Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Нужно ли перечислять ежемесячно авансовые платежи при обороте более 10 миллионов рублей?

7 июня 2015 в 17:57
Добрый день! У нас за 2кв2015 года реализация получилась 11млн.руб. и возможно она будет увеличиваться в июне. Подскажите пожалуйста нужно ли нам платить ежемесячно авансовые платежи за 2кв2015 и подавать каждый месяц декларацию по прибыли. Я с этим сталкиваюсь впервые. Если все же надо платить, то за каждый месяц и потом еще и за квартал. или как?
Благодарна заранее за ответы.
Александр Погребс Главный консультант
10 июня 2015 в 13:41
Добрый день!
Цитата (Екатерина_ch):У нас за 2кв2015 года реализация получилась 11млн.руб. и возможно она будет увеличиваться в июне. Подскажите пожалуйста нужно ли нам платить ежемесячно авансовые платежи за 2кв2015 и подавать каждый месяц декларацию по прибыли. Я с этим сталкиваюсь впервые. 
Многое зависит от того, когда Вы зарегистрированы, как организация.
Дело в том, что ежемесячные авансовые платежи начинают платить со второго полного месяца после регистрации организации.
При этом в течении первых 4 полных кварталов можно не платить ежемесячные платежи, если выручка меньше 1 млн. руб. в месяц или 3 млн. руб. в квартал.
По прошествии полных 4 кварталов с момента регистрации организации, расчет в корне меняется.
Теперь можно не платить ежемесячные авансовые платежи в том случае, если в течение предыдущих 4 полных кварталов средняя за квартал выручка составляет меньше 10 млн. руб.
Средняя выручка считается следующим образом: складывается вместе выручка четырех предыдущих кварталов и полученная сумма делится на 4. Результат от деления и есть средняя выручка за квартал.

Поэтому, если у вас впервые выручка составила 11 млн. за квартал, то вполне возможно, что в среднем за 4 квартала она будет меньше 10 млн. И платить ежемесячные платежи Вам не нужно будет.

Кроме того, расчет делается за предшествующие 4 месяца. Т.е., во 2 квартале 2015 г. вы считаете среднюю выручку за 2, 3, 4 кварталы 2104 т 1 квартал 2015. Если средняя выручка превысит 10 млн. руб, то заполняете специальный раздел в декларации за 1 квартал и платите в апреле, мае и июне.
Но, насколько я понимаю, в 1 квартале 2015 г. расчет выручки дал результат явно меньше, чем 10 млн. руб., и во 2 квартале Вы не должны платить ежемесячные авансовые платежи. Даже, если выручка за 2 квартал значительно превысит 10 млн. руб.
Когда будете делать декларацию за полугодие, посчитаете снова среднюю выручку за 4 предшествующие квартала (3 и 4 2014, 1 и 2 2015) и определите, нужно вам платить в 3 квартале ежемесячные платежи или нет.

Но повторюсь, это всё, если организация зарегистрирована до начала 3 квартала 2014 года. Если позднее, авансовые платежи начинаются при выручке от 1 млн. в месяц.

Цитата (Екатерина_ch):Если все же надо платить, то за каждый месяц и потом еще и за квартал. или как?
Платить нужно каждый месяц до 28 числа текущего месяца. В размере 1/3 от суммы налога за предыдущий квартал (в 1 квартале - такие же платежи, как в 4 квартале предыдущего года). Потом все ежемесячные авансовые платежи засчитываются в счет квартального платежа. Т.е. доплачивать придется только разницу, если квартальный авансовый платеж будет больше суммы ежемесячных авансовых плдатежей. Если меньше, тогда возврат из бюджета.

Успехов!
10 июня 2015 в 18:48
Спасибо большое за исчерпывающий ответ!

фирма зарегистрирована 22.07.2014. выручка да вы правы не превышает 10млн. за последние 4квартала (в нашем случае пока даже три квартала) 3кв2014+4кв2014+1кв2015=2061918+9558808+6769829=18390555/3кв=6130185<10млн. Значит мы пока не платим ежемесячно и не отчитываемся декларацией каждый месяц по налогу на прибыль...
Александр Погребс Главный консультант
11 июня 2015 в 10:55
Добрый день!

Или я плохо разъяснил или Вы плохо прочитали.
Вам рано еще пользоваться сравнением с 10 млн. руб.
Вы еще - "вновь зарегистрированная организация"
Цитата (Екатерина_ch):фирма зарегистрирована 22.07.2014.
С момента регистрации вашей организации еще не прошло 4 полных квартала.
Вы должны платить ежемесячные авансовые платежи с месяца, следующего за месяцем, в котором выручка превысит 1 млн. руб. или за кварталом, выручка которого превысит 3 млн. руб.
Вы зарегитсрированы в 3 квартале 2014 года, значит первый полный квартал у Вас - четвертый 2014 года.
Цитата (Екатерина_ch):3кв2014+4кв2014+1кв2015=2061918+9558808+6769829
В четвертом квартале выручка у Вас составила 9 558 808 руб, что значительно превышает 3 млн. руб. Значит, Вам с января 2015 года уже нужно было платить ежемесячные авансовые платежи.
В 1 квартале 2015 г. - 1/3 от налога (квартального авансового платежа) за 3 квартал 2014 г.
Во 2 квартале 2015 г. - 1/3 от налога (квартального авансового платежа) за 1 квартал 2015 г.
В 3 квартале 2015 г. - 1/3 от налога (квартального авансового платежа) за 2 квартал 2015 г.

Вам надо, видимо, сделать уточненную декларацию за 1 квартал 2015 года, добавив туда расчет ежемесячных авансовых платежей на 2-й квартал. И срочно заплатить авансовые платежи за апрель и май.
В декларации за полугодие 2015 года сделаете расчет ежемесячных авансовых платежей на 3 квартал.

И только по итогам 9 месяцев посчитаете среднюю выручку за 4 полных квартала (4 кв. 2014 и 1, 2, 3 кв. 2015).
Мне, почему-то, кажется, что средняя за квартал выручка у Вас будет больше 10 млн. руб. (судя по динамике развития Вашего предприятия). Так что в декларации за 9 месяцев, наверняка, тоже нужно будет делать расчет ежемесячных авансовых платежей на 4 квартал 2015 и 1 квартал 2016.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер