Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет расходов по лизингу при расчете налога на прибыль

LadyM (автор вопроса)  72 балла, г. Москва
5 июня 2015 в 11:29
Здравствуйте!

Вопрос по учету расходов на лизинг при расчете прибыли. Мы учитываем на балансе предмет лизинга. Третья группа амортизации, срок полезного исп. 37 мес. Для удобства все цифры без НДС.
У нас ежемесячный платеж состоит из двух частей: 10 т.р. -лизинговый платеж и 90 т.р. - оплата выкупной стоимости. (все без НДС)

По БУ принимаем по общей сумме договора лизинга 1500 000 без НДС
По НУ по сумме расходов лизингодателя 1300 000 без НДС

В НУ расходы принимаем как "лизинговый платеж - амортизация"

Даже если амортизируем в НУ линейным методом, Амортизация = 1300 000 /37 = 35135,14 р.

Это больше, чем лизинговый платеж.

Имею ли я право списывать в НУ эту амортизацию?

Здесь еще нюанс: отдельным пунктом в договоре прописано "выкупная стоимость предмета лизинга составляет 1350 000р"-она меня сбивает с точки зрения принятия к НУ... Там ведь нельзя выкупную учитывать... только лизинговые... Тогда получается, что я имею право учитывать в прибыли только лизинговый платеж в размере 10 000 и все... И весь смысл договора теряется...
Александр Погребс Главный консультант
9 июня 2015 в 13:33
Добрый день!

В Ваши проблемные вопросы добавлю еще один.
Цитата (LadyM):Мы учитываем на балансе предмет лизинга.
С конца прошлого года в законе о Лизинге исключена статья, которая разрешала по выбору сторон договора учитывать лизинговое имущество на балансе лизингополучателя.

И теперь получается, что предмет лизинга должен учитываться на балансе той стороны, у которой право собственности на этот предмет лизинга, т.е. только у лизингодателя. 

Но, видимо, у тех, кто заключил договоры лизинга до этих поправок, всё должно оставаться по-старому.

Цитата (LadyM):У нас ежемесячный платеж состоит из двух частей: 10 т.р. -лизинговый платеж и 90 т.р. - оплата выкупной стоимости.
Это не частая формулировка в договоре лизинга, но встречается.
По сути она превращает договор лизинга в сочетание договора аренды и договора купли продажи с отложенной передачей права собственности. 
Т.е. 10 т.р. - арендная плата, 90 т.р. - предоплата за товар. 

Следовательно, на расходы Вы можете отнести только лизинговый платеж - 10 т.р.
А 90 т.р. формирует будущую первоначальную стоимость основного средства, которое Вы получите в собственность по окончании договора лизинга.

Цитата (LadyM):получается, что я имею право учитывать в прибыли только лизинговый платеж в размере 10 000 и все... И весь смысл договора теряется...
Я с Вами полностью согласен. И в том, что только 10 т.р. и в том, что смысла в этом договоре на грош.

Успехов!
LadyM (автор вопроса)  72 балла, г. Москва
9 июня 2015 в 16:06
Спасибо за ответ.

А вот вашу поправку по поводу учета на балансе не поняла. У нас в договоре от 26,03,2015 черным по белому "Учет на балансе лизингополучателя"... и не какая-нибудь там шарашкина контора, а ЗАО "Сбербанк лизинг" составили договор... У них там отдел юристов...

У лизингодателя собственность, у нас - временное владение и пользование...

В законе о лизинге не нашла об учете на балансе... Это, видимо, очередная двоякая трактовка законодательства?
Александр Погребс Главный консультант
9 июня 2015 в 16:50
Цитата (LadyM):А вот вашу поправку по поводу учета на балансе не поняла. У нас в договоре от 26,03,2015 черным по белому "Учет на балансе лизингополучателя"... и не какая-нибудь там шарашкина контора, а ЗАО "Сбербанк лизинг" составили договор... У них там отдел юристов...
Какие бы ни были у Сбербанка юристы, они не могут писать договоры, противоречащие Закону о лизинге.

Читаем первоисточник:
Цитата (Федеральный закон от 04.11.14 № 344-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"):Статья 13
Признать утратившими силу:
1) статью 31 Федерального закона от 29 октября 1998 года N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)"
Закон вступил в силу с 16.11.14.

Читаем текст статьи, которую исключили из Закона о лизинге:
Цитата (Федеральный закон от 29.10.98 № 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)". Статья 31 в редакции Федерального закона от 29.01.02 № 10-ФЗ):1. Предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору лизинга, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению.
Стороны договора лизинга имеют право по взаимному соглашению применять ускоренную амортизацию предмета лизинга.
2. Амортизационные отчисления производит сторона договора лизинга, на балансе которой находится предмет лизинга.
Так что с 11 ноября 2014 года законных оснований для того, чтобы лизинговое имущество учитывалось на балансе лизингополучателя, нет.
За балансом (как арендованное имущество) пожалуйста, а на балансе нет.

Цитата (LadyM):У лизингодателя собственность, у нас - временное владение и пользование...
Всё правильно. По обычным правилам бухгалтерского учета, у кого в собственности, у того и на балансе. А у кого во временном владении и пользовании (аренде), у того на забалансовых счетах.
Ну, обычные правила бухгалтерского учета. Тут то Вы надеюсь не будете возражать? Подмигиваю

Цитата (LadyM):В законе о лизинге не нашла об учете на балансе... Это, видимо, очередная двоякая трактовка законодательства?
Тут, как раз всё очень четко.
Была возможность и не стало возможности.
Никаких двояких трактовок.
Хотя, скорее всего, Ваши, точнее, сбербанковские юристы, скажут именно про "двоякие трактовки". С них станется.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер