За что отвечает бухгалтер Директор требует понятный отчет по деньгам и ругает за просроченные платежи? Выход здесь
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
мих

Бух проводки при белорусском НДС

Помогите, пожалуйста!
мы приобрели товар в Белоруссии
Стала разбираться какие проводки сделать в бух.учете
В Консультанте нашла вот такой пример:


"Нормативные акты для бухгалтера", 2009, N 15

Вопрос: Какую надо сделать проводку, чтобы начислить в бухгалтерском учете сумму НДС за ввезенный товар из Белоруссии?
О.И.Солнцева, бухгалтер, г. Пермь

Ответ: Порядок исчисления и уплаты НДС при взаимной торговле между белорусскими и российскими организациями (предпринимателями) регулируется Положением, принятым Соглашением между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 15.09.2004. Товары, которые не облагаются НДС при ввозе из Республики Беларусь на территорию Российской Федерации, поименованы в п. 7 разд. I Положения, а также в ст. 150 Налогового кодекса РФ.
При ввозе товаров из Республики Беларусь в Россию НДС уплачивают российские импортеры, в том числе освобожденные от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ, а также лица, применяющие специальные налоговые режимы: УСН, ЕНВД, ЕСХН.
Пример бухгалтерских проводок:


Содержание операций Дебет Кредит Сумма,
руб. Первичный документ
Приняты к учету товары,
полученные от поставщика 41 60 100 000 Товаросопроводительные документы поставщика
Стоимость доставки товара
включена в расходы на
продажу 44 60 10 000 Акт приемки-сдачи оказанных услуг
Отражена задолженность по
уплате НДС в бюджет при
импорте товаров
((100 000 + 10 000) x 18%) 19 68 19 800 Бухгалтерская справка-расчет
Перечислена оплата за
товар поставщику 60 51 100 000 Выписка банка по расчетному счету
Перечислена оплата за
услуги перевозчику 60 51 10 000 Выписка банка по расчетному счету
Перечислен НДС в бюджет 68 51 19 800 Выписка банка по расчетному счету
НДС принят к вычету 68 19 19 800 Выписка банка, платежное поручение на уплату НДС
на таможне

И.М.Акиньшина
Эксперт "НА"
Подписано в печать

но ведь получается что сумма НДС в 68.2 счете по дебету прошла дважды.
а если не слелать последнюю проводку 68/19 то сумма зависнет на 19 счете

Как правильно сделать? Помогите
ОтветитьНовый вопрос. . .
Кручинина Наталья 107 717  баллов, г. Самара
26 апреля 2011 в 13:12
Цитата (мих):Помогите, пожалуйста!
мы приобрели товар в Белоруссии
Стала разбираться какие проводки сделать в бух.учете
В Консультанте нашла вот такой пример:


"Нормативные акты для бухгалтера", 2009, N 15

Вопрос: Какую надо сделать проводку, чтобы начислить в бухгалтерском учете сумму НДС за ввезенный товар из Белоруссии?
О.И.Солнцева, бухгалтер, г. Пермь

Ответ: Порядок исчисления и уплаты НДС при взаимной торговле между белорусскими и российскими организациями (предпринимателями) регулируется Положением, принятым Соглашением между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 15.09.2004. Товары, которые не облагаются НДС при ввозе из Республики Беларусь на территорию Российской Федерации, поименованы в п. 7 разд. I Положения, а также в ст. 150 Налогового кодекса РФ.
При ввозе товаров из Республики Беларусь в Россию НДС уплачивают российские импортеры, в том числе освобожденные от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ, а также лица, применяющие специальные налоговые режимы: УСН, ЕНВД, ЕСХН.
Пример бухгалтерских проводок:


Содержание операций Дебет Кредит Сумма,
руб. Первичный документ
Приняты к учету товары,
полученные от поставщика 41 60 100 000 Товаросопроводительные документы поставщика
Стоимость доставки товара
включена в расходы на
продажу 44 60 10 000 Акт приемки-сдачи оказанных услуг
Отражена задолженность по
уплате НДС в бюджет при
импорте товаров
((100 000 + 10 000) x 18%) 19 68 19 800 Бухгалтерская справка-расчет
Перечислена оплата за
товар поставщику 60 51 100 000 Выписка банка по расчетному счету
Перечислена оплата за
услуги перевозчику 60 51 10 000 Выписка банка по расчетному счету
Перечислен НДС в бюджет 68 51 19 800 Выписка банка по расчетному счету
НДС принят к вычету 68 19 19 800 Выписка банка, платежное поручение на уплату НДС
на таможне

И.М.Акиньшина
Эксперт "НА"
Подписано в печать

но ведь получается что сумма НДС в 68.2 счете по дебету прошла дважды.
а если не слелать последнюю проводку 68/19 то сумма зависнет на 19 счете

Как правильно сделать? Помогите


Сумму НДС по дебету 68 счета вы примите к вычету (это НДС, уплаченный поставщику) при составлении декларации по НДС. Обратную проводку делать не надо.
Бухгалтерия
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
26 апреля 2011 в 13:37
по кредиту :начисление бел.НДС 19/68
По дебету :68/51 это оплата НДС в налоговую
если на этом все, то по счету 19 будут весеть сумма
если еще сделать проводку: зачтен ндс 68/19 (когда получим из налоговой заявление), то на 68 счете сумма по дебету проходит дважды?
поставщику мы платим без ндс
Кручинина Наталья 107 717  баллов, г. Самара
26 апреля 2011 в 13:58
Цитата (мих):по кредиту :начисление бел.НДС 19/68
По дебету :68/51 это оплата НДС в налоговую
если на этом все, то по счету 19 будут весеть сумма
если еще сделать проводку: зачтен ндс 68/19 (когда получим из налоговой заявление), то на 68 счете сумма по дебету проходит дважды?
поставщику мы платим без ндс


Вы платите НДС вместо поставщика (он реализует товар и должен заплатить НДС, но, т.к. товар он реализует за границу российскому покупателю, то этот НДС платит покупатель). Этот уплаченный НДС вы имеете право принять к вычету при начислении своего НДС при реализации данного товара.
26 апреля 2011 в 14:08
Цитата:Вы платите НДС вместо поставщика (он реализует товар и должен заплатить НДС, но, т.к. товар он реализует за границу российскому покупателю, то этот НДС платит покупатель). Этот уплаченный НДС вы имеете право принять к вычету при начислении своего НДС при реализации данного товара


как мне отразить это в проводках, чтобы все было красиво и правильно?
чтобы нигде ничего лишнего не болталось?
главбух ru-by 15  баллов
26 апреля 2011 в 14:34
Правильный ответ на поставленный вопрос.

1.Отражение входного НДС из РБ ( стоимость товара *18%) отражаем через бухгалтерскую справку следующими проводками:

Д-т 19.3 "поставщик РБ" - К-т 68.6 "НДС по импорту из РБ"
ЗПК.20.Б- сумма без НДС (н/у) (по кредиту)
ЗПК.20.Н- сумма НДС (н/у) (по кредиту)
2. Уплачен НДС по овару из РБ в ФНС :

Д-т 68.6 - К-т 51

3. Заполнение книги покупок через "Документ"-"Формирование записей книги покупок" ( 68.2-19.3 "поставщик РБ")

4.В графе 2 книги покупок ВРУЧНУЮ вписываем "заявлпение о возе товаров и уплате косвенных налогов №___ ( номер из ФНС) от _____".
В графе 3 ВРУЧНУЮ вписываем номер и дату плат.поручения по уплате НДС из РБ.
К вычету принимаем в том периоде, когда товар оприходован и оплачен.
Бухгалтерия
За что отвечает бухгалтер
Директор требует понятный отчет по деньгам и ругает за пропущенные платежи?
26 апреля 2011 в 14:55
поправьте меня если я ошибаюсь!
Получается я могу зачесть белорусский НДС в нашем НДС после получения из налоговой заявления.
главбух ru-by 15  баллов
26 апреля 2011 в 15:28
Да, Вы верно поняли.
27 апреля 2011 в 14:22
Спасибо большое ВСЕМ!!!
ManechkaG 66  баллов, г. Крым
14 мая 2011 в 13:07
Сообщение-вопрос удалено модератором. Этот вопрос будет задан в НОВОЙ теме.
Бухгалтерия
Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С!
14 мая 2011 в 13:36
Цитата (ManechkaG):Вопрос по теме, подскажите пожалуйста, а если Белорусский партнер освобожден от уплаты НДС указом Президента (продажа имущества военных), то мы все же должны уплачивать НДС?


Добрый день. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в сообщении здесь ) Читайте правила форума. В данном случае Вам нужно лишь нажать на этой странице кнопку "Новая тема" и в открывшемся окне задать свой вопрос.
В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.