Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Нужно ли перечислять ежемесячно авансовые платежи при обороте более 10 миллионов рублей?

7 июня 2015 в 17:57
Добрый день! У нас за 2кв2015 года реализация получилась 11млн.руб. и возможно она будет увеличиваться в июне. Подскажите пожалуйста нужно ли нам платить ежемесячно авансовые платежи за 2кв2015 и подавать каждый месяц декларацию по прибыли. Я с этим сталкиваюсь впервые. Если все же надо платить, то за каждый месяц и потом еще и за квартал. или как?
Благодарна заранее за ответы.
Александр Погребс Главный консультант
10 июня 2015 в 13:41
Добрый день!
Цитата (Екатерина_ch):У нас за 2кв2015 года реализация получилась 11млн.руб. и возможно она будет увеличиваться в июне. Подскажите пожалуйста нужно ли нам платить ежемесячно авансовые платежи за 2кв2015 и подавать каждый месяц декларацию по прибыли. Я с этим сталкиваюсь впервые. 
Многое зависит от того, когда Вы зарегистрированы, как организация.
Дело в том, что ежемесячные авансовые платежи начинают платить со второго полного месяца после регистрации организации.
При этом в течении первых 4 полных кварталов можно не платить ежемесячные платежи, если выручка меньше 1 млн. руб. в месяц или 3 млн. руб. в квартал.
По прошествии полных 4 кварталов с момента регистрации организации, расчет в корне меняется.
Теперь можно не платить ежемесячные авансовые платежи в том случае, если в течение предыдущих 4 полных кварталов средняя за квартал выручка составляет меньше 10 млн. руб.
Средняя выручка считается следующим образом: складывается вместе выручка четырех предыдущих кварталов и полученная сумма делится на 4. Результат от деления и есть средняя выручка за квартал.

Поэтому, если у вас впервые выручка составила 11 млн. за квартал, то вполне возможно, что в среднем за 4 квартала она будет меньше 10 млн. И платить ежемесячные платежи Вам не нужно будет.

Кроме того, расчет делается за предшествующие 4 месяца. Т.е., во 2 квартале 2015 г. вы считаете среднюю выручку за 2, 3, 4 кварталы 2104 т 1 квартал 2015. Если средняя выручка превысит 10 млн. руб, то заполняете специальный раздел в декларации за 1 квартал и платите в апреле, мае и июне.
Но, насколько я понимаю, в 1 квартале 2015 г. расчет выручки дал результат явно меньше, чем 10 млн. руб., и во 2 квартале Вы не должны платить ежемесячные авансовые платежи. Даже, если выручка за 2 квартал значительно превысит 10 млн. руб.
Когда будете делать декларацию за полугодие, посчитаете снова среднюю выручку за 4 предшествующие квартала (3 и 4 2014, 1 и 2 2015) и определите, нужно вам платить в 3 квартале ежемесячные платежи или нет.

Но повторюсь, это всё, если организация зарегистрирована до начала 3 квартала 2014 года. Если позднее, авансовые платежи начинаются при выручке от 1 млн. в месяц.

Цитата (Екатерина_ch):Если все же надо платить, то за каждый месяц и потом еще и за квартал. или как?
Платить нужно каждый месяц до 28 числа текущего месяца. В размере 1/3 от суммы налога за предыдущий квартал (в 1 квартале - такие же платежи, как в 4 квартале предыдущего года). Потом все ежемесячные авансовые платежи засчитываются в счет квартального платежа. Т.е. доплачивать придется только разницу, если квартальный авансовый платеж будет больше суммы ежемесячных авансовых плдатежей. Если меньше, тогда возврат из бюджета.

Успехов!
10 июня 2015 в 18:48
Спасибо большое за исчерпывающий ответ!

фирма зарегистрирована 22.07.2014. выручка да вы правы не превышает 10млн. за последние 4квартала (в нашем случае пока даже три квартала) 3кв2014+4кв2014+1кв2015=2061918+9558808+6769829=18390555/3кв=6130185<10млн. Значит мы пока не платим ежемесячно и не отчитываемся декларацией каждый месяц по налогу на прибыль...
Александр Погребс Главный консультант
11 июня 2015 в 10:55
Добрый день!

Или я плохо разъяснил или Вы плохо прочитали.
Вам рано еще пользоваться сравнением с 10 млн. руб.
Вы еще - "вновь зарегистрированная организация"
Цитата (Екатерина_ch):фирма зарегистрирована 22.07.2014.
С момента регистрации вашей организации еще не прошло 4 полных квартала.
Вы должны платить ежемесячные авансовые платежи с месяца, следующего за месяцем, в котором выручка превысит 1 млн. руб. или за кварталом, выручка которого превысит 3 млн. руб.
Вы зарегитсрированы в 3 квартале 2014 года, значит первый полный квартал у Вас - четвертый 2014 года.
Цитата (Екатерина_ch):3кв2014+4кв2014+1кв2015=2061918+9558808+6769829
В четвертом квартале выручка у Вас составила 9 558 808 руб, что значительно превышает 3 млн. руб. Значит, Вам с января 2015 года уже нужно было платить ежемесячные авансовые платежи.
В 1 квартале 2015 г. - 1/3 от налога (квартального авансового платежа) за 3 квартал 2014 г.
Во 2 квартале 2015 г. - 1/3 от налога (квартального авансового платежа) за 1 квартал 2015 г.
В 3 квартале 2015 г. - 1/3 от налога (квартального авансового платежа) за 2 квартал 2015 г.

Вам надо, видимо, сделать уточненную декларацию за 1 квартал 2015 года, добавив туда расчет ежемесячных авансовых платежей на 2-й квартал. И срочно заплатить авансовые платежи за апрель и май.
В декларации за полугодие 2015 года сделаете расчет ежемесячных авансовых платежей на 3 квартал.

И только по итогам 9 месяцев посчитаете среднюю выручку за 4 полных квартала (4 кв. 2014 и 1, 2, 3 кв. 2015).
Мне, почему-то, кажется, что средняя за квартал выручка у Вас будет больше 10 млн. руб. (судя по динамике развития Вашего предприятия). Так что в декларации за 9 месяцев, наверняка, тоже нужно будет делать расчет ежемесячных авансовых платежей на 4 квартал 2015 и 1 квартал 2016.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер