Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

НДС в строительных сметах при УСН (доходы минус расходы)

2 июня 2015 в 17:07
Дорогие бухгалтера, подскажите пожалуйста, есть версия, вычитала в интернете, что в строительной смете, выставляемой для оплаты контрагенту, нужно писать "Компенсация НДС", потому, что- выдержка из статьи: 
Компенсация НДС при Упрощенной системе налогообложения. 
Суть УСН 
Большое количество предприятий, в том числе в строительной отрасли, работают по упрощенной 
системе налогообложения (УСН). Прелесть работы по УСН в том, что предприятие или 
индивидуальный предприниматель может заменить несколько налогов одним. Это делается, как 
следует из названия, для упрощения бухгалтерского и налогового учета малых предприятий. 
При этом, в отличие от общей системы налогообложения (ОСНО), предприятие или 
предприниматель, работающий по УСН относит НДС на приобретаемые им товары и услуги в 
графу «Расходы». 
Сама УСН существует в двух вариантах, в которых величина налога определяется, 
соответственно как: 
(Доходы — Расходы) х 15% 
или 
Доходы х 6% 
Проблема с НДС в смете 
В числе налогов, которые не платятся по «упрощенке» находится и НДС. А если предприятие или 
предприниматель, работающие по «упрощенке» не являются плательщиками НДС, значит, они не 
могут включать его в смету на свои работы. В таком случае, у участников строительного рынка 
могут возникнуть проблемы в правильности взаиморасчетов. 
Некоторые решают их примитивным путем — убирают строку с НДС из сметы, т.е. просто не 
начисляют. 
Такой путь не является правильным. Если не крупная, сравнительно, сделка совершается между 
юридическими лицами на договорных условиях, устраивающих обе стороны, то простое 
исключение из сметы НДС допустимо, что не делает его правильным. При крупных сделках такой 
шаг может сослужить плохую службу, т.к. является ошибкой. 
Краткое резюме: 
При составлении смет организацией или предпринимателем, работающим по УСН, исключать 
НДС из сметы НЕЛЬЗЯ! 
Почему нельзя исключать НДС из сметы? 
Почему нельзя просто исключить НДС из сметы? В чем причина? 
Дело в том, что при своей распространенности, УСН является частным случаем практики 
налогообложения. 
Самые крупные предприятия, бюджетные организации и поставщики основных ресурсов, 
работают по общей системе налогообложения (ОСНО), многие предприятия торговли и сервиса 
также. 
Разумно предполагать, что если существует юридическое лицо или предприниматель, 
использующий УСН, то услуги, которые он сам получает от других организаций, так или иначе, 
облагаются НДС. И выплачивать его по счетам все равно придется, относя к расходам. Выходит, 
что сумма НДС для такого предпринимателя включается в общую стоимость товара или услуги. 
Приведем грубый пример: стоимость одного кирпича в торговой компании составляет 10 руб. 
ставка НДС составляет 18%, сумма НДС, соответственно 1,8 руб. 
Для покупателя, работающего по ОСНО кирпич будет стоить 10 руб., НДС 1,8 руб., Итого с НДС 
11,8 руб. 
Для покупателя, работающего по УСН кирпич будет стоить 11,8 руб.. НДС не выделяется и не 
может подлежать возврату 
Но в сметах НДС начисляется в итоге (в лимитированных затратах), а в позициях сметы 
стоимость материалов (МАТ) и эксплуатации машин (ЭМ) указывается без НДС. 
Значит подрядчик купит кирпич за 11,8 руб, в смету добавит кирпич за 10 руб. Не начислив НДС 
в итоге, он теряет 1,8 руб. 
Но начислять НДС в итоге сметы ему нельзя, т.к. он не является его плательщиком. 
В таком случае подрядчику необходимо компенсировать затраты на уплаченный им НДС. В 
лимитированных затратах в итоге сметы «НДС» заменяется на «Компенсация НДС при УСН». 
Компенсация НДС при УСН. Что написать вместо НДСПри использовании подрядчиком УСН в смете, вместо «НДС» прописывается «Компенсация НДС 
при УСН». 
Как определяется сумма для компенсации НДС при УСН? 
На первый взгляд кроме материалов (МАТ), чистой эксплуатации машин (ЭМ без заработной 
платы машинистов ЗПМ) и оборудования (ОБ) вам может ничего не придти на ум. 
Но существует доля затрат на МАТ и ЭМ (включая затраты на материалы, запчасти, амортизацию 
и прочие) в составе накладных расходов (НР) и сметной прибыли (СП). 
Эти доли определены и составляют для накладных расходов 17,12% и для сметной прибыли 15%. 
Соответственно можно вывести корректную формулу для расчета затрат на компенсацию НДС 
при УСН: 
Возмещение входящего НДС при упрощенке рассчитывается по формуле: 
НДС=(МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,18 (тут 0,1712 удельный вес материалов в 
структуре НР, прил.8 МДС 81–33.2004). 
Для районов Крайнего севера и приравненных к ним, формула выглядит так: НДС=(МАТ+(ЭМ- 
ЗПМ)+НР*0,182+СП*0,15+ОБ)*0,18 (здесь 0,182 удельный вес материалов в структуре НР, прил.9 
МДС 81–34.2004 

Как правильно, как пишут в статье или как я думаю: 
входящий НДС идет в расходы, а смета от нас - вся без НДС?
Александр Погребс Главный консультант
8 июня 2015 в 14:33
Добрый день! 

Прежде всего, должен обратить Ваше внимание, что при цитировании нужно указывать автора, источник и дату публикации (без гиперссылок). Таковы требования правил форума.

Кроме того, мы не рецензируем чужие побликации и не приветствуем их обсуждение на нашем форуме.

Цитата (Iris_i):Как правильно, как пишут в статье или как я думаю:
входящий НДС идет в расходы, а смета от нас - вся без НДС?
И в статье, и у Вас правильно.

Насколько я понял, Вы неправильно восприняли статью, как норматив по налогообложению.
Как УСН не облагался НДС, так и продолжает не облагаться. И включать в расходы для уменьшения доходов при УСН "компенсацию НДС", как нельзя было раньше, так и нельзя теперь.
Но, насколько я понял из беглого прочтения статьи, в ней написано совсем не об этом.

Смета - это расчет. Смета определяет итоговую цену работ или услуг.
И этот расчет делается на основе сборников различных сметных норм и расценок.
Умные люди заранее посчитали, сколько и каких материалов должно пойти на оштукатуривание 1 квадратного метра или рытье 1 кубометра грунта...
И в эти расценки учитывались средние цены на эти материалы и, естественно, без НДС.
Поскольку НДС в конце расчета добавлялся процентом для всех расходов сразу.
Поэтому итоговый НДС взаимоувязан с НДС, уплачиваемый поставщикам и включаемый в вычеты.
При УСНе всё совсем не так. НДС сам упрощенец не уплачивает. Но ун платит НДС своим поставщикам. И включает этот НДС в свои расходы.
В смете учтены расходы без НДС и такой статьи расходов "НДС" не учтено. А у упрощенца такие расходы есть.
Вот автор статьи и предлагает, убрав из сметы итоговый НДС, включить "компенсацию", т.е. тот НДС, который упрощенец заплатит поставщикам материалов и включит в свои расходы.

Такая методика не нова, она существует и применяется на практике.
В частности она узаконена для заключения госконтрактов с упрощенцами и другими неплательщиками НДС.

Еще раз обращу внимание, что речь идет не о налогообложении, а о составлении сметы. Не более того. 
Просто в смету, если убираем итоговую строку НДС, нужно добавить расходы "НДС поставщиков" или, как названо у автора статьи «Компенсация НДС при УСН» или «Компенсация входящего НДС».
Ни в коем случае нельзя воспринимать эту компенсацию, как простую замену НДС. Там совсем другой (меньше) размер и рассчитывается, исходя из удельного веса материалов. По сложным формулам.
И этот НДС остается только в смете, т.е. в цене.
Выставлять ее отдельной строкой в счетах, в актах и т.п. не стоит. В них всех должна быть фраза "НДС не облагается".

Успехов!
8 июня 2015 в 15:48
СПАСИБО БОЛЬШОЕ
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер