Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Учет страхового возмещения по лизинговому автомобилю

Алена Казанская (автор вопроса)  0 баллов, г. Смоленск
4 июня 2015 в 11:33
Добрый день, помогите, пожалуйста, разобраться в ситуации, сама разобраться не могу:
организация на ОСНО 02.10.2014г. по договору лизинга получила автомобиль, балансодержатель мы (лизингополучатель). общая сумма лизинговых платежей 698 775,20 (в т.ч. НДС)  рублей.
в феврале 2015г. автомобиль попал в аварию и был признан непригодным для восстановления, мы списали его с учета в феврале 2015г, из-за проволочек со стороны лизингодателя страховая признала конструктивную гибель автомобиля только 06.04.2015г,
к тому моменту по договору лизинга нами было перечислено 453 762,60 (в т.ч. НДС) рублей,
и в июне 2015  лизингодатель получил страховое возмещение в размере 598 125.00 (не облагается НДС) рублей.
Остаток лизинговых платежей 245 012,6 рублей (в т.ч.НДС) по общей договоренности в соответствии с правилами лизинга был уменьшен до 240 208,29 рублей (в т.ч.НДС).
Разница между полученным страховым возмещением и суммой невыплаченных платежей, за вычетом налога на прибыль лизингодателя, в размере 286 333,37 рублей (не облагается НДС) будет перечислены нам. 

Как отразить эти операции в бухгалтерском и налоговом учете? Спасибо
olgaSc  2 078 баллов, г. Челябинск
9 июня 2015 в 14:06
Если по условиям договора Вы перечисляете остаток задолженности по лизинговому договору лизингодателю, то уменьшение кредиторской задолженности можно отразить путем списания на расходы . Сумму возмещения страховой, которую Вам перечислит лизингодатель признается доходами.
Дт 76 - Кт 91.1     4 804,31 руб.
Дт 76  - Кт 51     240 208,29 перечислен остаток лизинговых платежей
Дт 76 - Кт 91.1  286 333,67 руб.  получено страховое возмещение от лизингодателя

В налоговом учете сумму страхового возмещения от лизингодателя нужно учесть в доходах. НДС не облагается. Списание части лизинговых платежей не учитывается в расходах. А остаточную стоимость лизингового имущества Вы учли в расходах? Вообще-то ст.265 и ст.270 НК РФ не запрещает это делать. По моему мнению, остаточную стоимость лизингового имущества балансодержатель вправе списать в расходы на основании пп.8 п.1 ст.265 НК РФ). Но с учетом уменьшения общей суммы лизинговых платежей (на 4 804, 31 руб.), по моему мнению, остаточную стоимость нужно уменьшить на сумму этого прощения долга. Уплата остатка лизинговых платежей не учитывается в расходах, потому что мы уже учли остаточную стоимость ОС. Что делать с остатком НДС - вопрос? В принципе использование для НДС облагаемой деятельности списанного ОС уже не докажешь, но никаких особенностей для таких случае ст.171-172 НК РФ не предусматривают.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер