Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Списание кредита, предоставленного подразделению головной организацией, после их слияния

arwen (автор вопроса)  159 баллов, г. Липецк
16 июня 2015 в 16:40
Здравствуйте.
Подскажите, пожалуйста (попытаюсь написать понятно).
Есть организация, у которой имеется обособленное подразделение. Головная организация предоставила кредит своему же подразделению на энную сумму (Дт 79.10 - Кт 51). Прошел год, в течение которого кредит не возвращался, т.е. подразделение просто потратило деньги на свои нужды.
Теперь подразделение и головная сливаются в одну организацию, и получается, что на сч. 79 в обеих организациях висит сумма кредита.
Можно ли как-то закрыть корректно этот счет?
Спасибо
Юлиус  805 баллов
16 июня 2015 в 17:04
Добрый день!
Насколько я поняла, есть Общество и филиал (выделенный на отдельный баланс, так?)
В ГО сделана запись: Дт 79.10 Кт 51 - предоставлен заем, согласно договора.
В ОП (филиале): Дт 51 Кт 79.10 - на р/с зачислена сумма предоставленного займа, согласно договора.
Соответственно, в бухучете ГО по счету 79 имеется дебетовое сальдо, а в учете филиала (ОП) – кредитовое.
 При слиянии в бухгалтерском балансе филиала (ОП) данные по его строкам суммируются с данными баланса ГО, т.о. сальдо по счету 79 будет равно нулю.
Ольга_Евгеньевна  4 676 баллов
16 июня 2015 в 17:23
Добрый день!

При передаче головной организацией денежных средств обособленному подразделению, выделенному на отдельный баланс перехода права собственности не происходит, так как передача осуществляется в рамках одного юридического лица.

С позиции гражданского законодательства филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства (п. 2 ст. 55 Гражданского кодекса РФ).
Филиал не является юридическим лицом, наделяется имуществом создавшей его организации и действует на основании утвержденного ею положения (п. 3 ст. 55 ГК РФ).

Свернуто в общем с ОП балансе по этой операции у Вас "0".

В головной организации Дт 79 Кт 51
В обособленном подразделении Дт 51 Кт 79, т.е. обороты  79 счета по этой  операции перекрывают друг друга, т.е. 79 счет схлопывается.

По идее, на списанные расходы ОП должно было передавать фин.результат головной организации поквартально или ежемесячно.

В головной организации Дт 79  Кт 99 "Прибыли и убытки" - отражено ежеквартальное получение прибыли от филиала;
В обособленном подразделении Дт 99  Кт 79 - отражена ежеквартальная передача прибыли головной организации.

Формируется единый финансовый результат в целом по организации, возвращаются из ОП при объединении основные средства и остаток на расчетном счете, если мы говорим о деньгах, но займов между головной организацией и ОП быть не может -это одно юрлицо.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
arwen (автор вопроса)  159 баллов, г. Липецк
17 июня 2015 в 13:19
Спасибо огромное.
Но тогда если ОП покажет сумму как прибыль, то получается что оно должно было заплатить с него налог?
Ольга_Евгеньевна  4 676 баллов
17 июня 2015 в 14:54
Добрый день.
В этом и смысл выделения ОП на отдельный баланс.
О нюансах оплаты налога на прибыль головной организацией и ОП по правилам форума Вам нужно задать отдельный вопрос в новой форме.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер