Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Списание безнадежной дебиторской задолженности

16 июня 2015 в 15:40
Добрый день.
У организации (ОСНО) на счете 76 образовалась безнадежная дебиторская задолженность. В 2010г. был заключен договор поставки, согласно которому наша организация является "Покупателем". Поставщику, согласено договора, была перечислена 100% предоплата. Но до сегодняшнего дня "Поставщик" не поставил продукцию и не вернул предоплату. По нашему обращению в 2011 году Арбитражным судом было возбуждено исполнительное производство.В результате суд постановил взыскать с Поставщика в нашу пользу сумму основного долга по договору поставки (980тыс.руб.), сумму неустойки (110тыс.руб), проценты (25тыс.руб) и расходы по оплате госпошлины (18тыс.руб.). Ответчик в суд не являлся. Судебные приставы взыскать задолженность не смогли, т.к. на расчетных счетах должника-организации денежные средства отсутствуют. Подскажите как списать данную дебиторскую задолженность? Какие будут проводки?
Ирина Таша  33 746 баллов, г. Калуга
16 июня 2015 в 16:28
Добрый день! 

Если компания-дебитор ликвидирована, то вы вправе списать суммы дебиторской задолженности в составе внереализационных расходов. Но для этого у вас должны быть документы, свидетельствующие о ликвидации должника.

Для целей бухгалтерского учета безнадежные долги дебиторов включаются в состав прочих расходов на дату проведения инвентаризации задолженности и отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 91-2 «Прочие расходы». При этом задолженность, списанная  в связи с неплатежеспособностью должника по истечении срока исковой давности, должна учитываться на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» в течение пяти лет с целью отслеживания перспектив ее погашения.

Если Вами не создавался резерв по сомнительным долгам(подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ), тогда:
Дт 91.2   Кт 76   Списана на прочие расходы безнадежная дебиторская задолженность
Дт 007                Сумма списанной задолженности отражена за балансом

Если у Вас создавался резерв по сомнительным долгам (пункт 5 статьи 266 НК РФ), тогда :
Дт 63      Кт 76    Безнадежная дебиторская задолженность списана за счет резерва по сомнительным долгам
Дт 007                 Сумма списанной задолженности отражена за балансом

И еще: вся сумма безнадежной дебиторской задолженности с учетом НДС уменьшает налогооблагаемую прибыль. Аналогичную точку зрения содержат письма Минфина России от 24 июля 2013 г. № 03-03-06/1/29315 и от 11 июня 2013 г. № 03-03-06/1/21726.
17 июня 2015 в 09:24
Цитата (Ирина Таша):Добрый день!

Если компания-дебитор ликвидирована, то вы вправе списать суммы дебиторской задолженности в составе внереализационных расходов. Но для этого у вас должны быть документы, свидетельствующие о ликвидации должника.

Для целей бухгалтерского учета безнадежные долги дебиторов включаются в состав прочих расходов на дату проведения инвентаризации задолженности и отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 91-2 «Прочие расходы». При этом задолженность, списанная в связи с неплатежеспособностью должника по истечении срока исковой давности, должна учитываться на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» в течение пяти лет с целью отслеживания перспектив ее погашения.

Если Вами не создавался резерв по сомнительным долгам(подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ), тогда:
Дт 91.2 Кт 76 Списана на прочие расходы безнадежная дебиторская задолженность
Дт 007 Сумма списанной задолженности отражена за балансом

Если у Вас создавался резерв по сомнительным долгам (пункт 5 статьи 266 НК РФ), тогда :
Дт 63 Кт 76 Безнадежная дебиторская задолженность списана за счет резерва по сомнительным долгам
Дт 007 Сумма списанной задолженности отражена за балансом

И еще: вся сумма безнадежной дебиторской задолженности с учетом НДС уменьшает налогооблагаемую прибыль. Аналогичную точку зрения содержат письма Минфина России от 24 июля 2013 г. № 03-03-06/1/29315 и от 11 июня 2013 г. № 03-03-06/1/21726.
Добрый день Ирина.
А если компания-дебитор существует согласно сведений ЕГРЮЛ, мы можем списать задолженность 30.06.2015 ?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Ирина Таша  33 746 баллов, г. Калуга
17 июня 2015 в 09:55
Цитата (RV16):А если компания-дебитор существует согласно сведений ЕГРЮЛ, мы можем списать задолженность 30.06.2015 ?
Цитата (Ирина Таша):Но для этого у вас должны быть документы, свидетельствующие о ликвидации должника.
 Пока компания-дебитор существует согласно сведений ЕГРЮЛ, Вы не можете списать задолженность, да и экономически такие риски не оправданны и не выгодны для Вас, может дебитор на стадии ликвидации всё же оплатит кредиторам по долгам.
17 июня 2015 в 10:14
Цитата (Ирина Таша): Пока компания-дебитор существует согласно сведений ЕГРЮЛ, Вы не можете списать задолженность, да и экономически такие риски не оправданны и не выгодны для Вас, может дебитор на стадии ликвидации всё же оплатит кредиторам по долгам.
Ирина, а есть какой-то определенный срок? Задолженность будет висеть бесконечно? Просто даже судебные приставы не могут с должника ничего взыскать.
Ирина Таша  33 746 баллов, г. Калуга
17 июня 2015 в 10:22
Не , она не будет висеть бесконечно.
Общий срок исковой давности составляет три года (ст. 196 ГК РФ).
Вот, почитайте статью
https://www.buhonline.ru/pub/comments/2011/4/4617

так как срок в три года у Вас уже истек, но должник не ликвидировался,
Цитата (Ирина Таша):Для целей бухгалтерского учета безнадежные долги дебиторов включаются в состав прочих расходов на дату проведения инвентаризации задолженности и отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 91-2 «Прочие расходы». При этом задолженность, списанная в связи с неплатежеспособностью должника по истечении срока исковой давности, должна учитываться на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» в течение пяти лет с целью отслеживания перспектив ее погашения.
17 июня 2015 в 10:39
Цитата (Ирина Таша):Для целей бухгалтерского учета безнадежные долги дебиторов включаются в состав прочих расходов на дату проведения инвентаризации задолженности и отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 91-2 «Прочие расходы». При этом задолженность, списанная в связи с неплатежеспособностью должника по истечении срока исковой давности, должна учитываться на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» в течение пяти лет с целью отслеживания перспектив ее погашения.
Т.е. концом второго квартала я  списываю сумму задолженности Д 91.2 К 76.5 Отражаю всю сумму на забалансовом счете 007 и отслеживаю в течении 5 лет начинная с даты списания? Я вас правильно поняла? А если по истеченнии 5лет задолженность не будет погашена и дебитор не будет ликвидирован?
Anika1980  1 067 баллов, г. Набережные Челны
17 июня 2015 в 10:44
Цитата (RV16):По нашему обращению в 2011 году Арбитражным судом было возбуждено исполнительное производство.В результате суд постановил взыскать с Поставщика в нашу пользу сумму основного долга по договору поставки (980тыс.руб.), сумму неустойки (110тыс.руб), проценты (25тыс.руб) и расходы по оплате госпошлины (18тыс.руб.). Ответчик в суд не являлся. Судебные приставы взыскать задолженность не смогли, т.к. на расчетных счетах должника-организации денежные средства отсутствуют.
Добрый день! Я так понимаю поставщик вообще никак не реагировал на ваши действия. Если судебное решение было вынесено в 2011 году и после этого поставщик не признал долг, то думаю, что можно списать в расходы дебиторку на основании истечения срока исковой давности.
Ирина Таша  33 746 баллов, г. Калуга
17 июня 2015 в 10:46
Цитата (RV16):А если по истеченнии 5лет задолженность не будет погашена и дебитор не будет ликвидирован?
)))))))))))) Ну тогда-то и подумаем. Пять лет не маленький срок, да и Законодательство может внести изменения в нормативные акты в любой момент.
На сегодняшний день работаем по действующей редакции Кодексов  и нормативов.
17 июня 2015 в 10:51
Цитата (Ирина Таша):)))))))))))) Ну тогда-то и подумаем. Пять лет не маленький срок, да и Законодательство может внести изменения в нормативные акты в любой момент.
На сегодняшний день работаем по действующей редакции Кодексов и нормативов.
Все понятно. Большое спасибо.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер