Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Списание не списанных в 4-м квартале затрат по заработной плате

16 июня 2015 в 14:29
Здравствуйте, уважаемые специалисты. ООО на ОСНО розничная торговля. При проверке декларации по прибыли за 1 квартал обнаружили следующее: в 4 квартале шайтан-машина (1С) не списала затраты на зарплату (вместо 44 счета почему-то з/п оказалась на 26 и так и висит сальдо на 26 на начало года). За год уточненку подавать не хочу, а за 1 квартал все равно подавать уточненку (по другим причинам) вот вопрос: можно ли списать эти затраты в 1 квартале, если да, то как? сделать дурацкую проводку Дт 44 Кт 26?  Или есть какие еще варианты? Спасибо.
Ирина Таша  33 671 балл, г. Калуга
16 июня 2015 в 16:43
Добрый день!
Цитата (Надюшенька):шайтан-машина (1С)
Повеселили)))) 

Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год (п.9 ПБУ 22/2010).В этом случае ошибка исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет 84 «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
Если Вы всё равно за первый квартал будете сдавать уточнёнку, тогда и сделайте проводку первым кварталом, подложите бухгалтерскую справку:
Дт 84   Кт 26
17 июня 2015 в 12:37
Цитата (Ирина Таша):Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год (п.9 ПБУ 22/2010).В этом случае ошибка исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет 84 «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
Если Вы всё равно за первый квартал будете сдавать уточнёнку, тогда и сделайте проводку первым кварталом, подложите бухгалтерскую справку:
Дт 84 Кт 26
Спасибо большое! Пойду делать.
SHTCH  15 930 баллов, г. Москва
17 июня 2015 в 18:06
Добрый день !
1) ПБУ 22/2010 касается бухгалтерского учета и никак не влияет на то, что происходит с налоговыми декларациями и данными налогового учета. В принципе, вопросы уточненок и деклараций - это отдельный раздел форума. А руководство к действию - налоговый кодекс, в частности ст.54 п.1
Цитата:Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога. (абзац введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)
Как раз ваш случай, т.к. не включив зарплату в расходы, вы увеличили налоговую базу и тем самым обеспечили переплату налога.

2) По ПБУ 22/2010 надо начать с того, чтобы определиться, существенная это ошибка или нет. Выделены ли критерии существенности и т.п. А также - какой статус у организации - возможно есть право все ошибки исправлять как несущественные.
3) Если ошибка все же существенная, то да, тогда счет 84, если ошибка не существенная, то для исправления используем счет 91 "Прочие доходы и расходы".
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер