Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Как исправить счет-фактуру за прошлый год в 1С?

18 июня 2015 в 13:37
Добрый день, уважаемые бухгалтеры!

Подскажите, что можно сделать в такой ситуации?

Бухгалтерия предприятия базовая 3.0 3.0.40.31

05.02.2014 - уплачен обеспечительный взнос на аренду помещения 12700,00 с НДС - Д 60.01 / К 51
05.02.2014 - авансовый счет-фактуру ошибочно учли как счет-фактуру на поступление услуги 12700,00 Д 26 / К 60.01, НДС Д 19.04 / К 60.01

За 1 квартал 2014 было возмещение по НДС, проверку прошли, НДС возместили.

В ближайшее время нам должны вернуть обеспечительный платеж обратно на р/сч. Тут-то и выявилась эта ошибка....
Подскажите, пожалуйста, как можно ее исправить? 
Хотелось бы разобраться самим, перед тем как нанять бухгалтера, чтоб всё исправить..
Гигантское спасибо!! Цветы
Татьяна Матвеева  20 735 баллов, г. Москва
22 июня 2015 в 14:36
Добрый день.
Цитата (EvgeniaKas):авансовый счет-фактуру ошибочно учли как счет-фактуру на поступление услуги 12700,00 Д 26 / К 60.01
Во-первых, Вы тем самым занизили базу на налогу на прибыль (согласно абзаца 1 пункта 1 статьи 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию, кроме того, следует до подачи уточненной декларации доплатить сумму налога и пени, это освободит налогоплательщика от штрафа - подпункт 1 пункта 4 статьи 81 НК РФ).
В учете это, вероятно, сторно Д 26 К 60 текущим периодом в порядке, предусмотренном ПБУ 22/2010.
См. еще тему https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=147911 
Цитата (EvgeniaKas):ошибочно учли как счет-фактуру на поступление услуги 12700,00 Д 26 / К 60.01, НДС Д 19.04 / К 60.01
Несколько спорный момент, считать ли обеспечительный взнос авансом или нет. В ситуации, когда в договоре аренды предусмотрено условие об обеспечительном платеже, засчитываемом в оплату аренды, платеж является подтверждением намерения покупателя по исполнению своих обязательств по договору. Для целей договора аренды в этом случае обеспечительный платеж не является задатком в смысле статьи 380 Гражданского кодекса РФ. При таких обстоятельствах для арендодателя обеспечительный платеж является одновременно и авансовым платежом в счет будущих платежей. Тогда арендатор вправе принять НДС к вычету с суммы уплаченного обеспечительного платежа при одновременном соблюдении следующих условий:
- арендованное имущество используется в операциях, облагаемых НДС;
- в наличии имеется счет-фактура, выставленная арендодателем на сумму полученного им обеспечительного платежа, а также документы, подтверждающие фактическое перечисление обеспечительного платежа;
- в условиях договора аренды установлена обязанность арендатора в перечислении обеспечительного платежа.
В том квартале, когда будет произведен зачет обеспечительного платежа в счет арендной платы или возврат суммы аванса у арендатора возникнет право на вычет «входного» НДС с суммы арендной платы, а также обязанность восстановить к уплате в бюджет сумму принятого к вычету НДС с обеспечительного платежа (подпункт 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ). 

Вы не пишете проводку Д 68.02 К 19.04, но, видимо, она была у Вас. Но сумма этой проводки (если считать ее НДС авансом) попала в строку 120 раздела 3 декларации по НДС, а не в 130 строку этого же раздела как должна была. И проводка в учете должна была быть Д 68.02 К 76.ВА. "Дернув" сейчас декларацию по НДС Вы автоматически попадете на повторную ее камеральную проверку, поскольку она с возмещением. Я рекомендую ее не уточнять, опираясь снова на 81 статью НК РФ, но уже на абзац 2 пункта 1, который гласит, что при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе (то есть не обязан!) внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Это логично, так как сумма по декларации не изменится и занижения базы от этой ошибки нет. В программе же лучше бух.справкой все-таки "перевесить" Д 19.04 К 76.ВА, чтоб в дальнейшем понимать, что это НДС все-таки с аванса выданного.
На дату платежа (возврата обеспечительного платежа) необходимо восстановить ранее принятый к вычету НДС в книгу продаж Д 76.АВ К 68.02 с отражением этой суммы в декларации по НДС (за период платежа) в строку 090 раздела 3. Возможно, это вызовет вопросы у налоговой, но на это достаточно пояснения об ошибке в декларации по НДС за 1 кв. 2014г. и отсутствия обязанности ее уточнять со ссылкой на абз. 2 п.1 ст.81.
22 июня 2015 в 15:27
Цитата (Татьяна Матвеева):следует до подачи уточненной декларации доплатить сумму налога и пени, это освободит налогоплательщика от штрафа
Во всех кварталах 2014г. по прибыли был убыток. Уточненную декларацию по прибыли надо сдать за 1 квартал или все (2 кв, 9 мес, год)?

Цитата (Татьяна Матвеева):- арендованное имущество используется в операциях, облагаемых НДС;
- в наличии имеется счет-фактура, выставленная арендодателем на сумму полученного им обеспечительного платежа, а также документы, подтверждающие фактическое перечисление обеспечительного платежа;
- в условиях договора аренды установлена обязанность арендатора в перечислении обеспечительного платежа.
Все условия прописаны в договоре и соблюдены, авансовый счет-фактура и выписка на обеспечит.платеж имеется в наличии

Цитата (Татьяна Матвеева):Я рекомендую ее не уточнять, опираясь снова на 81 статью НК РФ, но уже на абзац 2 пункта 1
Замечательный абзац, спасибо, добавила его к себе в заметки
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Татьяна Матвеева  20 735 баллов, г. Москва
22 июня 2015 в 15:50
Цитата (EvgeniaKas):Цитата (Татьяна Матвеева):следует до подачи уточненной декларации доплатить сумму налога и пени, это освободит налогоплательщика от штрафа Во всех кварталах 2014г. по прибыли был убыток. Уточненную декларацию по прибыли надо сдать за 1 квартал или все (2 кв, 9 мес, год)?
Если был убыток, сумма корректировки не вызовет возникновения налога к уплате, и Вы не планируете убыток переносить на будущие периоды в порядке, предусмотренном статьей 283 НК РФ, то опять-таки ссылаясь на абзац 2 пункта 1 81 статьи НК РФ уточнять Вы не обязаны.
Если все же примете решение уточнить (в т.ч. если убыток планируете переносить), то в этом случае достаточно уточнить годовую декларацию, так как налоговый период по налогу на прибыль - год.
Мария Ларичева Главный модератор
10 июля 2015 в 13:12
Добрый день!
Тема открыта по просьбе автора.
10 июля 2015 в 13:42
Цитата (Татьяна Матвеева):Добрый день.
Татьяна, добрый день! Верна ли последовательность исправления в 1С ?

1)  Операции, введенные вручную - Сторно проводки Д26  К60.01 (10762,71)
2)  Операции, введенные вручную - Операция -  Д19.04  К76ВА (1937,29)
3)  Банковские выписки - Поступления - Возврат от поставщика - Д51  К60.01 (12000,00)
4)  Операции, введенные вручную - Операция - Д76АВ  К68.02 => этот НДС отражаем в декларации по НДС за 2 кв.2015г. в строке 090 разд.3 и книге продаж
5)  Подать уточненную декларацию по прибыли за 2014г. , уменьшив сумму расходов на 10762,71
Татьяна Матвеева  20 735 баллов, г. Москва
10 июля 2015 в 15:33
16 баллов Добавить баллы
Добрый день.
1)  Операции, введенные вручную - Сторно документа, которым были оприходованы ошибочно услуги, проводки должны быть с минусом:
Д 26  К 60.01 (10762,71) ! важно: в этой проводке, чтоб по Дебету налогового учета сумма не была заполнена, иначе она попадет в расчет текущего года.
Д 19  К 60.01 (1937,29)  сумма, кстати получается не 12 000, а 12 700!!! это верно?

2) Операции, введенные вручную - Операция -  Д 19  К 76.ВА (1937,29)

3)  Банковские выписки - Поступления - Возврат от поставщика - Д 51  К 60.01 (12000,00)

4)  Операции, введенные вручную - Операция - Д 76.ВА  К 68.02 => этот НДС отражаем в декларации по НДС за 2 кв. 2015г. в строке 090 разд.3 и книге продаж,
здесь я боюсь, что на основании ручной операции в книгу продаж ничего не попадет. попробуйте сделать документом Регламентные операции по НДС - Восстановление НДС (в нем заполнить все сведения, далее проставить галочку "ручная корректировка", после этого на вкладке "НДС продажи" указать код операции 22)

5)  Подать уточненную декларацию по прибыли за 2014г. , уменьшив сумму расходов на 10762,71
10 июля 2015 в 17:01
Цитата (Татьяна Матвеева):попробуйте сделать документом Регламентные операции по НДС - Восстановление НДС (в нем заполнить все сведения, далее проставить галочку "ручная корректировка", после этого на вкладке "НДС продажи" указать код операции 22)
Верная сумма 12700, это я ошиблась...

В документе "Восстановление НДС" у меня автоматически все заполнилось, но код операции некуда было вводить.

Сделала все по пунктам, декларацию сформировала.
НДС 1937 попал в раздел 3 строка 080 -  Суммы налога, подлежащие восстановлению, всего.
Так же отразилось в книге продаж 12700,00 датой 05.02.2014
Получается все верно?
Татьяна Матвеева  20 735 баллов, г. Москва
13 июля 2015 в 08:46
Цитата (EvgeniaKas):НДС 1937 попал в раздел 3 строка 080 - Суммы налога, подлежащие восстановлению, всего.
в 090 строку тоже должна быть запись. ее вручную можно поставить в раздел 3.
Цитата (EvgeniaKas):Так же отразилось в книге продаж 12700,00 датой 05.02.2014
если декларация за 2 квартал, как же может быть запись 05.02.2014 г.?
документ "Восстановление НДС" от какой даты делаете?
запись в книгу продаж должна быть датой возврата денег на р/сч, а в графе 3 книги - дата счет-фактуры на аванс
13 июля 2015 в 09:59
Цитата (Татьяна Матвеева):документ "Восстановление НДС" от какой даты делаете?
19.06.2015 день когда мне вернули обеспечение

Цитата (Татьяна Матвеева):запись в книгу продаж должна быть датой возврата денег на р/сч, а в графе 3 книги - дата счет-фактуры на аванс
В книге продаж:
гр.2 - код вида операции 21, автоматически подставился, т.к. в документе "восстановление НДС" не было графы,чтоб поставить код 22
гр.3 - 37; 05.02.2014 - номер и дата счет-фактуры на аванс, которую я учла неверно как на поступление услуги
Татьяна Матвеева  20 735 баллов, г. Москва
13 июля 2015 в 14:10
12 баллов Добавить баллы
Цитата (EvgeniaKas):В книге продаж:
гр.2 - код вида операции 21, автоматически подставился, т.к. в документе "восстановление НДС" не было графы,чтоб поставить код 22
посмотрите на картинке, точно так не получается?

Цитата (EvgeniaKas):гр.3 - 37; 05.02.2014 - номер и дата счет-фактуры на аванс, которую я учла неверно как на поступление услуги
это правильно!
Прикреплен 1 файл:
13 июля 2015 в 14:42
Цитата (Татьяна Матвеева):посмотрите на картинке, точно так не получается?

У меня вот такой документ (вправо бегунок передвинула, поэтому 2 картинки)
Прикреплен 1 файл:
Татьяна Матвеева  20 735 баллов, г. Москва
13 июля 2015 в 15:23
это у Вас сам документ,
а кнопку Дт/Кт нажмите (после провести) что получится?
13 июля 2015 в 15:49
Цитата (Татьяна Матвеева):а кнопку Дт/Кт нажмите
Поняла теперь...Кирпичная стена
Поставила галочку и код 22

Обновила декларацию по НДС, теперь у меня в книге продаж код 22, пусто в графе 11
В книге продаж тоже появилась запись с кодом 01, в графе 8 стоит дата сч-фактуры 05.02.2014
Татьяна Матвеева  20 735 баллов, г. Москва
13 июля 2015 в 16:52
Цитата (EvgeniaKas):Обновила декларацию по НДС, теперь у меня в книге продаж код 22, пусто в графе 11
В книге продаж тоже появилась запись с кодом 01, в графе 8 стоит дата сч-фактуры 05.02.2014
как так? должно же быть одинаково
14 июля 2015 в 10:30
Цитата (Татьяна Матвеева):как так? должно же быть одинаково
Документ форм-я книги покупок - Приобретенные ценности - стоял код 01, сейчас поставила 22

Теперь у меня в декларации:

Раздел 8, книга покупок гр.2 - 22,  гр.3 - 37; 05.02.2014, гр.7 - 03; 05.02.2014 (это док-т списания с р/сч денег на оплату обеспечения или нужно поставить док-т списания налога за 1 кв.2014 ? ), гр.8 - 05.02.2014, гр.9,10 - продавец, гр.15 - 12700,00, гр.16 - 1937,29

Раздел 9, книга продаж гр.2 - 22,  гр.3 - 37;05.02.2014, гр.7,8 - покупатель, гр.11 - пусто (тут должен быть док-т возврата на р/сч обеспечения? ), гр.13б - 12700,00, гр.14 - 10762,71, гр.17 - 1937,29,
Татьяна Матвеева  20 735 баллов, г. Москва
14 июля 2015 в 13:01
12 баллов Добавить баллы
Цитата (EvgeniaKas):Раздел 9, книга продаж гр.2 - 22, гр.3 - 37;05.02.2014, гр.7,8 - покупатель, гр.11 - пусто (тут должен быть док-т возврата на р/сч обеспечения? ), гр.13б - 12700,00, гр.14 - 10762,71, гр.17 - 1937,29,
В графе 11 книги продаж указываются номер и дата документа, подтверждающего оплату счета-фактуры, в случаях, установленных законодательством РФ. Это делается, в частности, при получении предоплаты; при исчислении суммы НДС налоговыми агентами - российскими фирмами и ИП, приобретающими некоторые товары (услуги) у иностранных лиц; при получении средств, увеличивающих налоговую базу в соответствии с пунктом 1 статьи 162 НК (письмо Минфина от 26 ноября 2014 г. N 03-07-11/60221). В Вашем случае эта графа не заполняется. 14 графа по идее тоже (Правилами ведения книги продаж установлено, что в графе 14 указывается стоимость продаж, облагаемых налогом по налоговой ставке в размере 18 процентов, без учета налога на добавленную стоимость) у аванса ставка расчетная 18/118.

Для оформления расчетов по НДС при возврате аванса требуется сделать запись в книгу продаж, восстановить ранее признанный вычет.
С какой целью Вы делаете еще и запись в книгу покупок? Ее быть не должно. На основании сч.ф. 37 от 05.02.2014г. Вы уже в 2014г. получили вычет.
14 июля 2015 в 13:35
Цитата (Татьяна Матвеева):В графе 11 книги продаж указываются номер и дата документа, подтверждающего оплату счета-фактуры, в случаях, установленных законодательством РФ. Это делается, в частности, при получении предоплаты; при исчислении суммы НДС налоговыми агентами - российскими фирмами и ИП, приобретающими некоторые товары (услуги) у иностранных лиц; при получении средств, увеличивающих налоговую базу в соответствии с пунктом 1 статьи 162 НК (письмо Минфина от 26 ноября 2014 г. N 03-07-11/60221). В Вашем случае эта графа не заполняется. 14 графа по идее тоже (Правилами ведения книги продаж установлено, что в графе 14 указывается стоимость продаж, облагаемых налогом по налоговой ставке в размере 18 процентов, без учета налога на добавленную стоимость) у аванса ставка расчетная 18/118.
у меня 14 графа автоматически заполнилась.....она откуда подтягивается? из документа Восстановление НДС? В нем у меня везде стоит ставка 18% и счет учета 19.04, это верно?

Цитата (Татьяна Матвеева):С какой целью Вы делаете еще и запись в книгу покупок? Ее быть не должно. На основании сч.ф. 37 от 05.02.2014г. Вы уже в 2014г. получили вычет.
запуталась в книгах, простите....удалила из книги покупок
Татьяна Матвеева  20 735 баллов, г. Москва
14 июля 2015 в 14:59
12 баллов Добавить баллы
Цитата (EvgeniaKas):у меня 14 графа автоматически заполнилась.....она откуда подтягивается? из документа Восстановление НДС? В нем у меня везде стоит ставка 18% и счет учета 19.04, это верно?
ну, если Вы приняли решение не делать
Операции, введенные вручную - Операция -  Д 19  К 76.ВА (1937,29) 
то тогда, так и будет, как есть, с заполненной 14 графой и т.д.
в принципе, это не ошибка, можно оставить так.
14 июля 2015 в 16:04
Цитата (Татьяна Матвеева):Операции, введенные вручную - Операция - Д 19 К 76.ВА (1937,29)
эту операцию  я сделала.

Сейчас я вошла в Движение док-та Восстановление НДС - НДС продажи - и удалила сумму 1927,91 в графе  "НДС" , в декларации в графе 14 стало пусто, а так же в разделе 3 в строке 090 пусто.
Добавлю в 090 строку 1937 и все забуду как страшный сон)
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер