Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Налоговый учет страхового возмещения по договору лизинга

8 июня 2015 в 14:58
Добрый день, уважаемые форумчане, прошу помочь разобраться в ситуации, Очень важно Ваше мнение:
организация на ОСНО в декабре 2014г. по договору лизинга получила автомобиль, мы являемся балансодержателем. Включая выкупной платеж, общая сумма по договору составляет - 1 068 629,80 рублей.
в декабре 2014г. автомобиль попал в аварию и был признан непригодным для восстановления, мы списали его с учета в декабре 2015г (т.к. в дальнейшем он не мог приносить экономической выгоды), только 23 апреля 2015г случай был признал страховым и лизингодатель получил страховое возмещение.
К этому времени по договору лизинга нами было перечислено 557 016,60 (в т.ч. НДС) рублей, 
В июне 2015  лизингодатель получил страховое возмещение в размере 978 807,90 (не облагается НДС) рублей.
Остаток лизинговых платежей 511 613,20  рублей (в т.ч.НДС) по общей договоренности в соответствии с правилами лизинга был уменьшен до 497 049,04 рублей (в т.ч.НДС).
Разница между полученным страховым возмещением и суммой невыплаченных платежей, за вычетом налога на прибыль лизингодателя, в размере 385 407,09 рублей (не облагается НДС) будет перечислены нам. 

Как отразить эти операции именно в налоговом учете? Спасибо
Александр Погребс Главный консультант
16 июня 2015 в 11:42
Добрый день!
Цитата (Бух_66):организация на ОСНО в декабре 2014г. по договору лизинга получила автомобиль, мы являемся балансодержателем. Включая выкупной платеж, общая сумма по договору составляет - 1 068 629,80 рублей.
в декабре 2014г. автомобиль попал в аварию и был признан непригодным для восстановления, мы списали его с учета в декабре 2015г (т.к. в дальнейшем он не мог приносить экономической выгоды), только 23 апреля 2015г случай был признал страховым и лизингодатель получил страховое возмещение.
К этому времени по договору лизинга нами было перечислено 557 016,60 (в т.ч. НДС) рублей,
В июне 2015 лизингодатель получил страховое возмещение в размере 978 807,90 (не облагается НДС) рублей.
Остаток лизинговых платежей 511 613,20 рублей (в т.ч.НДС) по общей договоренности в соответствии с правилами лизинга был уменьшен до 497 049,04 рублей (в т.ч.НДС).
Разница между полученным страховым возмещением и суммой невыплаченных платежей, за вычетом налога на прибыль лизингодателя, в размере 385 407,09 рублей (не облагается НДС) будет перечислены нам.

Как отразить эти операции именно в налоговом учете?
Я считаю, что выплаченные лизинговые платежи после снятия автомобиля с учета можно признать в расходах. Хотя, скорее всего, налоговики будут возражать. Ведь автомобиля уже нет, значит, платежи "экономически не обоснованы".
Те платежи, которые лизинговая компания зачтет в счет полученного страхового возмещения, я бы не показывал в учете.
А полученное страховое возмещение нужно отразить во внереализационном доходе.
Кстати, я бы стал утверждать, что полученный внереализационный доход и есть "экономическое обоснование" лизинговых платежей после аварии. Хотя, конечно, скорее всего суммы дохода и расходов не сопоставимы.

Успехов!
22 июня 2015 в 09:52
Спасибо!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер