. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.


Так что, если из-за ошибки налог был переплачен, то ошибку можно исправлять в текущем периоде. Т.е. без уточненки.
Правда, есть неопределенность, когда был убыток, и он увеличивается. Т.е. нет формальной "переплаты" налога... Надеюсь, это не наш случай.

Успехов!